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類 別：企業(yè)會計文 號：滬財會[2007]5號頒發(fā)日期：2006-02-12
地 區(qū)：上海行 業(yè)：其他時效性：有效
各主管局、控股（集團）公司，各區(qū)、縣財政局，市財稅三、七分局：
根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)2006年度外商投資企業(yè)會計報表格式及編制說明的通知》（財企〔2006〕530號）的有關(guān)要求，現(xiàn)將本市外商投資企業(yè)編報2006年度會計決算報表的有關(guān)事項通知如下：
一、編報范圍
本套報表的編報范圍為本市按照規(guī)定程序并經(jīng)國家正式批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資企業(yè)。其中：
1.我國境內(nèi)具有法人資格、獨立核算，并能夠編制完整會計報表，從事非金融業(yè)務(wù)的所有外商投資企業(yè)，應(yīng)編報外商投資企業(yè)會計決算報表（非金融企業(yè)類）。
2.金融監(jiān)管部門頒發(fā)業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、財務(wù)公司等銀行類外商投資金融企業(yè)以及信托投資公司和租賃公司等，應(yīng)編報外商投資金融企業(yè)會計決算報表（銀行類）。
3.外商投資的證券公司、基金管理公司和期貨公司，應(yīng)編報外商投資金融企業(yè)會計決算報表（證券類）。
4.外商投資的保險公司和擔(dān)保公司，應(yīng)編報外商投資金融企業(yè)會計決算報表（保險類）。
二、報表組成
（一）外商投資企業(yè)會計決算報表（非金融企業(yè)類）包括：
1.資產(chǎn)負(fù)債表（會外年企01表）
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表（會外年企01表附表1）
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（會外年企01表附表2）
應(yīng)交增值稅明細表（會外年企01表附表3）
2.利潤及利潤分配表（會外年企02表）
分部報表（業(yè)務(wù)分部）（會外年企02表附表1）
分部報表（地區(qū)分部）（會外年企02表附表2）
3.現(xiàn)金流量表（會外年通03表）
4.財務(wù)指標(biāo)補充資料表（會外年通04表）
（二）外商投資金融企業(yè)會計決算報表（銀行類）包括：
1.資產(chǎn)負(fù)債表（會外年銀01表）
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細表（會外年銀01表附表1）
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（會外年銀01表附表2）
2.利潤表及利潤分配表（會外年銀02表）
3.財務(wù)指標(biāo)補充資料表（會外年通04表）
（三）外商投資金融企業(yè)會計決算報表（證券類）包括：
1.資產(chǎn)負(fù)債表（會外年證01表）
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表（會外年證01表附表1）
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（會外年證01表附表2）
2.利潤表及利潤分配表（會外年證02表）
3.財務(wù)指標(biāo)補充資料表（會外年通04表）
（四）外商投資金融企業(yè)會計決算報表（保險類）包括：
1.資產(chǎn)負(fù)債表（會外年保01表）
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表（會外年保01表附表1）
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表（會外年保01表附表2）
2.利潤表及利潤分配表（會外年保02表）
3.財務(wù)指標(biāo)補充資料表（會外年通04表）
外商投資企業(yè)會計決算報表（非金融企業(yè)類）格式及編制說明參見本文附件，或通過上海財稅網(wǎng)（www.csj.sh.gov.cn）查閱；外商投資金融企業(yè)會計決算報表（銀行類）格式及編制說明、外商投資金融企業(yè)會計決算報表（證券類）格式及編制說明、外商投資金融企業(yè)會計決算報表（保險類）格式及編制說明，通過上海財稅網(wǎng)（www.csj.sh.gov.cn）查閱。
三、合并會計報表的種類和編制要求
外商投資企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會計制度》以及上海市財政局《關(guān)于本市編制合并會計報表的暫行規(guī)定》（滬財會〔1995〕112號）、滬財會（2002）154號和滬財會（2003）45號的有關(guān)規(guī)定，正確編制合并會計報表。
四、會計報表的報送
各企業(yè)應(yīng)在做好財產(chǎn)盤點、資金清理、賬務(wù)核對以及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算的基礎(chǔ)上，按照2006年度會計報表格式等具體要求，以2006年12月31日會計決算結(jié)果和相關(guān)會計資料為基本填報依據(jù)，保證會計信息的真實、完整，認(rèn)真做好年度會計報表的編制工作。
（一）各外商投資企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，將年度會計決算報表、編報說明和財務(wù)情況說明書、注冊會計師對年度財務(wù)會計報告出具的審計報告等，在規(guī)定時間內(nèi)報送主管財政機關(guān)。
（二）各國有控股的外商投資企業(yè)除編制2006年度基層會計報表外，還應(yīng)按照市財政局《關(guān)于印發(fā)本市地方企業(yè)2006年度會計決算報表格式和編制說明的通知》（滬財會〔2006〕58號）的規(guī)定，將會計報表錄入數(shù)據(jù)軟盤，并及時上報控股單位?？毓蓡挝粦?yīng)在審核無誤的基礎(chǔ)上進行匯總，并將匯總會計報表及匯總軟盤在規(guī)定時間內(nèi)上報主管財政部門。
附件：1.上海市外商投資企業(yè)2006年度會計決算報表格式（非金融企業(yè)類）（略）
2.上海市外商投資企業(yè)2006年度會計決算報表（非金融企業(yè)類）編制說明（略）
上海市財政局
二OO七年一月十二日
津公網(wǎng)安備12010202000755號