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類(lèi) 別：其他金融法規(guī)文 號(hào)：[87]水電勞字第92號(hào)頒發(fā)日期：1996-06-29
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：其他時(shí)效性：有效
為加強(qiáng)統(tǒng)籌基金的管理，現(xiàn)將我部直屬企業(yè)《離退休統(tǒng)籌基金會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《離退休統(tǒng)籌基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《離退休統(tǒng)籌基金預(yù)、決算管理暫行辦法》和統(tǒng)籌報(bào)表印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。各單位可結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。
執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)與勞資司聯(lián)系。
附1：水利電力部直屬企業(yè)離退休統(tǒng)籌基金會(huì)計(jì)核算暫行辦法
一、為了管好用好離退休統(tǒng)籌基金，加強(qiáng)統(tǒng)籌基金的會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)離退休統(tǒng)籌基金的規(guī)定，結(jié)合水利電力行業(yè)的具體情況特制定本辦法。
二、核算統(tǒng)籌基金的記帳方法，記帳規(guī)則及記帳程序應(yīng)分別按部生產(chǎn)、基建、施工、事業(yè)等會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
三、會(huì)計(jì)科目
在“專(zhuān)用基金”（基建施工企業(yè)在“特種基金”）科目下增設(shè)“離退休統(tǒng)籌基金”二級(jí)科目，并按統(tǒng)籌項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目予以核算。
“專(zhuān)用基金----離退休統(tǒng)籌基金”是資金來(lái)源科目，本科目核算企業(yè)按規(guī)定提取，支用統(tǒng)籌基金的情況。
企業(yè)按規(guī)定提取離退休統(tǒng)籌基金時(shí)貸記本科目，支出時(shí)借記本科目。在辦理繳撥后一般無(wú)余額，如貸方發(fā)生余額表示應(yīng)繳未繳款，借方發(fā)生余額表示上級(jí)應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)款。
本科目可采用借貸多欄式帳頁(yè)進(jìn)行明細(xì)核算，借方設(shè)“離休人員發(fā)生額”、“退休人員發(fā)生額”、“退職人員發(fā)生額”等欄。每欄可按統(tǒng)籌開(kāi)支的項(xiàng)目分為：“離退休金”、“副食品價(jià)格補(bǔ)貼”、“糧（煤）補(bǔ)貼”、“宿舍冬季取暖補(bǔ)貼”、“離退休生活補(bǔ)貼”、“施工企業(yè)向地方繳納的合同制工人退休養(yǎng)老金”、“?。ㄊ?、區(qū)）統(tǒng)一規(guī)定的退休人員生活補(bǔ)助”等項(xiàng)。
貸方設(shè)“企業(yè)提取”、“上級(jí)彌補(bǔ)”等欄。
“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)收款----離退休統(tǒng)籌基金”是資金占用科目，各統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)用來(lái)核算所屬單位應(yīng)繳、實(shí)繳的統(tǒng)籌基金，本科目可根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)科目。
“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款----離退休統(tǒng)籌基金”是資金來(lái)源科目，各統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)用以核算應(yīng)繳、實(shí)繳給上級(jí)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)以及應(yīng)彌補(bǔ)、實(shí)際彌補(bǔ)所屬單位的統(tǒng)籌基金，統(tǒng)籌基金存款利息也在本科目中核算。本科目可根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)科目。
勘測(cè)設(shè)計(jì)單位通過(guò)“其他應(yīng)收款----離退休統(tǒng)籌基金”，“其他應(yīng)付款----離退休統(tǒng)籌基金”科目核算。
“專(zhuān)項(xiàng)存款----離退休統(tǒng)籌基金”是資金占用科目，核算各統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)銀行存款的增加和減少。
四、會(huì)計(jì)處理
1．按規(guī)定提取離退休統(tǒng)籌基金時(shí)
借：利潤(rùn)----營(yíng)業(yè)外支出（生產(chǎn)企業(yè)、獨(dú)立核算的施工附屬企業(yè)）
借：待攤投資----建設(shè)單位管理費(fèi)（建設(shè)單位）
借：盈余----營(yíng)業(yè)外支出（企業(yè)化管理的事業(yè)單位）
貸：專(zhuān)用（特種）基金----離退休統(tǒng)籌基金
同時(shí)：借：專(zhuān)項(xiàng)存款
貸：銀行存款
2．按規(guī)定支用離退休統(tǒng)籌基金時(shí)
借：專(zhuān)用（特種）基金----離退休統(tǒng)籌基金
貸：專(zhuān)項(xiàng)存款
3．清算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)上交款時(shí)
借：專(zhuān)用（特種）基金----離退休統(tǒng)籌基金
貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款
4．清算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)彌補(bǔ)款時(shí)
借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)收款
貸：專(zhuān)用（特種）基金----離退休統(tǒng)籌基金
5．上繳離退休統(tǒng)籌基金時(shí)
借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款
貸：專(zhuān)項(xiàng)存款
6．收到彌補(bǔ)的離退休統(tǒng)籌基金時(shí)
借：專(zhuān)項(xiàng)存款
貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)收款
7．統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)收到所屬單位的統(tǒng)籌基金年、季報(bào)后，核定應(yīng)交款后
借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)收款----離退休統(tǒng)籌基金
貸：專(zhuān)用基金----離退休統(tǒng)籌基金
8．統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)收到所屬單位統(tǒng)籌基金年、季報(bào)核定應(yīng)補(bǔ)款后
借：專(zhuān)用基金----離退休統(tǒng)籌基金
貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款----離退休統(tǒng)籌基金
9．統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)收到所屬單位上繳款時(shí)
借：專(zhuān)項(xiàng)存款
貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)收款----離退休統(tǒng)籌基金
10．統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)所屬單位統(tǒng)籌基金時(shí)
借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款----離退休統(tǒng)籌基金
貸：專(zhuān)項(xiàng)存款
五、會(huì)計(jì)報(bào)表：
1．按財(cái)政部文件要求并結(jié)合我部的具體情況制定我部離退休統(tǒng)籌基金報(bào)表格式，共四頁(yè)
表一為離退休統(tǒng)籌基金年度預(yù)算表
表二為離退休統(tǒng)籌基金結(jié)（決）算表（分季報(bào)和年報(bào)）
表三為離退休統(tǒng)籌基金決算表補(bǔ)充資料表
表四為離退休職工變動(dòng)情況表
2．基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)以“元”為金額單位。
3．會(huì)計(jì)報(bào)表的審核與核批。
基層單位報(bào)送報(bào)表之前要自審，上一級(jí)主管部門(mén)要對(duì)基層單位的報(bào)表作好質(zhì)量審核，審核的內(nèi)容包括：
（1）報(bào)表本身的數(shù)字審核。
A．表內(nèi)項(xiàng)目的數(shù)字審核，包括數(shù)字的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和平衡關(guān)系等。
B．各表之間數(shù)字的審核，包括勾稽關(guān)系有無(wú)串行、漏填，各表數(shù)字之間的對(duì)應(yīng)與銜接等。
（2）同表外相關(guān)數(shù)字的審核
各生產(chǎn)、基建、施工、事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)表中有關(guān)離退休統(tǒng)籌基金的提取、支出和上繳數(shù)字是否和統(tǒng)籌基金報(bào)表的有關(guān)數(shù)字一致；統(tǒng)籌基金報(bào)表中工資總額、施工預(yù)算成本、離退休人數(shù)等數(shù)字是否同勞資、財(cái)務(wù)的預(yù)、決算報(bào)表中相應(yīng)數(shù)字一致。
（3）報(bào)表內(nèi)容的審核包括統(tǒng)籌基金是否按有關(guān)統(tǒng)籌文件規(guī)定基數(shù)和比例提取，開(kāi)支是否符合規(guī)定等。
統(tǒng)籌基金決算報(bào)表由各級(jí)主管機(jī)構(gòu)逐級(jí)審核匯總后報(bào)部，經(jīng)部審核匯總后報(bào)財(cái)政部，財(cái)政部批復(fù)后，由部對(duì)直屬各單位行文核批，再由各單位逐級(jí)下批，需調(diào)整有關(guān)帳目數(shù)字的，企業(yè)對(duì)核批意見(jiàn)經(jīng)查無(wú)誤后，作調(diào)整處理，同時(shí)將調(diào)整決算的有關(guān)資料附入上年決算報(bào)告內(nèi)。
統(tǒng)籌基金會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與各單位財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)編報(bào)，送上級(jí)主管機(jī)構(gòu)審批。
六、本辦法解釋權(quán)屬水電部，部屬各單位可依據(jù)本辦法結(jié)合實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)部核備。
七、本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
附2：水利電力部直屬企業(yè)離退休統(tǒng)籌基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法
一、根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)（1986）77號(hào)文以及財(cái)政部（87）財(cái)綜字3號(hào)文有關(guān)退休養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)管理的暫行規(guī)定，結(jié)合我部離退休統(tǒng)籌工作的具體情況制定本辦法。
二、離退休統(tǒng)籌基金作為專(zhuān)項(xiàng)收支納入國(guó)家預(yù)算管理，由各主管單位按年編制統(tǒng)籌基金預(yù)算和決算，由部匯總報(bào)財(cái)政部審定。預(yù)、決算辦法另行下達(dá)。
三、離退休統(tǒng)籌基金的提取和開(kāi)支要嚴(yán)格按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，不得任意縮小統(tǒng)籌基金計(jì)提基數(shù)或擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍。
1．提取的辦法
生產(chǎn)企業(yè)按全口徑工資總額的13％計(jì)提統(tǒng)籌基金，在利潤(rùn)----營(yíng)業(yè)外支出列支。
施工企業(yè)按施工預(yù)算成本的1．35％計(jì)提統(tǒng)籌基金，水電施工企業(yè)在間接費(fèi)列支，火電、送變電施工企業(yè)在特種基金----勞?；鹬辛兄?。
實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位按全口徑工資總額的13％計(jì)提，在盈余----營(yíng)業(yè)外支出列支。
按施工企業(yè)管理的獨(dú)立核算的生產(chǎn)企業(yè)和建設(shè)單位均按全口徑的工資總額的13％計(jì)提，按施工企業(yè)管理的獨(dú)立預(yù)算的生產(chǎn)企業(yè)在利潤(rùn)--營(yíng)業(yè)外支出列支，建設(shè)單位在待攤投放--建設(shè)單位管理費(fèi)中列支。
2．統(tǒng)籌基金的列支
（1）離退休金：指按國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)（1978）104號(hào)文件規(guī)定發(fā)給離退休職工的離退休“工資”。
（2）副食品價(jià)格補(bǔ)貼：指按國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)（1979）245號(hào)文件發(fā)給離退休職工的副食品價(jià)格補(bǔ)貼，各省（市、自治區(qū)）規(guī)定的副食品價(jià)格補(bǔ)貼不得列入此項(xiàng)。
（3）糧（煤）補(bǔ)貼：指按國(guó)家規(guī)定發(fā)給離退休職工本人的糧（煤）補(bǔ)貼。
（4）宿舍冬季取暖補(bǔ)貼：指按國(guó)家或?。ㄊ?、區(qū)）規(guī)定發(fā)給離退休職工本人的冬季取暖補(bǔ)貼。
（5）離退休生活補(bǔ)貼：指按國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)（1982）62號(hào)、國(guó)發(fā)（1985）6號(hào)、國(guó)發(fā)（1985）52號(hào)文件規(guī)定發(fā)給離退休職工本人的生活費(fèi)補(bǔ)貼。
（6）施工企業(yè)向地方繳納合同制工的退休養(yǎng)老金：指施工企業(yè)沒(méi)有參加行業(yè)統(tǒng)籌的合同制工人向地方繳納的退休養(yǎng)老金，不包括合同制工按本人工資一定比例向地方繳納的退休養(yǎng)老金。
生產(chǎn)企業(yè)參加地方統(tǒng)籌的合同制工人向地方繳納的退休養(yǎng)老金不得列入此項(xiàng)支出。
（7）省、直轄市、自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)定提高的退休職工生活補(bǔ)助費(fèi)：指各地根據(jù)退休職工參加工作的年限和工資按規(guī)定的比例或數(shù)額發(fā)給退休職工的補(bǔ)助費(fèi)。
四、統(tǒng)籌基金必須專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，統(tǒng)籌基金利息收入要納入統(tǒng)籌基金管理。
五、應(yīng)上繳的統(tǒng)籌基金，必須及時(shí)辦理上繳，不得報(bào)欠，更不得挪作它用，逾期不繳的按每日萬(wàn)分之三加收滯納金，滯納金在本單位留利中列支，由主管部門(mén)核入下一期應(yīng)繳款中，并同時(shí)上繳，屆時(shí)仍不繳納的，由上級(jí)主管部門(mén)從有關(guān)款項(xiàng)中扣繳。
滯納金收入應(yīng)納入統(tǒng)籌基金管理，在離退休統(tǒng)籌基金結(jié)（決）算表中反映。
部對(duì)直屬單位繳撥款均以千元為金額單位，千元以下金額計(jì)入下期繳撥。
六、統(tǒng)籌基金的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度，接受財(cái)務(wù)，審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。
七、本辦法解釋權(quán)屬水電部，部直屬各單位可依據(jù)本辦法結(jié)合實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)部核備。
八、本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
附3：水利電力部直屬企業(yè)離退休統(tǒng)籌基金預(yù)、決算管理暫行辦法
一、根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)（1986）77號(hào)文以及財(cái)政部（87）財(cái)綜字8號(hào)文有關(guān)退休養(yǎng)老基金預(yù)、決算管理的暫行規(guī)定，結(jié)合我部離退休統(tǒng)籌工作的具體情況制定本辦法。
二、離退休統(tǒng)籌基金作為專(zhuān)項(xiàng)收支納入國(guó)家預(yù)、決算管理，由國(guó)家統(tǒng)一計(jì)劃，水電部按系統(tǒng)自收自支，財(cái)政進(jìn)行監(jiān)督。
三、各單位主管部門(mén)應(yīng)于每年度開(kāi)始前，按有關(guān)文件規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、辦法和預(yù)算表式，在上年決算的基礎(chǔ)上，根據(jù)勞資、財(cái)務(wù)有關(guān)計(jì)劃，編制統(tǒng)籌基金收支預(yù)算表，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字加蓋公章后報(bào)上一級(jí)主管單位逐級(jí)匯總上報(bào)，由各網(wǎng)局、直屬省局、規(guī)劃院、物資局、流域機(jī)構(gòu)、水電工程局及其他部直屬單位于當(dāng)年二月底以前一式三份報(bào)部，部審核后按財(cái)政部統(tǒng)一表格填報(bào)財(cái)政部審批，同時(shí)抄報(bào)勞動(dòng)人事部。
四、預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各單位應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，并將預(yù)算執(zhí)行情況分季向上一級(jí)主管單位編報(bào)離退休統(tǒng)籌基金結(jié)算表，結(jié)算表為累計(jì)數(shù)字。四季度報(bào)表為年終決算表。各單位編報(bào)決算表時(shí)應(yīng)附完整的補(bǔ)充資料表。部直屬單位應(yīng)于每季終了后二十天內(nèi)將離退休統(tǒng)籌基金季度結(jié)算表報(bào)部勞資司，年終決算應(yīng)于每年終了后兩個(gè)月內(nèi)報(bào)部勞資司，均一式三份。
五、部對(duì)各直屬單位每半年辦理繳撥款手續(xù)。上半年應(yīng)于八月底以前，年終應(yīng)于次年三月底以前辦理結(jié)清手續(xù)，部對(duì)所屬各單位同時(shí)辦理繳撥手續(xù)。
六、各單位在編報(bào)離退休統(tǒng)籌基金預(yù)算及結(jié)（決）算表時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行部有關(guān)離退休統(tǒng)籌文件規(guī)定，如實(shí)反映統(tǒng)籌基金收支情況，不得任意縮小統(tǒng)籌基金計(jì)提基數(shù)或擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍，各單位編報(bào)的離退休統(tǒng)籌基金預(yù)算及結(jié)（決）算表，應(yīng)與本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和結(jié)（決）算表以及勞資報(bào)表的有關(guān)數(shù)字相一致，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和結(jié)（決）算表中應(yīng)如實(shí)反映離退休統(tǒng)籌基金的收、支、繳、補(bǔ)情況，統(tǒng)籌基金報(bào)表中的施工預(yù)算成本工資總額、離退休人數(shù)等數(shù)字要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)收支計(jì)劃收支計(jì)劃結(jié)（決）算表及勞資報(bào)表中有關(guān)數(shù)字計(jì)算。在編報(bào)過(guò)程中，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向主管部門(mén)反映，不得拖延。
七、本辦法解釋權(quán)屬水電部，部直屬各單位可根據(jù)本辦法定的原則，結(jié)合具體情況制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)部核備。
八、本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
附4：離退休統(tǒng)籌基金報(bào)表及編報(bào)說(shuō)明
離退休統(tǒng)籌基金報(bào)表中主要指標(biāo)均以八五年國(guó)家統(tǒng)計(jì)局勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)主要指標(biāo)解釋和部有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)，現(xiàn)僅對(duì)部統(tǒng)一印發(fā)的離退休統(tǒng)籌基金報(bào)表中的有關(guān)指標(biāo)說(shuō)明如下：
統(tǒng)表1離退休統(tǒng)籌基金預(yù)算表
一、年末職工人數(shù)：應(yīng)包括固定工、合同制職工、臨時(shí)工、計(jì)劃外用工，不包括參加地方統(tǒng)籌職工，即：勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中年末職工人數(shù)減參加地方統(tǒng)籌職工人數(shù)。
職工平均人數(shù)：勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中職工平均人數(shù)減參加地方統(tǒng)籌的職工平均人數(shù)。
合同制工平均人數(shù)：指參加行業(yè)統(tǒng)籌的勞動(dòng)合同制職工平均人數(shù)。
二、年末離退休人數(shù)：指參加行業(yè)統(tǒng)籌的離退休人數(shù)，此項(xiàng)應(yīng)與勞資統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)字相一致。
三、計(jì)提基數(shù)：
1．施工企業(yè)施工預(yù)算成本：暫按財(cái)務(wù)報(bào)表中施工預(yù)算成本作為施工企業(yè)的計(jì)提基數(shù)。水電十三局、基礎(chǔ)處理公司等按對(duì)外承包的工程成本和對(duì)外提供服務(wù)（承包）的產(chǎn)品作業(yè)預(yù)算成本之和計(jì)提。
2．工資總額：本報(bào)表中工資總額均指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際支付給全部職工（包括固定職工、勞動(dòng)合同制職工和臨時(shí)工、計(jì)劃外用工）的勞動(dòng)報(bào)酬，不包括參加地方統(tǒng)籌的職工工資總額。即：勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中工資總額參加地方統(tǒng)籌職工工資總額加全民支援集體職工工資總額（指由集體企業(yè)直接支付全民職工的工資）。
3．施工企業(yè)獨(dú)立核算的附屬企業(yè)工資總額：指按施工企業(yè)管理的獨(dú)立核算的企業(yè)（口徑按獨(dú)立納稅單位）的工資總額（如修配廠、預(yù)制件廠、運(yùn)輸隊(duì)等）。
生產(chǎn)企業(yè)、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、建筑單位的工資總額均按上條規(guī)定計(jì)算。
四、離退休統(tǒng)籌費(fèi)用支出：按部離退休統(tǒng)籌基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法中的規(guī)定計(jì)算。
五、人均離退休統(tǒng)籌費(fèi)用支出：按報(bào)告期離退休統(tǒng)籌費(fèi)用支出減施工企業(yè)向地方交納的合同制工退休養(yǎng)老金后除以離退休平均人數(shù)計(jì)算。
六、按規(guī)定計(jì)提離退休統(tǒng)籌基金：指施工單位按財(cái)務(wù)報(bào)表中施工預(yù)算成本（不含法定利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)稅及其附加）的1．35％，生產(chǎn)企業(yè)、按施工企業(yè)管理的獨(dú)立核算的施工附屬企業(yè)建設(shè)單位、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位均按勞資報(bào)表中工資總額的13％計(jì)提統(tǒng)籌基金。
七、各單位應(yīng)于每年年初按部離退休統(tǒng)籌有關(guān)文件規(guī)定和統(tǒng)籌基金財(cái)務(wù)管理、預(yù)決算管理辦法編報(bào)本表，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字加蓋公章后逐級(jí)匯總上報(bào)，于每年二月底以前一式二份報(bào)部勞資司。
統(tǒng)表2離退休統(tǒng)籌基金結(jié)（決）算表
一、本表的編制應(yīng)按部離退休統(tǒng)籌有關(guān)文件和統(tǒng)籌基金財(cái)務(wù)管理、預(yù)決算管理及統(tǒng)籌基金會(huì)計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、利息收入：指各統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)的統(tǒng)籌基金存款利息收入。在“專(zhuān)用（特種）基金----離退休統(tǒng)籌基金”科目下設(shè)明細(xì)科目予以核算。
三、滯納金收入：指下級(jí)單位，按逾期每天加收百分之三繳納的滯納金在“專(zhuān)用（特種）基金----離退休統(tǒng)籌基金”科目下設(shè)明細(xì)科目予以核算。
四、應(yīng)上繳其它收入：指專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)的統(tǒng)籌基金利息收入和所屬單位上繳的滯納金收入。
五、本期應(yīng)繳（補(bǔ)）統(tǒng)籌基金：指應(yīng)繳（補(bǔ)）統(tǒng)籌基金加應(yīng)上繳其它收入再減上期已繳（補(bǔ)）統(tǒng)籌基金數(shù)。
六、本表分為季度結(jié)算表和年度決算表，各單位應(yīng)按統(tǒng)籌基金預(yù)決算辦法中規(guī)定時(shí)間上報(bào)。報(bào)送年終決算表時(shí)應(yīng)附補(bǔ)充資料表。
七、本表各欄均填年初至本期末的累計(jì)數(shù)字。
統(tǒng)表3補(bǔ)充資料表
一、離退休統(tǒng)籌費(fèi)占勞保支出％：指離退休統(tǒng)籌費(fèi)用支出除以勞保支出合計(jì)（不包括上繳的統(tǒng)籌基金差額和施工企業(yè)向地方繳納的合同制工的退休養(yǎng)老金）。
二、上繳統(tǒng)籌基金差額：指按規(guī)定提取的離退休統(tǒng)籌基金加應(yīng)上繳其它收入、再減退休統(tǒng)籌費(fèi)用開(kāi)支后應(yīng)上繳主管部門(mén)的統(tǒng)籌基金。
三、醫(yī)療費(fèi)：指離退休職工按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)的醫(yī)療費(fèi)開(kāi)支。
四、困難補(bǔ)助費(fèi)：指發(fā)給離退休職工的困難補(bǔ)助費(fèi)。
五、撫恤、喪葬費(fèi)：指按規(guī)定發(fā)給死亡職工家屬的撫恤、喪葬補(bǔ)助費(fèi)。
六、生育補(bǔ)助：指按規(guī)定發(fā)給女職工的生育補(bǔ)助費(fèi)。
七、六個(gè)月以上病假工資：指按勞保條例的規(guī)定發(fā)給病休六個(gè)月以上職工的病假工資。
八、勞保支出占工資總額比重、勞保支出占施工預(yù)算成本比重、人均勞保出三項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算時(shí)，勞保支出數(shù)均不包括上繳的統(tǒng)籌基金差額和施工企業(yè)向地方繳納的合同制工的退休養(yǎng)老金。
九、人均全部離退休費(fèi)用：指實(shí)際發(fā)生的全部離退休費(fèi)用（包括未統(tǒng)籌部分）除以離退休平均人數(shù)。
十、離退休人員的其他費(fèi)用不得計(jì)入勞保支出，不作為計(jì)算依據(jù)。
十一、本表隨年終決算表一并報(bào)部。
統(tǒng)表4離休、退休、退職人員變動(dòng)情況表（半）年報(bào)表
一、單位名稱(chēng)：指由填報(bào)單位管理的單位名稱(chēng)，要分列并有合計(jì)數(shù)。
二、合同制工：指已參加行業(yè)統(tǒng)籌的勞動(dòng)合同制職工人數(shù)。
三、1971年底以前的臨時(shí)工：按實(shí)際數(shù)統(tǒng)計(jì)。
四、全口徑工資總額指按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)指標(biāo)解釋為準(zhǔn)。
五、本報(bào)表數(shù)字均為累計(jì)數(shù)。各直屬單位報(bào)部時(shí)，應(yīng)附下一級(jí)統(tǒng)籌報(bào)表一份。
六、本表于每年八月次年二月報(bào)部勞資司。
注：施工企業(yè)獨(dú)立核算的附屬企業(yè)（獨(dú)立納稅單位）包括：
1．山西省電力建設(shè)修造廠；
2．山西省電力制桿廠；
3．山西電力保溫材料廠；
4．上海電力建設(shè)修造廠；
5．上海電力機(jī)械廠；
6．上海電力建設(shè)機(jī)械化總站；
7．上海電力建設(shè)保溫制品廠；
8．安徽省電力建設(shè)修造廠；
9．湖北省電力線路器材廠；
10．湖南省電力線路器材廠；
11．鄭州電力修造廠；
12．西北電力建設(shè)局電力建設(shè)器材廠；
13．西北電力建設(shè)局線路器材廠；
14．西北電力建設(shè)局寶雞鐵塔廠。
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