稅收法規(guī)
會計法規(guī)
財務法規(guī)
內控政策
審計法規(guī)
評估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經濟法規(guī)
法律法規(guī)
海關法規(guī)
國際會計準則
考試相關政策
類 別：企業(yè)會計文 號：[89]商財字第8號頒發(fā)日期：1996-07-11
地 區(qū)：全國行 業(yè)：農、林、牧、漁業(yè)時效性：有效
近年來，糧食部門適應國家金融體制改革和糧油購銷政策的調整，認真加強和改善流動資金管理，基本上保證了糧油收購和調撥資金的需要，對于穩(wěn)定城鄉(xiāng)糧食市場，促進糧油商品生產和流通的發(fā)展起到了很大作用。但是，糧食企業(yè)流動資金管理仍存在不少問題，主要是非商品資金占用增加過多，資金占用結構不夠合理，資金使用效益明顯下降。與此同時，糧油收購和調撥資金嚴重緊缺，影響了一些地區(qū)糧油收購和調撥工作的正常進行。出現上述問題，除客觀因素外，也有企業(yè)管理上的問題。為了認真貫徹落實中央、國務院關于治理經濟環(huán)境，整頓經濟秩序和全面深化改革的指示精神，進一步加強和改善糧食企業(yè)流動資金管理，挖掘企業(yè)內部潛力，提高資金使用效益，現提出以下意見，請結合當地情況，認真研究執(zhí)行。
一、切實提高各級糧食部門對資金管理的認識。長期以來，國家對糧食企業(yè)流動資金采取了一系列優(yōu)惠和扶持政策，包括優(yōu)先供應糧油收購和調撥資金，對平價糧油貸款實行優(yōu)惠利率等，這對于保證糧油購銷工作的正常進行，維護糧食市場的基本穩(wěn)定，搞活糧食企業(yè)經營，都起到了很大的促進作用。但國家對糧油資金管理上的一些優(yōu)惠措施，也助長了一些地區(qū)和企業(yè)在資金管理上吃“大鍋飯”的傾向。一些地區(qū)在大力抓好糧油購銷工作，搞活企業(yè)經營的同時，放松了資金的管理，忽視了資金使用效益，這種現象，是與發(fā)展有計劃商品經濟、搞活流通的要求不符的。近幾年，國家財政比較緊張，目前糧油收購和調撥資金供求缺口較大。對此，各級糧食部門要切實提高對資金管理工作的認識，加強對資金管理工作的領導，克服過去那種重商品、輕資金、重投入、輕效益的傾向。要認真加強和改善企業(yè)流動資金管理，加速非商品資金周轉，提高資金使用效益。挖掘企業(yè)內部潛力，積極籌措收購、調撥資金，切不可因資金問題影響糧油收購和調撥，影響市場供應。各級糧食部門要把資金管理作為完成國家糧油購銷任務，改善企業(yè)經營管理，提高經濟效益的一項重要內容抓緊抓好。要把流動資金管理指標做為企業(yè)開展“雙增雙節(jié)”的一項主要內容，層層分解落實，并進行嚴格考核，促進企業(yè)職工更加關心和重視資金管理工作。
二、加強流動資金的計劃管理。糧食部門要與銀行密切配合，認真做好糧油資金的專項管理工作。企業(yè)要及時向銀行提供糧油收購和調撥的品種、數量和所需資金數額，認真編報貸款計劃。銀行撥付的信貸資金要首先用于平價糧油收購和調撥的需要。糧食部門要加強對糧油收購調撥所需資金的分析預測，及時反映資金管理中出現的問題，協(xié)助銀行安排好糧油收購和調撥資金，切實防止糧油收購和調撥中資金大量拖欠，影響農民和調出地區(qū)的積極性。為了保證糧油收購和調撥資金的正常供應，并避免資金積壓和浪費，糧食部門要積極爭取銀行支持，對于目前存款數額較大的企業(yè)，可以根據業(yè)務需要，核定合理的存款定額或存貸比例。超過存款定額或存貸比例的部分，企業(yè)要及時辦理還貸，做到勤貸勤還，減少銀行存款，加速資金周轉。
三、做好清倉查庫工作，加強商品的資金管理。為了加強庫存糧油管理，商業(yè)部決定今年上半年對全國庫存糧油進行一次全面清查，現在，這項工作已進入抽查階段，財會部門要積極配合儲運部門認真做好抽查和處理工作。要明確平價糧權屬于中央，企業(yè)必須按照國家計劃支配使用，任何單位和個人不得隨意挪用國家平價糧油；未經批準，不得將平價糧油轉作議價銷售；嚴禁倒賣國家商品糧油和國家儲備糧油。各級糧食部門和企業(yè)要如實反映庫存糧油情況，嚴禁弄虛作假。對于嚴重違犯國家政策、糧食管理規(guī)定和財經紀律的單位和個人，要按有關規(guī)定給予必要的經濟處罰和紀律處分，對觸犯刑律的，要提請有關部門追究刑事責任。
四、嚴格結算紀律，減少資金拖欠。糧油調撥結算，要嚴格執(zhí)行現行的糧油調撥結算辦法。糧油調出以后，調出企業(yè)要及時辦理貸款結算手續(xù)。調入企業(yè)要根據調入計劃及時籌措資金，在接到調出方的有關結算憑證后，要按期承付貸款。對不能按期承付的貨款，要按規(guī)定支付罰金。購銷雙方要嚴格履行合同。對于銷往系統(tǒng)外的糧油，必需了解調入企業(yè)的支付能力和信用情況，采取預收貨款或見匯票發(fā)貨的辦法，不能盲目賒銷。
五、要加強銀行帳號和轉帳支票的管理。糧食企業(yè)在銀行開戶帳號和轉帳支票不準出租、出借，也不準代其他單位和個人擔保。凡是擅自出借帳號和支票或為其他單位和個人擔保而造成經濟損失的，應分別給當事人和單位領導以經濟處罰和行政處分。
要加強現金的管理。嚴格執(zhí)行國務院和中國人民銀行現金管理的有關規(guī)定。凡是有現金收付業(yè)務的單位都要配備專職出納人員，并核定庫存現金限額。超過限額的現金要當日送存銀行。出納人員要認真執(zhí)行現金管理制度，堅持按日清點庫存現金，不準挪用現金或以白條頂抵現金庫存，不準收取他人轉帳支票兌換現金。要堅持雙人送取現金制度，嚴禁攜帶大量現金到外地采購。主管部門要組織定期或不定期的檢查，及時解決現金管理中存在的問題。
六、繼續(xù)開展清理非商品資金的工作。為了減少企業(yè)不合理資金占壓，各級糧食部門要按照商業(yè)部1987年1月16日部發(fā)（87）財字第1號《關于糧食企業(yè)清理非商品資金的通知》精神，繼續(xù)認真清理非商品資金，力爭將不合理資金占用降到最低限度。要認真清理應收銷貨款和其他往來款項，凡是超過正?；鼗\期限和到期未收回的其他款項，要立即派人催收；凡是企業(yè)挪用流動資金搞基本建設、財政性開支和專用資金超支的要立即籌措資金，限期歸還，確有困難的，應向當地財政、銀行等部門申請解決；對職工借款，企業(yè)領導要堅決運用行政和經濟手段盡快收回，對財政欠撥款，企業(yè)要向當地政府匯報并主動與財政部門聯(lián)系，爭取盡快撥補。在清理非商品資金過程中，要認真貫徹以清為主，清防結合的原則，一方面對嚴重違反財經紀律給國家財產造成重大損失的要及時給予處理；另一方面針對查出的問題要研究完善財務管理制度，防止清后又亂。
七、全面推行內部結算辦法。為了減少糧食企業(yè)流動資金占用，加速非商品資金周轉，提高資金使用效益，糧食部門可在銀行部門協(xié)助下以縣級糧食局為單位，大中城市可以專業(yè)公司或區(qū)糧食局為單位，建立企業(yè)內部結算中心。負責辦理所屬企業(yè)之間的貨款結算和資金劃轉業(yè)務。以減少結算環(huán)節(jié)，加速資金周轉。
結算中心要認真借鑒銀行的資金管理辦法，在辦理好系統(tǒng)內資金結算工作的同時，應本著有償自愿的原則，積極籌集所屬企業(yè)的各項閑散資金參加商品流轉，調劑系統(tǒng)內部資金余缺。對所屬企業(yè)的貸款、存款業(yè)務，要按銀行規(guī)定的利率收取和支付利息。對逾期貸款和不合理資金占用，可比照銀行的管理辦法收取一定比例的罰息，促使企業(yè)努力改善資金管理。糧食系統(tǒng)內部結算中心，要嚴格執(zhí)行國家有關金融政策和制度，并接受銀行的檢查監(jiān)督。
八、完善流動資金管理的考核，監(jiān)督體系。為了推動糧食企業(yè)加強流動資金管理，各級糧食主管部門要經濟檢查所屬單位的流動資金運用情況，把流動資金管理納入各級糧食部門和企業(yè)的工作考核體系，進行定期的分析比較，公布指標。對資金管理工作的先進單位給予適當鼓勵。以促進企業(yè)提高對資金管理的認識，進一步加強和改善資金管理。
津公網安備12010202000755號