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類 別：銀行法規(guī)文 號：銀發(fā)[1989]352號頒發(fā)日期：1996-06-20
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
近幾年來，為適應經(jīng)濟和金融體制改革的需要，全國聯(lián)行清算制度進行了相應改革。此項改革有利于分清人民銀行與專業(yè)銀行、專業(yè)銀行與專業(yè)銀行的資金，對加強信貸資金管理和宏觀調控起到了積極作用。但現(xiàn)行的聯(lián)行清算制度仍然不夠完善，由于專業(yè)銀行系統(tǒng)內匯劃款項事后清算匯差資金，出現(xiàn)一些行處占用應付匯差發(fā)放貸款、系統(tǒng)內匯差資金調度不靈和不能及時解付匯款等問題。這些問題的存在，已影響到宏觀管理和金融活動的正常進行。為此，聯(lián)行清算制度需要進一步改革。
改革聯(lián)行清算制度的核心，是使匯劃款項與資金清算同步，匯差資金由人民銀行控制。做到專業(yè)銀行辦理款項匯劃，必須先將資金交給人民銀行，然后才能匯出款項；解付款項由人民銀行劃撥資金，保證款項及時支付。
改革聯(lián)行清算制度的目標，是建立人民銀行清算中心，以運用衛(wèi)星通訊網(wǎng)的電子聯(lián)行替代手工聯(lián)行；專業(yè)銀行跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內匯劃款項全部通過清算中心匯劃并清算資金。
人民銀行將創(chuàng)造條件逐步實現(xiàn)上述目標。近期任務是改進現(xiàn)行的聯(lián)行清算辦法，實行專業(yè)銀行跨系統(tǒng)大額匯劃款項和系統(tǒng)內大額匯劃款項均通過人民銀行聯(lián)行轉匯并清算資金，具體實施辦法如下：
一、自1990年4月1日起，專業(yè)銀行全國聯(lián)行跨系統(tǒng)和系統(tǒng)的10萬元以上（含10萬元）的匯劃款項，通過人民銀行聯(lián)行轉匯并清算資金。其處理手續(xù)按照《聯(lián)行轉匯清算帳務處理規(guī)定》執(zhí)行（見附件）。
二、專業(yè)銀行全國聯(lián)行跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內未達到轉匯金額起點的匯劃款項、內部資金匯劃款項和縣以下（不含縣）全國聯(lián)行通匯機構的匯劃款項，仍分別通過專業(yè)銀行跨系統(tǒng)或本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉。對此，專業(yè)銀行應積極采取措施，加強系統(tǒng)內聯(lián)行匯差資金的調撥和管理。
三、人民銀行各省、自治區(qū)分行也可根據(jù)本地情況相應辦理轄內轉匯和清算業(yè)務。其實施方案由分行確定后，報總行備案。
四、專業(yè)銀行的銀行匯票和銀行承兌匯票的資金劃轉，暫維持現(xiàn)行做法，不通過人民銀行聯(lián)行劃付。交通銀行、廣東發(fā)展銀行的銀行匯票的資金劃轉、仍按現(xiàn)行規(guī)定辦理。
五、專業(yè)銀行必須在人民銀行存款帳戶留足備付金。如資金不足，應主動調撥資金或向他行拆借或向人民銀行申請日拆性貸款。人民銀行收到專業(yè)銀行的匯劃憑證時，如其存款不足支付，應通知專業(yè)銀行于一日之內補足，仍不能補足的，對不足部分退回憑證。人民銀行存款帳戶不得透支。
六、專業(yè)銀行辦理轉匯時，應將有關匯劃憑證連同轉匯清單一并向人民銀行提出信件交換或單獨提交，一般不得軋入同城票據(jù)交換差額內。人民銀行劃撥解付款項，可通過同城票據(jù)交換辦理。
七、人民銀行和專業(yè)銀行在轉匯和清算資金的各個環(huán)節(jié)，應及時傳遞憑證，嚴密手續(xù)，做到印章齊全，雙方往來帳務相符。專業(yè)銀行受理的客戶匯劃憑證、人民銀行受理的專業(yè)銀行轉匯憑證，都必須于收到憑證的當日（最遲次日，節(jié)假日順延）進行處理，不得延壓。對延壓憑證的行處由稽核部門按照有關規(guī)定查處。人民銀行和專業(yè)銀行對聯(lián)行來帳一般不得退票，如遇有缺陷憑證應及時通過查詢解決。
八、人民銀行辦理轉匯和清算業(yè)務，工作量大，結算環(huán)節(jié)增加，應充分利用現(xiàn)有微機，代替部分手工操作并盡快實現(xiàn)銀行間計算機聯(lián)網(wǎng)?？傂袦蕚浣y(tǒng)一印制計算機打印用的聯(lián)行報單，往帳報告表可由分行按照總行規(guī)定的格式印制（有關事項另行通知）。
九、抓緊做好人員安排、勞動組織和業(yè)務培訓等準備工作。人民銀行需增加的人員一是在現(xiàn)有人員中調劑，二是從新增指標中充實：人民銀行城市行應建立營業(yè)部，并逐步創(chuàng)造條件，建立清算中心：人民銀行和專業(yè)銀行的會計人員要熟悉和掌握新的聯(lián)行轉匯清算辦法的帳務處理手續(xù)；新增人員必須培訓合格才能上崗，確保工作質量。
十、根據(jù)大城市行機構少、業(yè)務量增加較多的客觀情況，大城市人民銀行的聯(lián)行專用章可在同一行號下增列順序號，以便經(jīng)辦人員處理業(yè)務及分清責任。凡刻制此種聯(lián)行專用章的分行應將業(yè)務需求情況及刻制數(shù)量報總行審定。
這次聯(lián)行清算制度改革，對于加強信貸資金管理，建立正常的金融秩序具有重要意義，各級人民銀行和專業(yè)銀行要顧全大局，密切配合，共同努力，保證轉匯和清算業(yè)務順利開展。
附件：聯(lián)行轉匯清算帳務處理規(guī)定
一、基本做法
按照匯劃款項與資金清算同步的原則，專業(yè)銀行辦理的跨系統(tǒng)大額匯劃款項和系統(tǒng)內大額匯劃款項，通過人民銀行聯(lián)行轉匯，同時將資金劃交人民銀行；人民銀行向專業(yè)銀行匯入行劃撥資金，保證匯入款項及時解付。
（一）專業(yè)銀行辦理匯劃業(yè)務的行分別稱匯出行和匯入行，人民銀行轉匯時，辦理聯(lián)行往來帳業(yè)務的行分別稱發(fā)報行和收報行。
（二）人民銀行聯(lián)行仍使用現(xiàn)行的會計科目和聯(lián)行報單（在備注欄注明匯入行和匯出行行號）進行帳務核算。
（三）專業(yè)銀行向人民銀行辦理轉匯和人民銀行收到匯款轉劃專業(yè)銀行時，填制轉匯清單，人民銀行與專業(yè)銀行相互清算資金時，使用劃款憑證（轉匯清單和劃款憑證格式由各地人民銀行規(guī)定）。
二、帳務處理
（一）匯出行的處理
1.匯出行對客戶提交的應轉匯的匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，在第三聯(lián)上注明匯入行行號。分別信、電匯逐筆填制兩聯(lián)轉匯清單，匯總填制兩聯(lián)劃款憑證，以一聯(lián)劃款憑證作轉帳收入傳票，一聯(lián)匯劃憑證作轉帳付出傳票進行帳務處理。會計分錄是：
收：人民銀行往來
付：××存款
轉帳后，將一聯(lián)劃款憑證連同兩聯(lián)轉匯清單和匯劃憑證（在規(guī)定的聯(lián)次上加蓋聯(lián)行專用章）一并提交開戶的發(fā)報行。
2.匯出行在單設機構地區(qū)的，應將轉匯的匯劃憑證通過本系統(tǒng)聯(lián)行（或分轄往來）劃至雙設機構地區(qū)管轄行或附近本系統(tǒng)代辦行，由其向人民銀行辦理轉匯。會計分錄是；
匯出行 收：聯(lián)行往帳
付：××存款
代辦行 收：人民銀行往來
付：聯(lián)行來帳
（二）發(fā)報行的處理
1.發(fā)報行對匯出行提交的劃款憑證及兩聯(lián)轉匯清單和匯劃憑證，經(jīng)審核無誤并確認專業(yè)銀行存款帳戶足夠支付時，將一聯(lián)轉匯清單蓋轉訖章退匯出行作為回單，根據(jù)匯劃憑證分別信、電匯編制郵劃或電劃聯(lián)行往帳報單，按規(guī)定加編密押。以劃款憑證作轉帳付出傳票（轉匯清單作附件）進行帳務處理。會計分錄是：
收：聯(lián)行往帳
付：××銀行往來
然后，將聯(lián)行郵劃報單連同匯劃憑證，一并郵寄收報行或根據(jù)聯(lián)行電劃報單向收報行拍發(fā)電報。
2.匯出行在發(fā)報行的存款帳戶不足支付時，發(fā)報行對能夠支付的金額應先轉匯。不足支付的，分別以下情況處理：
①全部清單均不能轉匯的，轉匯清單、劃款憑證、匯劃憑證先專夾保管。一日之內（指發(fā)報行處理此筆業(yè)務的次日營業(yè)終了前，以下同），專業(yè)銀行籌足款項后，處理手續(xù)同1.
②部分清單可轉匯、部分清單不能轉匯的，根據(jù)可轉匯清單填制兩聯(lián)特種轉帳付出傳票，一聯(lián)記專業(yè)銀行存款帳戶（原劃款憑證和一聯(lián)轉匯清單作附件），并進行聯(lián)行帳務處理；另一聯(lián)特種轉帳付出傳票與已轉匯清單的一聯(lián)均蓋轉訖章后交專業(yè)銀行。不能轉匯的清單及所附匯劃憑證專夾保管。一日之內，專業(yè)銀行籌足款項后，再填制兩聯(lián)特種轉帳付出傳票，按上述手續(xù)進行帳務處理。
③一份清單中部分款項可轉匯、部分款項不能轉匯的，發(fā)報行在兩聯(lián)轉匯清單備注欄均注明“已轉匯”字樣及轉匯日期，根據(jù)清單中已轉匯部分填制兩聯(lián)特種轉帳付出傳票，一聯(lián)記專業(yè)銀行存款帳戶，并進行聯(lián)行帳務處理；一聯(lián)蓋章后交專業(yè)銀行。一聯(lián)轉匯清單及未轉匯的匯劃憑證專夾保管。一日之內，專業(yè)銀行籌足款項后，處理手續(xù)同②。
上述三種情況，專業(yè)銀行在一日之內均不能籌足款項時，發(fā)報行將一聯(lián)轉匯清單及匯劃憑證一并退交專業(yè)銀行（全部退匯的，還要退劃款憑證）。
3.如匯入行在單設機構地區(qū)，發(fā)報行應將聯(lián)行報單及匯劃憑證一并寄雙設機構地區(qū)人民銀行，由其向有關專業(yè)銀行辦理轉匯。
4.匯出行的轉匯清單及匯劃憑證有誤時，發(fā)報行應及時查明更正。對當日未能查清的，應轉入暫收款項科目待處理往帳戶，俟次日查清后，再進行聯(lián)行帳務處理。
（三）收報行的處理
收報行收到發(fā)報行寄來的聯(lián)行報單及匯劃憑證或根據(jù)電報編制電劃代收補充報單，審核無誤后，應逐筆填制兩聯(lián)轉匯清單和兩聯(lián)劃款憑證向專業(yè)銀行劃轉資金并進行帳務處理。一聯(lián)劃款憑證作轉帳收入傳票（一聯(lián)清單作附件），一聯(lián)劃款憑證、一聯(lián)清單和匯劃憑證（電劃的，補充報單收款憑證和收款通知聯(lián)）通過同城票據(jù)交換轉交匯入行。會計分錄是：
收：××銀行往來
付：聯(lián)行來帳
如果匯入行在單設機構地區(qū)，應通過當?shù)卦撓到y(tǒng)專業(yè)銀行辦理轉匯。
（四）匯入行的處理
匯入行收到收報行轉來的劃款憑證、轉匯清單和匯劃憑證（或電劃補充報單收款憑證和收款通知聯(lián)），經(jīng)審核無誤后，進行帳務處理。其會計分錄是：
收：××存款
付：人民銀行往來
如果匯入行的匯劃憑證是由本系統(tǒng)聯(lián)行轉來的，應進行本系統(tǒng)聯(lián)行往來（或分轄往來）的帳務處理。
三、查詢、查復
在辦理轉匯業(yè)務時，應嚴防差錯，減少查詢。專業(yè)銀行的客戶了解款項匯出情況或對匯劃憑證內容有疑問，只能通過其開戶銀行進行查詢；專業(yè)銀行內部查詢后，確認匯劃款項進入人民銀行聯(lián)行的，可由專業(yè)銀行向人民銀行發(fā)、收報行查詢；人民銀行受理專業(yè)銀行查詢或發(fā)現(xiàn)聯(lián)行報單中的問題后，進行內部查詢。各有關行接到查詢書后，應及時查復。
四、轉匯收費標準
人民銀行辦理轉匯業(yè)務向專業(yè)銀行收取其向客戶收取信、電匯100％的郵電費和50％的手續(xù)費，委托收款郵劃50％郵費、電劃100％電報費和50％的手續(xù)費。凡專業(yè)銀行不收費的業(yè)務（財政金庫款項、存款不計息帳戶的匯款），轉匯時人民銀行也予免收。
五、其他
其余有關事項均按照現(xiàn)行的全國聯(lián)行往來制度（或分行轄內往來制度）執(zhí)行。分行可制定補充細則。
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