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類 別：銀行法規(guī)文 號：頒發(fā)日期：1996-06-13
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
為加強(qiáng)信貸資產(chǎn)的管理，真實準(zhǔn)確地反映信貸占用狀況，保證《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)監(jiān)測考核試行辦法》的正確貫徹執(zhí)行，特制訂本辦法。
第一章 總則
第一條 對非正常占用貸款的稽核是一項常規(guī)稽核工作。各級稽核部門要從合規(guī)性、合理性、真實性的角度出發(fā)，加強(qiáng)對非正常占用貸款的稽核，并按規(guī)定報告非正常占用貸款的稽核狀況。
第二條 非正常占用貸款的稽核，以總行制訂的《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)監(jiān)測考核試行辦法》、《中國農(nóng)業(yè)銀行的貸款登記簿制度》、《非正常占用貸款帳戶設(shè)置及帳務(wù)核算辦法》以及《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款呆帳處理暫行實施辦法》為依據(jù)。
第二章 稽核的對象、范圍和要求
第三條 稽核的對象：農(nóng)業(yè)銀行各分支行所屬營業(yè)部、營業(yè)所等營業(yè)單位為稽核對象。
第四條 稽核范圍：主要稽核各項貸款中1989年元月1日以后形成的非正常占用貸款，包括本幣貸款和外幣貸款。
第五條 稽核要求：稽核監(jiān)督以呆滯貸款和呆帳貸款為重點，對本幣30萬元以上的呆滯貸款要逐筆稽核，30萬元以下的重點抽查。呆帳貸款逐筆稽核。對外幣貸款中形成的呆滯貸款和呆帳貸款進(jìn)行逐筆稽核。
第三章 稽核的主要內(nèi)容
第六條 一般逾期貸款的稽核。對一般逾期貸款的稽核，主要檢查劃轉(zhuǎn)是否及時；是否查清了逾期的原因；是否采取了有力措施防止轉(zhuǎn)為呆滯或呆帳；有無虛假收回問題。
第七條 呆滯貸款的稽核。
一、檢查呆滯貸款劃轉(zhuǎn)是否及時，賬、據(jù)、表、卡是否相符。
二、認(rèn)定是否準(zhǔn)確、形成的原因是否查清，有無將不屬于呆滯貸款的劃為呆滯貸款。
三、呆滯貸款債務(wù)是否落實，有無應(yīng)落實而未落實或虛假落實的問題。
四、借款單位是否制定了還款計劃，還款計劃是否真實，償還貸款的資金來源是否可靠。
五、對應(yīng)收回的呆滯貸款是否按計劃如數(shù)按時收回，有無虛假收回問題。
六、對重新落實呆滯貸款債務(wù)的貸款借據(jù)，要檢查借據(jù)內(nèi)容是否完整和是否具有法律效力。是否辦理了擔(dān)保和抵押手續(xù)，擔(dān)保人（單位）是否符合條件。
第八條 呆帳貸款的稽核。
一、檢查呆帳貸款劃轉(zhuǎn)是否及時，賬、據(jù)、表、卡是否相符。
二、認(rèn)定是否準(zhǔn)確，有無將不屬于呆帳貸款的劃為呆帳貸款。
三、是否查清了形成呆帳貸款的原因，分清了責(zé)任，吸取了教訓(xùn)。
四、按本辦法稽核過的呆帳貸款，核銷時不再重復(fù)稽核。
第四章 稽核處理意見
第九條 對認(rèn)定不準(zhǔn)確，應(yīng)劃未劃或不應(yīng)劃而劃為非正常貸款的，有關(guān)部門必須及時糾正，嚴(yán)格按規(guī)定辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。
第十條 對稽核中發(fā)現(xiàn)的因謀私、瀆職或其他違章、違紀(jì)行為造成貸款無法收回的，或弄虛作假、虛報成績、騙取獎金或榮譽(yù)的，要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第五章 其他有關(guān)規(guī)定
第十一條 對非正常占用貸款的稽核，主要是由縣支行一級稽核部門結(jié)合日常工作隨時進(jìn)行。縣以上各級銀行稽核部門可根據(jù)實際情況，選擇數(shù)額較大的非正常占用貸款或非正常占用貸款較多的單位重點抽查。重點抽查每年至少進(jìn)行一至二次。
第十二條 各級行要認(rèn)真匯總上報稽核情況，分行要在第2年2月底以前將上一年稽核情況專題報告總行稽核部。在稽核中，如發(fā)現(xiàn)重大問題要隨時報告。
第十三條 稽核人員要嚴(yán)格按稽核程序和有關(guān)制度規(guī)定開展稽核工作，并做到實事求是地反映稽核結(jié)果。
第十四條 被稽核單位和個人必須接受審計，主動提供有關(guān)資料和情況，積極配合稽核人員的工作。
第六章 附則
第十五條 各分行可根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則并報總行備案。
第十六條 本制度自1990年元月1日起執(zhí)行。
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