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類 別：其他會計(jì)法規(guī)文 號：津政發(fā)[1991]4號頒發(fā)日期：1996-07-13
地 區(qū)：全國行 業(yè)：制造業(yè)時(shí)效性：有效
各區(qū)、縣人民政府，各委、局，各直屬單位：
為增強(qiáng)我市國營工業(yè)企業(yè)的科技開發(fā)能力，確保企業(yè)科技開發(fā)有穩(wěn)定的資金來源，并提高科技開發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用效益，現(xiàn)就我市國營工業(yè)企業(yè)科技開發(fā)資金的有關(guān)問題作如下規(guī)定：
一、國營工業(yè)企業(yè)科技開發(fā)的資金來源
（一）凡實(shí)行承包經(jīng)營責(zé)任制的國營工業(yè)企業(yè)，在保證完成承包上繳任務(wù)的前提下，應(yīng)從銷售收入中提取不超過1％的技術(shù)開發(fā)費(fèi)。屬于市重點(diǎn)扶持的企業(yè)，每年由主管局推薦，報(bào)市科技領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，可提取不超過銷售收入2％的技術(shù)開發(fā)費(fèi)。
（二）按規(guī)定提取的新產(chǎn)品試制基金一般不得低于稅后留利的10％。微利和虧損企業(yè)，經(jīng)市財(cái)政局核實(shí)后，可適當(dāng)減少提取比例。
（三）新產(chǎn)品免稅所得資金，以及免稅期間第一年實(shí)現(xiàn)利潤的全部和第二年實(shí)現(xiàn)利潤的50％。
（四）有條件的企業(yè)，可以從更新改造資金中提取一部分，也可從企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等所得收入中提取一部分。
二、企業(yè)科技開發(fā)資金的使用范圍
（一）企業(yè)自主安排或與科研院所、大專院校合作進(jìn)行的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新材料的開發(fā)與推廣應(yīng)用。
（二）用于引進(jìn)技術(shù)的消化吸收、創(chuàng)新和國產(chǎn)化。
（三）為開發(fā)研制新產(chǎn)品、新技術(shù)，以及提高產(chǎn)品質(zhì)量必須購置的測試儀器、試驗(yàn)裝置和試制用關(guān)鍵設(shè)備（單臺價(jià)值在五萬元以上的）。
（四）匹配用于承擔(dān)市、局重點(diǎn)科技項(xiàng)目。
三、企業(yè)科技開發(fā)資金的管理
（一）上述規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取的科技開發(fā)經(jīng)費(fèi)，企業(yè)必須足額提取，可不受主管局（公司）總體承包任務(wù)的限制。
（二）企業(yè)科技開發(fā)資金實(shí)行專款專用，一律在工商銀行市分行科技信貸部開立存款專戶，實(shí)行專戶管理?？萍奸_發(fā)資金不得用于職工福利和發(fā)放獎(jiǎng)金方面的支出（技術(shù)承包獎(jiǎng)除外），不得用于補(bǔ)充流動(dòng)資金以及其他與技術(shù)開發(fā)無關(guān)的單純擴(kuò)大再生產(chǎn)方面的支出。
（三）根據(jù)本規(guī)定的使用范圍，由企業(yè)自主安排使用科技開發(fā)資金（必須經(jīng)企業(yè)技術(shù)總負(fù)責(zé)人同意），主管局和銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督。
（四）企業(yè)年度科技開發(fā)用款計(jì)劃及臨時(shí)新增用款，需報(bào)主管局備案。主管局要不定期地對項(xiàng)目落實(shí)、資金提存及使用情況進(jìn)行檢查。
（五）企業(yè)暫時(shí)不急用的科技開發(fā)資金，在擁有權(quán)不變的原則下，企業(yè)主管部門可以采取有償借用的辦法，集中一部分用于急需的技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目，其利率不高于科技貸款。銀行要匹配相應(yīng)的技術(shù)開發(fā)貸款。企業(yè)主管部門集中的這部分資金可采取“委托放款”方式，委托銀行發(fā)放和監(jiān)督借款部門按期歸還。
（六）凡不按規(guī)定提取當(dāng)年科技開發(fā)資金或提取不足，以及不將科技開發(fā)資金存入專戶的企業(yè)，銀行不再發(fā)放科技開發(fā)貸款；凡擠占、挪用科技開發(fā)資金的，按照國家和市有關(guān)規(guī)定追繳各項(xiàng)稅金。
（七）工商銀行市分行應(yīng)按照《關(guān)于國營工業(yè)企業(yè)科技開發(fā)資金管理細(xì)則》，為各企業(yè)專戶存款、用款提供充分便利條件，做到服務(wù)好、效率高，全力支持企業(yè)用好、管好科技開發(fā)資金。
（八）加強(qiáng)對企業(yè)科技開發(fā)資金使用的專項(xiàng)審計(jì)。由各工業(yè)主管局審計(jì)部門負(fù)責(zé)企業(yè)科技開發(fā)資金的審計(jì)，由市審計(jì)局負(fù)責(zé)對全市大、中型企業(yè)和各局內(nèi)審情況進(jìn)行不定期審計(jì)。
四、本規(guī)定自頒布之日起生效。本規(guī)定與國家有關(guān)規(guī)定不符的，以國家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。我市原有規(guī)定與本規(guī)定不符的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。
附：中國工商銀行天津市分行關(guān)于國營工業(yè)企業(yè)科技開發(fā)資金管理細(xì)則
為搞好我市國營工業(yè)企業(yè)科技開發(fā)資金的管理工作，根據(jù)市政府的有關(guān)規(guī)定，特制定管理細(xì)則如下：
一、工業(yè)企業(yè)凡按規(guī)定提取的新產(chǎn)品試制基金、從銷售收入中提取的技術(shù)開發(fā)費(fèi)、新產(chǎn)品免稅所得資金以及其他提留的屬于科技開發(fā)的資金，一律在工商銀行天津市分行科技開發(fā)信貸部（以下簡稱銀行）開立存款專戶。開戶時(shí)，企業(yè)應(yīng)填寫開戶申請書，預(yù)留印鑒卡（印鑒中應(yīng)有企業(yè)技
術(shù)總負(fù)責(zé)人的圖章），經(jīng)銀行批準(zhǔn)后即可開戶（對已在銀行開立科技開發(fā)資金存款專戶的企業(yè)應(yīng)增加技術(shù)總負(fù)責(zé)人的印鑒）。支付時(shí)，必須經(jīng)企業(yè)技術(shù)總負(fù)責(zé)人審查用途，蓋預(yù)留印鑒，銀行方可付款。
二、工業(yè)企業(yè)應(yīng)編制按年分季的科技開發(fā)資金提存計(jì)劃報(bào)主管局科技處，由科技處匯總后報(bào)工商銀行。企業(yè)在提取科技開發(fā)資金時(shí)，事先應(yīng)將基金提存額報(bào)開戶行，及時(shí)劃轉(zhuǎn)存款專戶。支出時(shí)，在專戶結(jié)算。為了保證科技開發(fā)資金專款專用，企業(yè)可按季編制用款計(jì)劃，經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后，委托銀行監(jiān)督使用。
三、銀行在審查科技貸款項(xiàng)目時(shí)，要全面檢查企業(yè)存款專戶資金來源及使用情況。凡不按規(guī)定提取當(dāng)年科技開發(fā)資金或提取不足以及不存入專戶的企業(yè)，銀行不再發(fā)放科技開發(fā)貸款。待企業(yè)按規(guī)定提取補(bǔ)足后，再研究發(fā)放貸款。
四、企業(yè)存款專戶中對暫時(shí)不急用的科技開發(fā)資金，在擁有權(quán)不變的原則下，企業(yè)主管部門可以采取有償借用的辦法，集中一部分，用于急需的技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目及匹配銀行發(fā)放的科技開發(fā)貸款。利率不高于科技貸款。企業(yè)主管部門將集中的這部分資金可采取“委托放款”方式，委托銀行發(fā)放和監(jiān)督借款部門按期歸還。具體辦法是：
1.委托方與銀行簽訂協(xié)議，開立委托存款帳戶。銀行以貸款方式，按照委托方指定的貸款用途，在存入資金額度內(nèi)發(fā)放委托貸款。貸款利息不高于科技貸款。
2.委托貸款的對象、用途、金額、期限、利率均由委托貸款單位在國家法律政策允許范圍內(nèi)核定，并用委托放款通知書通知銀行審查發(fā)放。
3.貸款放出后銀行負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)督，檢查借款單位的資金使用情況和督促按期償還貸款。
4.借款單位不按合同償還貸款，銀行有權(quán)對借款單位采取必要的經(jīng)濟(jì)制裁手段，扣收貸款的本、息及罰息。
5.委托放款單位指定的貸款對象或項(xiàng)目，若因經(jīng)濟(jì)效益問題或其他意外損失到期不能收回貸款本息，銀行不負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
6.對借款單位的借款，銀行按季結(jié)息，其利息收入劃入委托單位存款戶，銀行按委托貸款的放款利息收入提取15％手續(xù)費(fèi)。
五、工商銀行各部處要積極支持企業(yè)專戶儲存科技開發(fā)資金?？萍奸_發(fā)信貸部要提高工作效率，簡化手續(xù)，為企業(yè)開戶及存取款提供高質(zhì)量、高效率的服務(wù)。企業(yè)開戶行要積極支持企業(yè)做好科技開發(fā)資金的存款劃轉(zhuǎn)工作。凡企業(yè)應(yīng)劃轉(zhuǎn)的科技開發(fā)基金被流動(dòng)資金占用影響劃轉(zhuǎn)的，除虧損企業(yè)外，有關(guān)信貸科要根據(jù)企業(yè)的申請，及時(shí)發(fā)放貸款，支持企業(yè)按期轉(zhuǎn)存科技開發(fā)資金。
1991年1月31日
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