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類 別：政府會計文 號：能源經(jīng)[1992]579號頒發(fā)日期：1996-06-08
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時效性：有效
第一章 總 則
第一條 為了加強能源部電力系統(tǒng)利用外資的財務管理，合理、有效使用外資，保證還本付息，根據(jù)財政部《關于固定資產(chǎn)投資中利用國外借款財務管理的暫行規(guī)定》，特制定本實施辦法。
第二條 本辦法中的外資，是指經(jīng)國家批準用于發(fā)展我國電力工業(yè)的基本建設項目和技術改造項目而借入的國際金融組織貸款、外國政府貸款和國際商業(yè)貸款等，以及與此相關的國外贈款。
第三條 本辦法適用于電力系統(tǒng)所有利用外資的企業(yè)、事業(yè)單位。中外合營企業(yè)除外。
第四條 外資財務管理是外資項目管理的重要內(nèi)容之一。利用外資單位對外資財務管理的主要任務是：
依據(jù)國家計劃、財政、稅收、金融和外債管理等方針、政策，參與外資項目可行性研究、評估等經(jīng)濟決策工作；
參加外資立項和概（預）算審查；
會同有關部門簽訂和執(zhí)行利用外資協(xié)議及轉(zhuǎn)貸協(xié)議；
參加招標、評標和合同管理；
監(jiān)督外資有效使用，合理調(diào)度資金，降低資金成本；
辦理外資支付、結算和本金償還，按時支付利息和有關費用；
及時分析外資使用情況，提出外資使用方案和建議，供決策服務。
第五條 利用外資單位的財務部門，是具體從事外資財務管理和會計核算的主要職能部門，應依據(jù)《會計法》和財政部頒發(fā)的會計制度，對外資運動的全過程進行完整的會計核算和系統(tǒng)的財務管理。
第六條 企業(yè)法定代表人對外資使用的合法性、合理性和使用效果負全面責任。同時，企業(yè)法定代表人應支持財務部門和財會人員依法行使職權，使其發(fā)揮專業(yè)管理作用，全面完成外資財務管理和會計核算任務。
第七條 利用外資建設的工程項目，實行業(yè)主為中心的經(jīng)濟責任制，保證借用還、責權利相統(tǒng)一。建設單位或工程師單位的外資財務活動應接受業(yè)主的監(jiān)督和控制。
第八條 業(yè)主和項目建設單位的財務部門要配備政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)好的財會人員，同時要保持這些人員的相對穩(wěn)定。
利用外資的單位，要為財會人員創(chuàng)造較好的學習條件。可通過國內(nèi)外培訓、考察等多種形式，盡快提高外資財會人員的水平。在安排外資貸款培訓費用時，要適當考慮財會人員的培訓。出國考察，應盡量組織一些工程技術和經(jīng)濟人員參加的綜合性團組。
第二章 借 入
第九條 電力外資貸款的借入，應嚴格按照國家的批準計劃和貸款程序。業(yè)主和項目建設單位的財務部門應參與國外借款項目的可行性研究工作，認真做好項目的經(jīng)濟和財務評價。同時，對有選擇余地的貸款，應對其利率、還款期限等條件進行充分比較，以便確定風險小、效益好的貸款。
第十條 利用外資項目，在可行性研究階段業(yè)主要提出投資方外匯分擔的意向書。貸款落實之后，業(yè)主單位要根據(jù)國內(nèi)轉(zhuǎn)貸部門的要求，提供投資方償還外匯擔保書。
第十一條 貸款項目的評估和預評估，財務部門應根據(jù)貸款方的要求，組織編寫財務報告，保證評估工作的順利進行。
國外貸款機構要求提供的財務資料，業(yè)主或項目建設單位應根據(jù)上級主管部門的有關規(guī)定和意見提供。
第十二條 財務部門應配合有關部門做好貸款合同談判和協(xié)議簽訂工作。貸款提款的授權簽字人由項目負責人和主要財務負責人擔任，其他人不得代替。國內(nèi)轉(zhuǎn)貸協(xié)議由業(yè)主的財務部門具體負責簽訂和執(zhí)行，其它部門應予以配合。
第十三條 國內(nèi)轉(zhuǎn)貸協(xié)議的擔保，根據(jù)轉(zhuǎn)貸部門的要求，可由出資方、銀行、財務公司、企業(yè)主管部門提供，項目業(yè)主應接受擔保方的財務監(jiān)督。
第十四條 國內(nèi)轉(zhuǎn)貸款協(xié)議簽訂之后，業(yè)主應按照國家外匯管理局的規(guī)定，對地方出資的外匯進行債務登記。
第十五條 業(yè)主在項目建設過程中，因計劃變更、匯率損失和其他原因需要追加外匯，由國家統(tǒng)借自還的，應報主管部門批準后籌集資金，若國家計劃解決不了的，可自行籌集。
第三章 使 用
第十六條 業(yè)主的財務部門和項目建設單位的財務部門應對貸款的使用權限、管理范圍劃清責任，并用協(xié)議形式加以限定。外資的具體使用和支付等業(yè)務由項目建設單位負責的，項目建設單位應定期向業(yè)主報告貸款使用情況和存在問題，業(yè)主應經(jīng)常對項目建設單位貸款使用情況進行監(jiān)督。
第十七條 外資的使用，應按批準的用款計劃和貸款支付程序。業(yè)主年初應根據(jù)合同、采購清單、工程進度編制用款計劃，報送主管部門、投資單位和轉(zhuǎn)貸單位。除非另有其他規(guī)定，任何單位不得擅自調(diào)整、增減或改變使用范圍。
第十八條 財務部門應參與招標采購工作，確定資格預審文件、招標文件中的商務條款。評標過程中，財務人員應對承包商或廠商的財務能力作出資信評價，并對投標商的報價貨幣作出預測分析，正確選擇結算幣種，盡量減少匯率風險。
第十九條 業(yè)主或業(yè)主委托的對外合同談判單位在進行商務合同談判前，必須通知財務部門參加，共同對合同中的商務條款提出意見，任何單位或個人不得以任何理由拒絕財務部門參加，否則，財務部門有權拒絕辦理相關的財務手續(xù)。
第二十條 業(yè)主和項目建設單位應建立貸款協(xié)議、轉(zhuǎn)貸協(xié)議和商品采購、土建、勞務等合同管理制度。財務部門應備有合同副本，及時掌握合同的簽訂進度，全面反映商務合同的執(zhí)行情況。
第二十一條 財務部門應積極參與合同管理，嚴格按照合同規(guī)定辦理支付、結算手續(xù)。其他有關部門應及時、準確地提供設備的分割，備品備件的劃分和施工工作量的完成情況等資料和數(shù)據(jù)。不允許財務人員在不清楚合同內(nèi)容和缺乏相關資料的情況下辦理支付手續(xù)。
第二十二條 貸款支付期的延長和提款簽字人的變更，由業(yè)主向主管部門提出申請，得到批準以后轉(zhuǎn)報給有關部門。
第二十三條 業(yè)主、項目建設單位和其他有關單位利用外資出國培訓、考察、合同工廠設備檢驗、聯(lián)合設計聯(lián)絡的國外費用開支標準，應嚴格執(zhí)行國務院和財政部及能源部的有關規(guī)定。屬于合同以內(nèi)費用開支的，由業(yè)主提出出國人員建議、費用開支計劃，報主管部門批準以后納入合同；屬于合同以外的，先由業(yè)主單位提出計劃，報主管部門審核，然后送有關部門批準。無論是合同以內(nèi)還是以外的出國團組，一切費用應由去人單位負擔，財務人員應嚴格審查。對有關單位拒不付款的，可通過手續(xù)費或其他費用結算過程直接予以扣除。
第二十四條 貸款余額的重新安排，須由業(yè)主提出意見，報原計劃部門批準；并要征得國外貸款機構的同意。
配套工程、輔助工程使用外資貸款余額，經(jīng)審查批準后可享有貸款主體項目同等的優(yōu)惠條件。
第二十五條 經(jīng)過國內(nèi)外有關機構批準用于配套工程、輔助工程和調(diào)劑給非本工程的外資貸款，一般按調(diào)出結算時國家公布的外匯牌價（賣出價）和適當?shù)膮R率損失，加計已發(fā)生的承諾費利息作價。具體結算辦法由業(yè)主與用款單位在用款前充分協(xié)商，并簽訂合同，明確雙方的權利和義務。還款合同要經(jīng)過主管部門認證。
免稅進口物資調(diào)劑中涉及到補交關稅和其他進口稅，按海關和稅務部門的規(guī)定，由物資調(diào)入單位負責辦理有關手續(xù)。
第二十六條 凡屬本工程利用外資發(fā)生的外匯利息、索賠和出國人員費用結余以及用于配套工程、輔助工程和非本工程的貸款所收回的人民幣，一律由業(yè)主專戶存儲，未經(jīng)主管部門批準不得擅自動用。其中非本工程的貸款所收回的人民幣原則上用于沖抵本工程建設期內(nèi)資和用于還款。
第二十七條 業(yè)主使用國外借款所發(fā)生的國外贈款（包括實物），應實行單獨核算和管理。
第二十八條 利用外資形成的資產(chǎn)，均屬國家所有。但在會計報表上應反映出中央、地方、企業(yè)外匯形成的資產(chǎn)比例。以股份制形成的資產(chǎn)比例屬各入股方所有。
第四章 償 還
第二十九條 外資借款的還本付息付費，應按照“誰受益、誰償還”的原則，在簽訂貸款協(xié)議或轉(zhuǎn)貸協(xié)議中，明確償還借款的經(jīng)濟責任，落實還本付息的資金來源。
第三十條 電力固定資產(chǎn)投資中的外資項目所生產(chǎn)的產(chǎn)品價格的制訂程序和原則，應按照能源部和國家物價局的有關規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條 基本建設項目建設期間發(fā)生的利息、手續(xù)費，在規(guī)定的第一臺機組投產(chǎn)以前的建設期內(nèi)，列入工程概算，在年度安排投資時予以落實。因設計變更或地質(zhì)條件變化等原因引起超過規(guī)定計劃期的，由業(yè)主報計劃主管部門調(diào)整概算。除此之外，由業(yè)主單位用自有資金解決。
技術改造及其他項目在建設期間的國外借款利息和費用，列入項目投資，并在年度技術改造及其他投資計劃中安排。
第三十二條 還款資金的來源，除按財政部〔86〕財稅字第273號文件及有關規(guī)定外，下列資金也是來源之一：
1.特別帳戶利息；
2.出國人員費用結余；
3.索賠款結余；
4.調(diào)出物資的價款回收；
5.貸款余額重新安排收回的人民幣不需要抵充內(nèi)資的部分；
6.企業(yè)自有資金；
7.其他資金。
第三十三條 利用外資的單位，在歸還工程投資借款時，應本照“先外后內(nèi)”的原則，優(yōu)先安排資金償還國外借款，以維護我國對外信譽。
第三十四條 業(yè)主應于每年末對下一年度的還本付息金額、時間、資金來源作出計劃安排，報送主管部門、轉(zhuǎn)貸單位。對缺乏償還能力不能按時還本付息的貸款項目，業(yè)主應提前向主管部門報告，以便尋求解決辦法。
第五章 財務報告與決算
第三十五條 業(yè)主應按財政部、主管部門和貸款機構的要求，及時、準確地報送財務會計報告。
對于世界銀行貸款項目，應按照項目評估的程序和方法，編制年度滾動計劃。業(yè)主的計劃、生產(chǎn)部門要通力合作，提供必要的資料，以保證此項工作的順利完成。
第三十六條 業(yè)主向國外貸款機構報送的年度財務報告，應按要求編寫，同時要認真接受銀行、審計部門的監(jiān)督。經(jīng)審計的年度財務報告應分別報送財政、審計和主管部門。
第三十七條 工程竣工以后，項目建設單位應積極組織編寫竣工決算?？⒐Q算應在項目銷號或支付完畢以后一年內(nèi)完成。業(yè)主應組織人力對竣工決算進行審查，及時處理剩余物資和有關財產(chǎn)。財務部門要參加項目后評價工作，對項目的社會效益和經(jīng)濟效益作出實事求是的分析和評價。
第六章 附 則
第三十八條 電力系統(tǒng)的外資財務管理和會計核算工作，由能源部經(jīng)濟調(diào)節(jié)司進行歸口管理。直屬單位每年向國外貸款機構報送財務報告之前，應先報送主管部門審定。
第三十九條 本辦法由經(jīng)濟調(diào)節(jié)司解釋。
第四十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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