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類 別：銀行法規(guī)文 號：財預(yù)字[1990]第90號頒發(fā)日期：1996-07-12
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
國務(wù)院各部委、直屬機構(gòu)、解放軍總后勤部，各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政廳（局）：
據(jù)反映，目前一些事業(yè)行政單位將國家資金轉(zhuǎn)作銀行儲蓄存款，并用所得利息，發(fā)放獎金或搞單位福利。這種把公款私存的做法，嚴重違反了國家有關(guān)會計、財務(wù)制度規(guī)定。對此，現(xiàn)將有關(guān)制度規(guī)定重申如下：
一、財政部（88）財預(yù)字52號《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》第二十九條規(guī)定：“一切國家資金都不準以個人名義在銀行開戶存??；也不得作為‘儲蓄存款’，用儲蓄折子存取款項?！敝袊嗣胥y行《關(guān)于加強儲蓄管理工作的暫行規(guī)定》第二條明確規(guī)定：“凡列在企業(yè)、事業(yè)單位會計科目的任何款項以及其他集體性質(zhì)的款項和單位、集體吸收的保險金存款、財政性存款都屬于公款?！薄叭魏蝺π顧C構(gòu)不得吸收企事業(yè)單位、機關(guān)、團體的存款?！备鶕?jù)上述規(guī)定，各事業(yè)行政單位對各項國家資金，無論是預(yù)算內(nèi)還是預(yù)算外資金，都應(yīng)按規(guī)定存入在銀行開立的有關(guān)存款帳戶內(nèi)，不得把國家資金轉(zhuǎn)作儲蓄，公款私存。凡已存作儲蓄的，應(yīng)立即予以糾正。
二、各事業(yè)行政單位掌管使用的國家資金，凡按規(guī)定在銀行開戶存儲計付利息的，其利息收入應(yīng)作為增加該項資金和用于規(guī)定的開支范圍，不得用于集體福利開支和發(fā)放獎金、補貼。
三、各事業(yè)行政單位應(yīng)嚴格按照財政部制發(fā)的《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，加強對各項國家資金的會計核算管理，堅持依法照章辦事，自覺維護國家財經(jīng)紀律。各部門和各級財政機關(guān)要強化會計管理，認真做好監(jiān)督和檢查工作，堅決杜絕公款私存等違反財紀紀律的現(xiàn)象。凡不按有關(guān)會計、財務(wù)制度規(guī)定管理和使用國家資金的，要依照國家有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。
以上規(guī)定，請即貫徹執(zhí)行。
一九九0年八月二十五日
津公網(wǎng)安備12010202000755號