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中國人民保險(xiǎn)公司財(cái)會(huì)部關(guān)于印發(fā)《中國人民保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定（試行） 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：保險(xiǎn)法規(guī)
文      號：保財(cái)[1994]6號
頒發(fā)日期：1996-05-10 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：金融業(yè)
時(shí)效性：有效

    各省、自治區(qū)、直轄市分公司，計(jì)劃單列市分公司，沈陽市人壽分公司：

    為做好我公司系統(tǒng)資金運(yùn)用業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，現(xiàn)將《中國人民保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定（試行）》印發(fā)給你們，請于1994年1月1日起執(zhí)行。執(zhí)行過程中遇到的問題，請及時(shí)與總公司財(cái)會(huì)部聯(lián)系。

    附：中國人民保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定（試行）

    設(shè)立金融性專業(yè)機(jī)構(gòu)開展信貸業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)是保險(xiǎn)資金運(yùn)用的主要形式。在會(huì)計(jì)核算上，保險(xiǎn)資金運(yùn)用實(shí)行有償使用原則。為了合理組織核算和考核保險(xiǎn)資金運(yùn)用的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，特作以下規(guī)定：

    一、會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定

    （一）凡經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立資金運(yùn)用部和證券部機(jī)構(gòu)的各級公司，其資金運(yùn)用業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算實(shí)行單獨(dú)核算、單獨(dú)建帳、考核盈虧的核算辦法。

    （二）編制內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。根據(jù)本規(guī)定的格式要求，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表（附后），按季并入本公司會(huì)計(jì)報(bào)表。

    （三）會(huì)計(jì)核算一律采用復(fù)式記帳憑證，并應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。會(huì)計(jì)帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)帳、總帳和輔助登記簿。記帳應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、清楚、整齊。日記帳每天結(jié)出余額，其他帳簿每天和定期結(jié)出余額，做到帳帳相符。

    （四）總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對資金運(yùn)用業(yè)務(wù)一級會(huì)計(jì)科目的增設(shè)、減少和合并。各分公司在不影響匯總報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)二級會(huì)計(jì)科目和三級會(huì)計(jì)科目。

    （五）省級分公司資金運(yùn)用部和證券部，應(yīng)按季分別匯總所轄機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)總公司財(cái)會(huì)部。

    （六）各級資金運(yùn)用部和證券部在本公司的資金調(diào)入、調(diào)出由同級財(cái)會(huì)部門劃轉(zhuǎn)并在“內(nèi)部往來”科目核算。

    （七）應(yīng)將借入各項(xiàng)準(zhǔn)備金的“資金占用費(fèi)”支出列入“利息支出”科目。借入各項(xiàng)準(zhǔn)備金支付“資金占用費(fèi)”的利率標(biāo)準(zhǔn)是：總準(zhǔn)備金和未了責(zé)任準(zhǔn)備金按人民銀行“金融機(jī)構(gòu)存、貸款利率表”中“備付金存款”利率計(jì)算；借入人身險(xiǎn)準(zhǔn)備金和保戶儲(chǔ)金按人民銀行“城鄉(xiāng)居民和企業(yè)、事業(yè)單位存款利率表”的一年期以上同期利率計(jì)算。

    二、會(huì)計(jì)科目及使用說明

    資金運(yùn)用業(yè)務(wù)一級會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一按本規(guī)定確定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置。

    三、會(huì)計(jì)報(bào)表

    （一）內(nèi)部編報(bào)使用的會(huì)計(jì)報(bào)表種類：

    1.資金運(yùn)用業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)保資01表）

    2.資金運(yùn)用業(yè)務(wù)損益表（會(huì)保資02表）

    3.資金運(yùn)用業(yè)務(wù)主要損益科目明細(xì)表（會(huì)保資03表）

    （二）本規(guī)定制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表按季并入本公司的國內(nèi)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)，具體并表方法如下：

    1.“會(huì)保資01表”并入“會(huì)保險(xiǎn)11表”。并表方法按“資金運(yùn)用業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表與國內(nèi)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表并表行次對照表”并表。

    2.“會(huì)保資02表”并入“會(huì)保險(xiǎn)12表”。并表方法按“資金運(yùn)用業(yè)務(wù)損益表與國內(nèi)業(yè)務(wù)損益表并表行次對照表”并表。

    附表（略）。