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類 別：銀行法規(guī)文 號：銀發(fā)[1994]97號頒發(fā)日期：1996-06-14
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行：
1994年是我國加快建立社會主義市場經濟體制、全面深化改革的關鍵性一年，也是深化金融體制改革極為重要的一年，我們面臨的任務繁重而艱巨。中國人民銀行職能轉換后加強對金融機構的監(jiān)督管理將是我們的主要任務之一，其中強化稽核監(jiān)督工作是加強金融監(jiān)管工作的重要方面?？傂幸獙Ω黝惾珖越鹑跈C構的經營活動進行嚴格的稽核監(jiān)督，分支行要進一步強化對轄區(qū)內金融機構的稽核監(jiān)督。
1994年稽核監(jiān)督工作的指導思想是，認真貫徹落實“繼續(xù)整頓金融秩序，穩(wěn)步推進金融改革，嚴格控制信用總量，切實加強金融監(jiān)管”的金融工作方針，通過強化稽核監(jiān)督，保證國務院關于金融體制改革的決定和金融工作方針的有效實施，督促金融企業(yè)穩(wěn)健經營，維護金融體系安全有序運行，保障存款人利益，促進金融事業(yè)的健康發(fā)展。
今年稽核工作的主要任務是，圍繞金融中心工作，開展控制固定資產貸款專項稽核；繼續(xù)抓好常規(guī)稽核；對部分金融機構開展后續(xù)稽核；以督促建立健全內部控制制度為重點，進一步開展人民銀行系統(tǒng)內部稽核；切實強化以風險監(jiān)督為重點的非現(xiàn)場稽核，做好稽核監(jiān)督的各項基礎工作。
1994年稽核監(jiān)督工作要在以下四個方面有所加強：一是加強現(xiàn)場稽核的深度、力度，在提高稽核質量上下功夫；二是加強非現(xiàn)場稽核，突出以風險監(jiān)督為重點，研究建立非現(xiàn)場稽核監(jiān)督指標體系；三是加強規(guī)章制度建設，使稽核監(jiān)督工作進一步制度化、法制化；四是加強調查研究，做好對基層行稽核工作的指導、督促、檢查。
現(xiàn)將今年的工作要點印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附件：
中國人民銀行1994年稽核監(jiān)督工作要點
一、開展控制固定資產貸款專項稽核
今年金融宏觀調控的重要任務是要按國家信貸計劃嚴格控制固定資產貸款規(guī)模，固定資產貸款規(guī)模能否控制得住，事關今年信用總量控制和貨幣穩(wěn)定的大局。為此，各級稽核監(jiān)督部門要在今年下半年組織力量開展控制固定資產貸款專項稽核。各分行要把這項工作作為一項重要任務來完成。此項稽核核查的內容和實施方案另行下發(fā)。
二、繼續(xù)開展常規(guī)稽核
對常規(guī)稽核，各行可結合當?shù)貙嶋H情況根據(jù)不同類型的金融機構區(qū)別對待，確定相應的稽核監(jiān)督內容。
（一）對國有商業(yè)銀行核查內容：固定資產貸款限額控制、貸款限額下的資產負債比例管理、存貸款比例、備付金率及資產流動性、資產質量、承銷國債情況等。
（二）對其他商業(yè)銀行核查內容：固定資產貸款限額控制、有監(jiān)督的資產負債比例管理、資本充足率、存貸款比例、貸款質量等。
（三）對城市信用社核查內容：向非銀行金融機構拆出資金是否超出規(guī)定的期限；資本充足率、中長期貸款比例、單筆貸款比例、股東貸款比例、貸款質量等。
（四）對非銀行金融機構核查內容是：是否按批準的業(yè)務范圍經營、資本金真實足額情況、資金運用、支付能力及資產質量等。
（五）對保險企業(yè)的核查重點是：資本金的合法性、充足性、完整性，是否超范圍經營；是否按規(guī)定辦理再保險；資金運用業(yè)務及其資金來源是否合規(guī)；是否按規(guī)定提足各項準備金及保持最低償付能力。
（六）對外資金融機構稽核的內容：經營范圍是否合規(guī)，資本金是否充足，資產質量狀況等。
（七）針對政策性銀行的具體情況進行調查研究，擬訂稽核辦法，做好稽核準備工作。
常規(guī)稽核全國計劃核查1000個金融機構（其中總行稽核12個），各行可按2％左右掌握。
三、開展對金融機構執(zhí)行金融宏觀調控政策情況后續(xù)稽核
此項稽核的重點內容是：1993年所作稽核結論和處理決定的落實糾正情況；1993年3月31日后繼續(xù)違規(guī)情況；1993年7月7日后發(fā)生的違反“約法三章”的行為。后續(xù)稽核全國計劃稽查100個金融企業(yè)（實施方案另發(fā)）。
四、繼續(xù)抓好內部稽核
此項稽核的重點是核查各級人民銀行內部控制機制和保障措施是否健全完善；人民銀行系統(tǒng)貫徹“約法三章”情況和“金融市場”資金拆借清理情況；所轄行及其下屬單位年終決算的合規(guī)性、真實性；開展行長離任責任稽核試點。安排一些行開展對1993年被稽核單位的后續(xù)稽核，繼續(xù)抓好對人民銀行系統(tǒng)新開工基建項目的事前稽核。內部稽核全國擬稽查300個單位，各省級分行要根據(jù)所轄二級分行數(shù)量安排稽核，稽核面不低于14％。
五、加強非現(xiàn)場稽核
1994年要擬訂中央銀行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督指標體系；完成管理信息系統(tǒng)總體設計方案和程序模塊設計。各分行應立足現(xiàn)有工作基礎，按照《中國人民銀行稽核監(jiān)督工作“八五”規(guī)劃》的要求，會同科技部門抓緊添置微機和外圍設備，培訓人員，積極開展非現(xiàn)場稽核。已經開展這項稽核的要擴大覆蓋面，沒有開展的要積極創(chuàng)造條件，盡快開展起來。同時各行要為將來與全國信息系統(tǒng)的接口作準備。加強非現(xiàn)場稽核監(jiān)督，對金融機構經營管理實施監(jiān)督，為現(xiàn)場稽核提供預警信號，為領導決策服務，把稽核監(jiān)督工作引向深入。
六、積極組織委托稽核
1994年繼續(xù)委托農業(yè)銀行縣支行，按1％的比例對所轄農村信用社實施稽核，核查的重點內容是資產質量及呆帳核銷情況。計劃稽核600個信用社。各省級分行要組織力量對被委托稽核的信用社抽查20％。有條件的行可以試行直接稽核。此項工作結束后各分行應向總行專題報告。
七、繼續(xù)抓好在交通銀行實施風險監(jiān)督試點工作
今年上半年計劃對交通銀行總管理處及12家管轄分行進行風險監(jiān)督試點，在試點的基礎上，力爭完成《中國金融機構風險監(jiān)督試行辦法》。
八、做好中央銀行稽核監(jiān)督的基礎工作
（一）按照《關于人民銀行分支行轉換職能的意見》，真正把分支行的工作重心轉到加強稽核監(jiān)督上來。進一步落實《關于人民銀行分支行總稽核、紀檢組長配備的通知》精神，配齊配好分支行總稽核隊伍。繼續(xù)完善行長領導下的總稽核負責制，分支行總稽核要對所轄地區(qū)金融系統(tǒng)的稽核監(jiān)督工作負總責，加強督促檢查。繼續(xù)抓好總行《關于充實人民銀行分支行稽核人員的通知》精神的落實，充實稽核監(jiān)督隊伍，培養(yǎng)造就一支訓練有素的中央銀行稽核監(jiān)督干部隊伍。
（二）做好稽核監(jiān)督法規(guī)和行政規(guī)章的擬訂工作。完成《中華人民共和國金融稽核監(jiān)督條例》的草擬工作；擬訂《中國人民銀行稽核監(jiān)督政策性銀行試行辦法》、《中國人民銀行稽核人民幣業(yè)務規(guī)程》、《中國人民銀行稽核外匯業(yè)務暫行規(guī)定》、《中國人民銀行稽核保險公司暫行規(guī)定》和《中國人民銀行外資金融機構風險稽核監(jiān)督暫行辦法》；修改《中國人民銀行內部稽核制度》等。各分行要根據(jù)情況制定、修改、完善本地區(qū)稽核監(jiān)督工作制度、方法。
（三）抓好在職干部培訓，提高稽核人員素質。今年擬舉辦第三期分行稽核處長崗位培訓班。同時，要積極創(chuàng)造條件，培養(yǎng)一批高級稽核監(jiān)督專家。各分行應按照在職干部崗位培訓制度，分級負責抓好稽核監(jiān)督干部的培訓，學習現(xiàn)代金融理論和知識，學習外國中央銀行先進的稽核監(jiān)督技術和業(yè)務，學習電子計算機應用技術等。
（四）重視稽核監(jiān)督理論研究，加強稽核監(jiān)督的信息反饋工作。研究社會主義市場經濟體制下金融稽核監(jiān)督組織體系的發(fā)展模式；對金融業(yè)實施風險監(jiān)督的必要性、可能性及應具備的條件：“巴塞爾協(xié)議”對我國金融業(yè)的影響及我們的對策；金融資產風險權數(shù)的分類、確定等，力爭提出有份量、有價值的研究成果，供領導決策參考。
及時準確地反映稽核監(jiān)督工作中核查出的帶有苗頭性、傾向性、深層次的問題分析原因提出有份量的建議，為總行制訂、完善金融法規(guī)、業(yè)務制度服務。各級行要認真執(zhí)行《中國人民銀行稽核監(jiān)督報告制度》，及時全面準確地報告工作進展情況，做好稽核監(jiān)督信息的反饋工作。要切實建立、健全和完善稽核檔案。努力辦好《金融稽核通報》和《稽核工作簡報》。
（五）堅持“兩手抓”的方針，切實加強稽核監(jiān)督干部隊伍的思想建設。各級行要積極組織廣大稽核干部認真學習《鄧小平文選》第三卷，學習中共中央關于反腐倡廉的決定和全國金融工作會議文件等，統(tǒng)一思想，提高認識，把稽核干部培養(yǎng)鍛煉成為一支政治上、業(yè)務上、作風上都過得硬的有戰(zhàn)斗力的隊伍，更好地完成各項工作任務。
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