類 別：其他金融法規(guī)
文 號(hào)：國(guó)家外匯管理局發(fā)布[1994]
頒發(fā)日期：1996-07-15
地 區(qū)：全國(guó)
行 業(yè)：行政事業(yè)
時(shí)效性：有效
第一章總則
第一條為適應(yīng)外匯體制改革的需要，建立中央銀行外幣清算體系，根據(jù)《關(guān)于開(kāi)辦外幣清算業(yè)務(wù)的通知》，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱異地外幣清算是指經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)的各地金融機(jī)構(gòu)（含外匯調(diào)劑中心）在省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列城市（省會(huì)城市除外）、經(jīng)濟(jì)特區(qū)際間相互劃撥和清算外幣資金的行為。
第三條國(guó)家外匯管理局（以下簡(jiǎn)稱“總局”）負(fù)責(zé)異地外幣清算的組織實(shí)施和管理。
第四條國(guó)家外匯管理局各地分局負(fù)責(zé)同城外幣清算的組織實(shí)施和管理。
第五條國(guó)家外匯管理局各地分局參加當(dāng)?shù)赝峭鈳徘逅悴⒇?fù)責(zé)異地外幣資金的劃撥和清算。
第二章帳戶管理
第六條異地外幣清算采用總局在境外帳戶行集中開(kāi)戶，總局總帳戶下設(shè)各分局分帳戶，總分帳戶資金相對(duì)獨(dú)立核算的帳戶管理方式。
第七條境外帳戶的開(kāi)設(shè)、帳戶條件及總分帳戶墊底資金由總局統(tǒng)一管理，總局有權(quán)對(duì)各分局分帳戶資金的使用進(jìn)行監(jiān)督管理。境外帳戶行憑分局加押付款指令辦理分帳戶付款，每日向總戶和分戶發(fā)送該分戶借、貸記電報(bào)通知。
第三章異地清算憑證種類及使用
第八條總局統(tǒng)一規(guī)定各分局聯(lián)局號(hào)、全國(guó)外幣清算聯(lián)局專用章以及密押編制管理辦法。
第九條分局間聯(lián)局報(bào)單以加押電報(bào)代替。發(fā)報(bào)局憑電報(bào)編制借、貸方傳票，收?qǐng)?bào)局憑收款電報(bào)填制補(bǔ)充借、貸方傳票。
第十條異地外幣清算電報(bào)內(nèi)容：
1收、付款分局的局號(hào)、名稱；
2受益行及受益人名稱、帳號(hào)，付款行及付款人名稱、帳號(hào)；
3電報(bào)編號(hào)、密押、幣別、金額摘要、發(fā)報(bào)日期、起息日期；
4發(fā)報(bào)局填制人（格式附后）
第四章外幣清算的會(huì)計(jì)核算原則及核算辦法
第十一條外幣清算會(huì)計(jì)核算的管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則，總局及分局均為會(huì)計(jì)獨(dú)立核算單位?？偩种贫ㄈ珖?guó)異地清算會(huì)計(jì)核算辦法，分局制訂本地同城清算會(huì)計(jì)核算辦法。外幣清算會(huì)計(jì)核算實(shí)行外匯分帳制，采用借貸記帳法，實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)電制。
第十二條外幣清算業(yè)務(wù)項(xiàng)下的損益，年終統(tǒng)一納入國(guó)家盈虧核算。
第十三條會(huì)計(jì)科目
資產(chǎn)類：
101－存放境外銀行
102－存放境外銀行定存
103－存放境內(nèi)銀行
104－存放境內(nèi)銀行定存
105－應(yīng)收及暫付款
108－應(yīng)收抵押外匯
109－應(yīng)收利息
110－同業(yè)拆借
負(fù)債類：
201－金融機(jī)構(gòu)存款
202－外資銀行存款
203－應(yīng)付及暫收款
206－境外借款
207－境內(nèi)借款
208－應(yīng)付抵押外匯
209－應(yīng)付利息
資產(chǎn)負(fù)債類：
312－全國(guó)聯(lián)局往來(lái)
313－同城清算
309－轄內(nèi)往來(lái)
損益類：
401－營(yíng)業(yè)收入
①利息收入
②其它收入
405－金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入
410－營(yíng)業(yè)支出
①利息收入
②其它收入
415－金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出
425－年終損益
第十三條會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明
101－存放境外銀行：存放在境外銀行可自由兌換外匯帳戶的一切資金往來(lái)，用本科目核算。本科目下按帳戶行設(shè)立分戶。
102－存放境外銀行定存：存放在境外銀行可自由兌換外匯的定期存款，用本科目核算。
103－存放境內(nèi)銀行：存放在境內(nèi)銀行的本外幣資金往來(lái)，用本科目核算，本科目按境內(nèi)行分別設(shè)分戶。
104－存放境內(nèi)銀行定存：存放在境內(nèi)銀行可自由兌換外匯的定期存款，用本科目核算。本科目按境內(nèi)行分別分戶。
105－應(yīng)收及暫付款：對(duì)外發(fā)生臨時(shí)性應(yīng)收未收款以及辦理業(yè)務(wù)中發(fā)生的臨時(shí)墊款，用本科目核算。
108－應(yīng)收抵押外匯：省市外管分局辦理的抵押外匯上劃總局時(shí)，用本科目核算。
109－應(yīng)收利息：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的應(yīng)收利息，用本科目核算。
110－同業(yè)拆借：因清算業(yè)務(wù)行起的向金融機(jī)構(gòu)辦理拆借業(yè)務(wù)，用本科目核算。
201－金融機(jī)構(gòu)存款：金融機(jī)構(gòu)在外管局開(kāi)立的外幣存款帳戶發(fā)生的資金收付，用本科目核算。
202－外資銀行存款：外資、合資銀行在外管局開(kāi)立的外幣帳戶發(fā)生的資金收付時(shí)，用本科目核算，本科目按外資、合資的銀行分設(shè)帳戶。
203－應(yīng)付及暫收款：對(duì)外發(fā)生的應(yīng)付未付款以及在辦理業(yè)務(wù)中發(fā)生的臨時(shí)收款，用本科目核算。
206－境外借款：從境外帳戶行總帳戶借入的款項(xiàng)，用此科目核算。
207－境內(nèi)借款：從境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)用本科目核算，本科目按境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)分設(shè)分戶。
208－應(yīng)付抵押外匯：客戶以外匯抵押辦理人民幣借款業(yè)務(wù)，當(dāng)收到外匯資金時(shí)，用本科目核算。
209－應(yīng)付利息：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的應(yīng)付利息，用本科目核算。
312－“聯(lián)局往來(lái)”用以核算因境外不能按時(shí)劃款而引起的分局間應(yīng)付款項(xiàng)，本科目的貸方核算因境外不能正常付款的應(yīng)付款，借方核算已付出的應(yīng)付款，余額為貸方或?yàn)榱恪?br>
313－“同城清算”用以核算各金融機(jī)構(gòu)每日的交換差額，貸方核算則表示當(dāng)日交換未軋平。
309－轄內(nèi)往來(lái)：省外管分局與轄內(nèi)二級(jí)分局向外匯和人民幣資金往來(lái)用本科目核算。
401－營(yíng)業(yè)收入：凡經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯發(fā)生的收益，用本科目核算，下設(shè)分戶。
405－金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入：本外幣資金存放境內(nèi)銀行的利息收入。
410－營(yíng)支出：經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯發(fā)生的本外幣資金支出，用本科目核算，本科目下設(shè)分戶。
415－金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出：境內(nèi)銀行金融機(jī)構(gòu)存入外匯管理局的外幣資金所支付的利息，用本科目核算。
425－年終損益：辦理年終決算時(shí)，將收入和支出科目的最后余額，轉(zhuǎn)入本科目核算，本科目余額反映當(dāng)年的損益。
第五章業(yè)務(wù)操作及帳務(wù)處理
第十三條分局在收到金融機(jī)構(gòu)向異地付款指令后，首先通知境外帳戶行付款，將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到收款分局分帳戶上；同時(shí)向收款分局發(fā)加押電報(bào)，填制內(nèi)部傳票，作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。電報(bào)內(nèi)容要齊全、格式規(guī)范、加押有效、憑會(huì)計(jì)憑證原始附件。
第十四條帳務(wù)處理
1收到金融機(jī)構(gòu)向異地付款指令時(shí)：
借：201金融機(jī)構(gòu)存款
貸：313同城外幣清算
2付款分局向境內(nèi)外發(fā)報(bào)時(shí)：
借：313同城外幣清算
貸：101存放境外行行（待）
3待收到境外帳戶行借記通知時(shí)：
借：101存放境外（待）
貸：101存放境外（已）
4收款分局收到付款電報(bào)并解押核對(duì)無(wú)誤后，填制借方補(bǔ)充傳票。
借：101存放境外（待）
貸：313同城外幣清算
5參加同城外幣清算給金融機(jī)構(gòu)入帳時(shí)：
借：313同城外幣清算
貸：201金融機(jī)構(gòu)存款
6待收到境外帳戶行寄來(lái)的貸記通知并核對(duì)無(wú)誤時(shí)：
借：101存放境外（已）
貸：101存放境外（待）
7如遇境外假日或不可抗力引起的境外電報(bào)不能正常發(fā)出時(shí)，分局間可相互透支，互付利息。
1付款分局向境內(nèi)發(fā)報(bào)時(shí)：
借：201金融機(jī)構(gòu)存款
貸：312聯(lián)局往來(lái)
2付款分局通知境外代理行付款時(shí)，同時(shí)向收款分局發(fā)付息加押電報(bào)；
借：312聯(lián)局往來(lái)
410營(yíng)業(yè)支出----利息支出
貸：101存放境外（待）
待收到境外代理行借記通知時(shí)
借：101存放境外（待）
貸；101存放境外（已）
3收款分局收到付款分局付款電報(bào)時(shí)，按正常業(yè)務(wù)處理。
4待收到付款分局付息電報(bào)時(shí)：
借：101存放境外（待）----利息
貸：401營(yíng)業(yè)收入----利息收入
5收到境外貸記通知時(shí)：
借：101存放境外（已）
貸：101存放境外（待）
101存放境外（待）----利息
第十五條計(jì)息辦法
1境外帳戶行按市場(chǎng)活期利率給各分帳戶余額計(jì)息；
2各分帳戶出現(xiàn)頭寸不足向總局拆借資金時(shí)，總局按日拆性貸款利率計(jì)息；
3分帳戶頭寸當(dāng)日出現(xiàn)透支分以下兩種情況計(jì)息：
（1）分帳戶自身頭寸不足而引起的分帳戶透支，由帳戶行按透支息收取利息；
（2）由于其它分帳戶資金不到引起的分帳戶透支向引起透支方的分帳戶收取透支息；
4各分帳戶與其他代理行間引起的應(yīng)收應(yīng)付利息可參照美元清算有關(guān)規(guī)則執(zhí)行。
第六章錯(cuò)帳處理
第十六條錯(cuò)帳處理及會(huì)計(jì)分錄
1境外付款指令電報(bào)正確，境內(nèi)電報(bào)錯(cuò)，收到電報(bào)的分局應(yīng)作暫收，付款分局向收款分局償還遲到息。
①付款分局發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)重新發(fā)正確電報(bào)，同時(shí)通知借收?qǐng)?bào)分局作帳務(wù)調(diào)整。
②收?qǐng)?bào)局收到錯(cuò)誤電報(bào)時(shí)：
借：101存放境外（待）
貸：203應(yīng)付及暫收
③當(dāng)收到發(fā)報(bào)局調(diào)帳通知時(shí)，憑此作帳務(wù)處理
借：101存放境外（待）（紅字）
貸：203應(yīng)付及暫收款（紅字）
2境內(nèi)電報(bào)正確，境外付款指令錯(cuò)誤
由付款分局通知錯(cuò)收分局發(fā)付款指令，將款項(xiàng)劃至正確收款分局，付款分局付遲到息。
（1）錯(cuò)收分局收到貸記通知時(shí)，作暫收款：
借：101存放境外（已）
貸：203應(yīng)付及暫收款
（2）劃轉(zhuǎn)付款時(shí)：
借：203應(yīng)付及暫收款
貸：101存放境外（待）
③待收到借記通知時(shí)，轉(zhuǎn)入已核銷：
借：101存放境外（待）
貸：101存放境外（已）
正常收款的分局按正常業(yè)務(wù)處理。
3境內(nèi)外全部錯(cuò)：
依照上述辦法作錯(cuò)帳處理，同時(shí)辦理境外頭寸的正確調(diào)撥，并支付相應(yīng)遲付利息。
4部分金額有誤，向發(fā)報(bào)局查詢賃發(fā)報(bào)局調(diào)整電報(bào)并作相應(yīng)補(bǔ)帳處理。
本辦法由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。
本辦法自公布之日起實(shí)施。
附件：
1電文格式
2分局清算編號(hào)
境內(nèi)分局間電傳格式
TO：收款分局（SAEC××Branch）
FM：付款分局（SAEC××Branch）
Ref：電報(bào)編號(hào)
Date：發(fā)報(bào)日期（××日××月19××年）
TestKey：密押
Payers Acct Institution：付款行
Payer：付款人Beneficiarys Acct Institution：受益行
Acct NO.帳號(hào)
Beneficiary：受益人
Value Date：起息日
Amonnt：幣種、金額
Other Information：摘要
Senders Name：制表人姓名
全國(guó)外幣清算聯(lián)局編號(hào)
北京010貴州（貴陽(yáng)）220海南（?？冢?00
上海090甘肅（蘭州）260云南（昆明）230
黑龍江（哈爾濱）080西藏（拉薩）240青海（西寧）270
浙江（杭州）110遼寧（沈陽(yáng)）060青島151
湖北（武漢）170安徽（合肥）120寧波111
廣西（南寧）200福建（福州）130大連062
陜西（西安）250廣東（廣州）190重慶211
新疆（烏魯木齊）290四川（成都）210汕頭194
河北（石家莊）030寧夏（銀川）280廈門131
江蘇（南京）100內(nèi)蒙（呼和浩特）050深圳192
江西（南昌）140吉林（長(zhǎng)春）070河南（鄭州）160
山東（濟(jì)南）150天津020湖南（長(zhǎng)沙）180
山西（太原）040珠海193
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