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法規(guī)庫(kù) 高級(jí)查詢
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關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)貨清單和價(jià)外費(fèi)用清單的使用規(guī)定 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類(lèi)      別：增值稅
文      號(hào)：滬稅稽[1994]74號(hào)
頒發(fā)日期：1996-06-27 地   區(qū)：上海
行   業(yè)：全行業(yè)
時(shí)效性：有效

    國(guó)稅明電（94）35號(hào)和39號(hào)文對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用作了補(bǔ)充規(guī)定，為減少增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的工作量，降低增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用成本，允許使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的“銷(xiāo)售清單”和“價(jià)外費(fèi)用清單”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)貨清單和價(jià)外費(fèi)用清單）?，F(xiàn)就“銷(xiāo)貨清單”和“價(jià)外費(fèi)用清單”的具體使用規(guī)定如下：

    一、對(duì)銷(xiāo)售貨物品種較多，又系同一購(gòu)貨方的，可按不同稅率分別匯總填開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，匯總填開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可不填“商品或勞務(wù)名稱(chēng)”，“計(jì)量單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”，只需在增值稅專(zhuān)用發(fā)票的“商品和勞務(wù)名稱(chēng)”欄寫(xiě)上“詳附銷(xiāo)貨清單”。

    二、“銷(xiāo)貨清單”中每項(xiàng)商品或應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和稅額之合計(jì)數(shù)，必須分別和增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額和稅額相一致；增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)日期和內(nèi)容及稅率必須同“銷(xiāo)貨清單”相一致。

    三、“銷(xiāo)貨清單”上需填明購(gòu)貨單位（全稱(chēng)），地址，增值稅專(zhuān)用發(fā)票號(hào)碼，納稅人登記號(hào)。

    四、交與購(gòu)貨方一式二份的“銷(xiāo)貨清單”和“價(jià)外費(fèi)用清單”，均需加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章才有效。

    五、“銷(xiāo)貨清單”和“價(jià)外費(fèi)用清單”一式三份，二份交與購(gòu)貨方。如銷(xiāo)貨方需用三份以上“銷(xiāo)貨清單”或“價(jià)外費(fèi)用清單”的，應(yīng)在右上角注明用途。如：出門(mén)聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)記帳聯(lián)等。

    六、“銷(xiāo)貨清單”和“價(jià)外費(fèi)用清單”均不準(zhǔn)作發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)使用。

    七、“銷(xiāo)貨清單”和“價(jià)外費(fèi)用清單”的管理和發(fā)票管理相同，按《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和“實(shí)施細(xì)則”管理?！颁N(xiāo)貨清單”和“價(jià)外費(fèi)用清單”由上海市稅務(wù)局稽管處直接指定印刷廠統(tǒng)一印制，并印明甲碼和上海市稅務(wù)局監(jiān)制，任何印刷廠未經(jīng)市稅務(wù)局同意，擅自印制的，將按私自印制發(fā)票處理。各直屬稅務(wù)分局、區(qū)、縣稅務(wù)（分）局需嚴(yán)格按此辦理。

    八、“銷(xiāo)售清單”和“價(jià)外費(fèi)用清單”，需憑蓋有“一般納稅人”印章的發(fā)票登記簿，發(fā)票購(gòu)用證，發(fā)票臨時(shí)購(gòu)用證，按普通發(fā)票的發(fā)售辦法審批、購(gòu)用、保管。

    九、“銷(xiāo)貨清單”和“價(jià)外費(fèi)用清單”，需收取工本管理費(fèi)。

    銷(xiāo)貨清單40K（200份）每本印制價(jià)2.15元，發(fā)售價(jià)3.00元。

    價(jià)外費(fèi)用清單32K（300份）每本印制價(jià)4.50元，發(fā)售價(jià)5.50元，工本管理費(fèi)的收取分配和增值稅專(zhuān)用發(fā)票相同。