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類 別：銀行法規(guī)文 號：開行稽審[1994]153號頒發(fā)日期：1996-06-19
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時效性：有效
各廳、局、國家開發(fā)投資公司：
現(xiàn)將《國家開發(fā)銀行稽核審計工作暫行規(guī)定》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
附：
國家開發(fā)銀行稽核審計工作暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條 為加強國家開發(fā)銀行稽核審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國人民銀行稽核工作暫行規(guī)定》和《國家開發(fā)銀行組建和運行方案》、《國家開發(fā)銀行章程》，制定本規(guī)定。
第二條 國家開發(fā)銀行稽核審計工作是行內(nèi)業(yè)務管理系統(tǒng)的重要組成部分，是自我調(diào)節(jié)和監(jiān)督的一種形式，同時，又是國家審計體系的重要組成部分。業(yè)務上接受中國人民銀行、國家審計署的指導和監(jiān)督。
第三條 國家開發(fā)銀行稽核審計工作在行長領(lǐng)導下，根據(jù)國家的方針、政策、財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，對本行及直屬、監(jiān)管單位的信貸資產(chǎn)的安全、流動和效益，財務會計、信貸業(yè)務、管理效能，執(zhí)行有關(guān)工作制度、程序和原則，直屬及監(jiān)管單位法人離任等進行稽核審計監(jiān)督，以維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，促進宏觀調(diào)控，提高經(jīng)濟效益。
第四條 國家開發(fā)銀行設(shè)立稽核審計局，負責全行的稽核審計工作，對行長負責并報告工作。
第二章 稽核審計任務
第五條 國家開發(fā)銀行稽核審計工作的主要任務是：
（一）對行內(nèi)各廳、局及直屬、監(jiān)管單位貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策、財政、金融等法規(guī)制度的情況進行審計監(jiān)督。
（二）對行內(nèi)各廳、局及直屬、監(jiān)管單位的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及執(zhí)行情況進行監(jiān)督評價。
（三）對本行信貸資金的計劃編制與執(zhí)行、調(diào)撥與供應、管理與使用等情況進行稽核審計。
（四）對本行信貸資產(chǎn)的安全、流動、效益等情況進行稽核審計。
（五）對本行及直屬、監(jiān)管單位的財務收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動進行稽核審計。
（六）對本行及直屬、監(jiān)管單位編制的會計報表、財務決算的真實、準確、合規(guī)、合法性進行稽核審計。
（七）對經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況進行稽核審計。
（八）對行內(nèi)直屬、監(jiān)管單位法定代表人和有關(guān)人員離職離任的經(jīng)濟責任進行稽核審計。
（九）對本行及直屬單位的電算系統(tǒng)進行審計監(jiān)督。
（十）對借款單位貸款資金的使用、管理、歸還、效益情況實施再監(jiān)督，并有權(quán)進行審計調(diào)查。
（十一）對國家開發(fā)銀行委托代理業(yè)務實施再監(jiān)督，并有權(quán)進行審計調(diào)查。
（十二）配合國家審計機關(guān)對我行進行的審計工作和辦理國家審計機關(guān)委托的審計事項。
（十三）辦理行領(lǐng)導交辦的有關(guān)工作。
第三章 稽核審計職權(quán)
第六條 國家開發(fā)銀行稽核審計工作的主要職權(quán)是：
（一）檢查被稽核審計單位的各種憑證、帳表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料。
（二）參加有關(guān)的會議和活動。
（三）查詢被稽核審計單位有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務問題，對有關(guān)人員提出質(zhì)詢，索取有關(guān)證明材料。
（四）對稽核審計過程中發(fā)現(xiàn)的嚴重違紀事項做出臨時的制止決定，并向領(lǐng)導報告，提出糾正、處理意見。
（五）通過稽核審計，客觀地、公正地向行領(lǐng)導和有關(guān)部門反映稽核審計信息，提出合理化建議。
（六）對認真遵守和維護國家財經(jīng)法紀的單位和個人，建議行領(lǐng)導或有關(guān)部門給予精神或物質(zhì)獎勵。
（七）對有嚴重違反財經(jīng)法規(guī)行為的單位和責任人員提出處罰初步意見，并建議行領(lǐng)導或有關(guān)部門給予必要的處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。
（八）對阻撓、破壞稽核審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)行領(lǐng)導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。
第七條 根據(jù)內(nèi)部稽核審計工作的需要，行內(nèi)有關(guān)廳、局和直屬、監(jiān)管單位應及時向稽核審計局抄送和提供有關(guān)的文件、資料和規(guī)章制度等。
第四章 稽核審計程序
第八條 國家開發(fā)銀行稽核審計工作的主要程序是：
（一）制定稽核審計工作計劃。根據(jù)本行工作的具體情況，稽核審計局于每年年底前擬定下一年度全行的稽核審計工作計劃，報經(jīng)行長批準后實施。
（二）確定稽核審計對象和審計工作方案。根據(jù)批準的年度稽核審計計劃確定稽審單位（或項目），指定稽核審計負責人，組成稽核審計組，擬定工作方案。
（三）送達稽核審計通知書。在實施稽核審計三日前，稽核審計局向被稽核審計單位送達稽核審計通知書，被稽核審計單位應按照要求做好有關(guān)的準備工作，提供必要的工作條件。
（四）實施稽核審計。通過審查、復核、檢查、驗證、調(diào)查等方式進行稽核審計，并取得材料，有關(guān)部門應積極配合。
（五）提交稽核審計報告。稽核審計終結(jié)，稽核審計組提出稽核審計情況的初步意見，并經(jīng)征求被稽核審計單位的意見后，寫出稽核審計報告。如有異議，應將被稽核審計單位的意見附于稽核審計報告后，送稽核審計局審批。
（六）做出稽核審計決定。根據(jù)批準的稽核審計報告做出稽核審計結(jié)論或決定，被稽核審計單位必須執(zhí)行。
（七）后續(xù)審計。稽核審計局可根據(jù)情況對被稽核審計單位進行后續(xù)審計。檢查稽核審計結(jié)論和決定的執(zhí)行情況，以保證稽核審計結(jié)論和決定的落實。
第九條 對辦理的稽核審計事項，按照有關(guān)規(guī)定，建立稽核審計檔案，經(jīng)稽核審計組和稽核審計局簽字后，年終歸檔，按規(guī)定管理。
第五章 稽核審計人員
第十條 國家開發(fā)銀行的稽核審計人員應具備與其從事的稽核審計工作相適應的政策水平、專業(yè)知識和業(yè)務能力。
第十一條 國家開發(fā)銀行稽核審計人員辦理稽核審計事項必須具有嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，做到堅持原則，依法辦事，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
第十二條 根據(jù)稽核審計工作的需要，稽核審計人員可以參加專業(yè)技術(shù)資格考試和聘任。
第十三條 稽核審計人員依法行使監(jiān)督職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第十四條 對在稽核審計工作中做出突出成績的稽核審計人員應給予表彰或獎勵；對違反本規(guī)定的，給予批評或行政處分。
第六章 附則
第十五條 本規(guī)定由國家開發(fā)銀行稽核審計局負責解釋。
第十六條 本規(guī)定自頒布之日起施行。
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