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類 別：銀行法規(guī)文 號(hào)：建總函字[1994]第390字頒發(fā)日期：1996-07-20
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：其他時(shí)效性：有效
建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行：
根據(jù)財(cái)政部基建司〔94〕財(cái)基便字第3號(hào)《關(guān)于劃轉(zhuǎn)國(guó)家開發(fā)銀行1994年基本建設(shè)經(jīng)營(yíng)性基金的函》的要求，將1994年通過建設(shè)銀行以財(cái)政預(yù)算資金安排的國(guó)家基本建設(shè)基金投資公司貸款以及石油行業(yè)國(guó)家基建基金部門貸款（即基本建設(shè)經(jīng)營(yíng)性基金）轉(zhuǎn)作國(guó)家開發(fā)銀行軟貸款，其相應(yīng)的國(guó)家基本建設(shè)基金轉(zhuǎn)作代理開發(fā)銀行軟貸款基金。上項(xiàng)有關(guān)帳務(wù)的劃轉(zhuǎn)方法，經(jīng)征得財(cái)政部、國(guó)家開發(fā)銀行同意，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)即轉(zhuǎn)知所屬遵照?qǐng)?zhí)行。
一、劃轉(zhuǎn)貸款的范圍及時(shí)間
（一）劃轉(zhuǎn)開發(fā)銀行軟貸款的范圍指：在“國(guó)家投資公司基建基金委托貸款”科目核算的1994年當(dāng)年發(fā)放的貸款，以及在“國(guó)家基建基金部門貸款”科目核算的主管部門為石油天然氣總公司、海關(guān)石油總公司的1994年當(dāng)年發(fā)放的貸款〔詳見附件----“項(xiàng)目清單”（略）〕。各經(jīng)辦行按項(xiàng)目清單所列今年的新貸款通過轉(zhuǎn)帳方式轉(zhuǎn)作“代理開發(fā)銀行軟貸款”。
（二）上述貸款所占用的調(diào)撥資金相應(yīng)轉(zhuǎn)作代理開發(fā)銀行軟貸款基金。
（三）這次劃轉(zhuǎn)的貸款以及調(diào)整的調(diào)撥資金均以項(xiàng)目清單的金額為準(zhǔn)。為此，為有利于情況的正確反映，各級(jí)行對(duì)上述貸款的劃轉(zhuǎn)以及調(diào)撥資金的調(diào)整，統(tǒng)一規(guī)定在12月5日同一天進(jìn)行。
二、劃轉(zhuǎn)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備
（一）貸款劃轉(zhuǎn)前的準(zhǔn)備工作
1.各經(jīng)辦行對(duì)有關(guān)貸款帳戶要做好清理核對(duì)工作，項(xiàng)目清單所列今年下達(dá)的貸款指標(biāo)有未貸完的，貸款業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與借款單位聯(lián)系，按項(xiàng)目清單所列的當(dāng)年貸款指標(biāo)全數(shù)貸完，不留結(jié)余。
2.各經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門應(yīng)將各該貸款帳戶1994年1月1日至12月30日止的積數(shù)前計(jì)算出來，以便屆時(shí)記入新貸款帳戶。
（二）基金劃轉(zhuǎn)前的準(zhǔn)備工作
各級(jí)行資金計(jì)劃部門按“項(xiàng)目清單”所列貸款數(shù)額填制“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”（以下簡(jiǎn)稱“通知單”）一式三份，一份自留，一份送本行會(huì)計(jì)部門，以備屆時(shí)轉(zhuǎn)帳，另一份“通知單”代替對(duì)帳單，寄上級(jí)行自上而上核對(duì)調(diào)整的調(diào)撥資金。
三、貸款劃轉(zhuǎn)的具體手續(xù)
（一）貸款本金的劃轉(zhuǎn)
1.各經(jīng)辦于12月5日，按照應(yīng)劃轉(zhuǎn)貸款金額，填制特種轉(zhuǎn)帳憑證二借二貸，以一借一貸分別代替新舊貸款帳戶借、貸方記帳憑證，另兩聯(lián)（一借一貸）蓋章后送借款單位作調(diào)整帳務(wù)的回單。轉(zhuǎn)帳時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：
借：代理開發(fā)銀行軟貸款 ××單位貸款戶
貸：國(guó)家投資公司基建基金委托貸款 ××單位貸款戶
貸：國(guó)家基建基金部門貸款 ××單位貸款戶
上述貸款劃轉(zhuǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)出貸款作減少發(fā)放貸款累計(jì)處理。
2.貸款指標(biāo)應(yīng)全數(shù)轉(zhuǎn)入新貸款帳戶。
（二）積數(shù)和應(yīng)收未收利息的調(diào)整
1.將應(yīng)轉(zhuǎn)入新帳戶積數(shù)記入新帳戶，同時(shí)沖減原貸款帳戶的積數(shù)。
2.在表外科目結(jié)計(jì)的應(yīng)收未收利息，也應(yīng)相應(yīng)劃轉(zhuǎn)“代理開發(fā)銀行貸款應(yīng)收未收利息”表外科目。轉(zhuǎn)出應(yīng)收未收利息時(shí)，
付出：待收國(guó)家基建基金委托貸款利息 ××單位利息戶
付出：待收國(guó)家基建基金部門貸款利息 ××單位利息戶
轉(zhuǎn)入代理開發(fā)銀行應(yīng)收未收利息時(shí)，
收入：代理開發(fā)銀行貸款應(yīng)收未收利息 ××單位利息戶
（三）各經(jīng)辦行在12月上旬的會(huì)計(jì)項(xiàng)目電報(bào)及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，有關(guān)貸款項(xiàng)目當(dāng)年發(fā)放貸款累計(jì)要按調(diào)帳后的數(shù)據(jù)上報(bào)。各行上報(bào)時(shí)，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)要加強(qiáng)核對(duì)。
四、貸款基金和調(diào)撥資金的調(diào)整
鑒于本次代理開發(fā)銀行軟貸款的劃轉(zhuǎn)數(shù)，均以項(xiàng)目清單所列的貸款數(shù)劃轉(zhuǎn)，為避免調(diào)撥資金清算的在途，各級(jí)行應(yīng)按統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間在同一天（12月5日）調(diào)整調(diào)撥資金帳目。
（一）經(jīng)辦行的處理
經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門于12月5日根據(jù)資金計(jì)劃部門送來的“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”填制借、貸方轉(zhuǎn)帳憑證，辦理調(diào)撥資金劃轉(zhuǎn)代理開發(fā)銀行軟貸款基金的轉(zhuǎn)帳手續(xù)，“通知單”作借方記帳憑證附件。轉(zhuǎn)帳時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：
借：調(diào)撥資金 業(yè)務(wù)資金戶
貸：代理開發(fā)銀行貸款基金 軟貸款基金戶
（二）管轄行的處理
各分行、地市行于12月5日，應(yīng)按項(xiàng)目清單所列轄屬行應(yīng)劃轉(zhuǎn)的貸款數(shù)，調(diào)整上下級(jí)行的調(diào)撥資金，同時(shí)以“通知單”代替對(duì)帳單寄上級(jí)行，與上級(jí)行核對(duì)調(diào)整的調(diào)撥資金。
（三）總行的處理
1.總行資金計(jì)劃部于12月5日根據(jù)“項(xiàng)目清單”列明應(yīng)調(diào)整各分行的調(diào)撥資金數(shù)額，據(jù)以調(diào)整各分行的調(diào)撥資金，并與分行上報(bào)的“通知單”核對(duì)。
2.總行營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)部門于12月5日辦理下列轉(zhuǎn)帳：
（1）根據(jù)附件二（略）列明轉(zhuǎn)銷原各國(guó)家專業(yè)投資公司“國(guó)家投資公司基建基金委托貸款”的金額，按投資公司分別填制特種轉(zhuǎn)帳憑證一借二貸，其中一借一貸特種轉(zhuǎn)帳憑證作“國(guó)家投資公司基建基金委托貸款基金”和“國(guó)家基建基金投資公司貸款”科目各有關(guān)帳戶的記帳憑證，轉(zhuǎn)銷原國(guó)家投資公司基建基金貸款。轉(zhuǎn)帳時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：
借：國(guó)家投資公司基建基金委托貸款基金 ××委托貸款基金戶
貸：國(guó)家基建基金投資公司貸款 ××投資公司貸款戶
轉(zhuǎn)銷貸款時(shí)，作減少發(fā)放貸款累計(jì)處理。同時(shí)，將另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證加蓋業(yè)務(wù)公章，送開發(fā)銀行作為轉(zhuǎn)銷原投資公司貸款的收帳通知。
（2）根據(jù)附件一“項(xiàng)目清單”列明的應(yīng)劃轉(zhuǎn)開發(fā)銀行軟貸款的總金額，填制特種轉(zhuǎn)帳憑證二借二貸（用途欄注明“根據(jù)財(cái)政部〔94〕財(cái)基便字第3號(hào)函劃轉(zhuǎn)開發(fā)銀行1994年基本建設(shè)經(jīng)營(yíng)性基金”字樣），其中一借一貸特種轉(zhuǎn)帳憑證作“國(guó)家基本建設(shè)基金”和“開發(fā)銀行存放款項(xiàng)”科目有關(guān)帳戶的記帳憑證，“項(xiàng)目清單”作借方記帳憑證附件。轉(zhuǎn)帳時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：
借：國(guó)家基本建設(shè)基金 國(guó)家基本建設(shè)基金戶
貸：開發(fā)銀行存放款項(xiàng) 存款戶
轉(zhuǎn)帳后，將另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方憑證加蓋業(yè)務(wù)公章送財(cái)政部基建司，作為財(cái)政向開發(fā)銀行劃轉(zhuǎn)1994年基本建設(shè)經(jīng)營(yíng)性基金的憑證；將另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證加蓋業(yè)務(wù)公章送開發(fā)銀行，作為劃轉(zhuǎn)基金的收帳通知。
（3）根據(jù)開發(fā)銀行應(yīng)下劃各經(jīng)辦行的軟貸款基金數(shù)額，填制特種轉(zhuǎn)帳憑證二借一貸（用途欄注明“轉(zhuǎn)帳下?lián)艽黹_發(fā)銀行軟貸款基金”），以一份特種轉(zhuǎn)帳借方憑證加蓋業(yè)務(wù)專用章后送開發(fā)銀行，代支款憑證回單；其余兩份分別代替借、貸方記帳憑證辦理轉(zhuǎn)帳。轉(zhuǎn)帳時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：
借：開發(fā)銀行存放款項(xiàng) 存款戶
貸：調(diào)撥資金 業(yè)務(wù)資金戶
五、貸款合同的處理
本次貸款劃轉(zhuǎn)后，借款單位應(yīng)與開發(fā)銀行簽定新的軟貸款合同。俟新合同簽定后，原建設(shè)銀行與建設(shè)項(xiàng)目單位所簽合同同時(shí)廢止。
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