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類 別：政府會計文 號：[94]財文字第439號頒發(fā)日期：1996-07-02
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：無效
第一條 為進一步加強文教行政周轉(zhuǎn)金（以下簡稱“周轉(zhuǎn)金”）管理，提高資金使用效益，根據(jù)我部有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條 周轉(zhuǎn)金借款原則（一）符合國家的財政政策、產(chǎn)業(yè)政策和文教行政事業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，不以盈利為目的，不放高利貸，不搞商業(yè)性金融活動；
（二）講究經(jīng)濟效益，注重社會效益；
（三）支持有條件的事業(yè)單位組織收入，提高經(jīng)費自給水平，促進事業(yè)發(fā)展，減輕財政負擔。重點支持教育、科學事業(yè)單位，優(yōu)先安排投資少、技術新、效益好、周轉(zhuǎn)快的項目。
（四）定項使用、按期歸還。
第三條 周轉(zhuǎn)金借款范圍（一）教育、科學、文化等文教事業(yè)單位；公檢法司、行政機關和黨派團體附屬事業(yè)單位，不包括文教企業(yè)。
（二）借款主要用于設備購置、流動資金不足和改造項目，不得用于基本建設投資。
第四條 周轉(zhuǎn)金借款條件（一）借款項目具有可行性。借款項目要經(jīng)過充分論證，具有較好的經(jīng)濟效益；借款單位必須有比較穩(wěn)定的經(jīng)濟收入，具有償還的能力；借款單位領導和財務人員責任心強，財務管理制度健全。
（二）在銀行（包括國家批準的其他金融機構(gòu)）或預算部門設有帳戶，并有專人或兼職人員管理；主管部門與財政部門有經(jīng)常的經(jīng)費領撥關系。
（三）項目借款額起點，中央級主管部門可以根據(jù)實際情況確定；一般地區(qū)，項目借款額在50萬元以上，少數(shù)民族地區(qū)及邊遠地區(qū)的項目借款額起點可稍低一些。
（四）有申請報告并附報《財政部文教行政周轉(zhuǎn)金借款項目申報表》。項目借款額超過100萬元的需加報可行性論證報告。
第五條 周轉(zhuǎn)金借款手續(xù)（一）中央級單位的借款，由國務院有關部、委、局、直屬機構(gòu)對其申請進行審核、篩選，然后統(tǒng)一向我部申報，并擔保歸還。
（二）地方單位的借款，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳（局）擇優(yōu)向我部申報，并擔保歸還，我部將根據(jù)資金和效益情況，重點扶持。
（三）主管部門和地區(qū)財政廳（局）要與借款單位簽定合同，必要時可通過公證處公證，以確保借款按期回收。
第六條 周轉(zhuǎn)金借款期限周轉(zhuǎn)金借款期限一般為1－2年，少數(shù)周轉(zhuǎn)期較長的項目，經(jīng)特殊批準借款期限可適當放寬，但最長不得超過3年。借款時間從我部發(fā)文之日起延后60天開始計算。
第七條 周轉(zhuǎn)金借款占用費（一）在規(guī)定的借款期限內(nèi)，按年率百分之三收取資金占用費。
（二）對逾期不還款的，按天收取萬分之三的逾期資金占用費，并從當年（或下年）有關財政撥款中扣還本金和占用費，并停辦其主管部門或所在地區(qū)當年或以后年度周轉(zhuǎn)金借款事宜。
第八條 周轉(zhuǎn)金借款撥付及回收（一）經(jīng)我部審定的周轉(zhuǎn)金借款，委托中國經(jīng)濟開發(fā)信托投資公司代撥和代收。
（二）借款到期時，由借款的有關部、委、局、直屬機構(gòu)和有關地區(qū)財政廳（局）將借款本金和占用費一并歸還我部，并報送《財政部文教行政周轉(zhuǎn)金使用效益報告表》。
（三）還款時，外地請用“電匯憑證”，北京地區(qū)請用“信匯憑證”或“轉(zhuǎn)帳支票”。匯款用途注明“歸還文教行政周轉(zhuǎn)金”。
“電匯憑證”或“信匯憑證”須復印一份寄送財政部文教行政司綜合處。
第九條 本辦法自1994年8月1日起執(zhí)行。我部（92）財文字第546號《財政部社會文教行政事業(yè)周轉(zhuǎn)金借款暫行辦法》同時廢止。
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