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類 別：企業(yè)會(huì)計(jì)文 號(hào)：財(cái)會(huì)字[1995]51號(hào)頒發(fā)日期：1996-06-22
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：行政事業(yè)時(shí)效性：部分失效
國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
現(xiàn)將國(guó)有建設(shè)一九九五年年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)工作通知如下：
一、一九九五年中央級(jí)建設(shè)項(xiàng)目（建設(shè)單位，下同）和地方級(jí)建設(shè)項(xiàng)目，其年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)工作，分別由國(guó)務(wù)院各主管部門(mén)和各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）負(fù)責(zé)。
二、國(guó)務(wù)院各主管部門(mén)和各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）
匯編的中央級(jí)和地方級(jí)一九九五年國(guó)有建設(shè)單位年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，均應(yīng)按本通知規(guī)定的報(bào)表種類、格式、內(nèi)容、匯編范圍和編報(bào)要求編報(bào)。
三、匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的種類包括：
1.資金平衡表（會(huì)建年匯01表）；
2.基建投資表（會(huì)建年匯02責(zé)）；
3.待攤投資明細(xì)表（會(huì)建年匯03表）；
4.基建借款情況表（會(huì)建年匯04表）；
5.投資包干情況表（會(huì)建年匯05表）。
四、按規(guī)定報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，所屬各建設(shè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)已合并，改由企業(yè)統(tǒng)一管理和核算的國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)，不再編報(bào)一九九五年建設(shè)單位年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，其所屬建設(shè)項(xiàng)目，由企業(yè)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行核算并編報(bào)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，不再執(zhí)行建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度和編報(bào)建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表。其他建設(shè)項(xiàng)目均應(yīng)執(zhí)行建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，編報(bào)建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表，其主管部門(mén)均應(yīng)按本通知要求編報(bào)一九九五年建設(shè)單位年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。
地方級(jí)建設(shè)單位經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，由企業(yè)統(tǒng)一管理和核算的，應(yīng)由企業(yè)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行核算，并編報(bào)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，不再執(zhí)行建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度。
各地區(qū)匯總編報(bào)的建設(shè)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表，不再包括此類建設(shè)項(xiàng)目。
五、根據(jù)財(cái)政部（95）財(cái)基字66號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，由國(guó)家預(yù)算安排的部門(mén)基本建設(shè)經(jīng)營(yíng)性基金，從1995年起實(shí)行主管部門(mén)統(tǒng)借統(tǒng)還辦法，由主管部門(mén)轉(zhuǎn)貸建設(shè)單位，并按規(guī)定費(fèi)率計(jì)收資金占用費(fèi)。現(xiàn)對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還基建基金的會(huì)計(jì)處理補(bǔ)充如下：
使用部門(mén)統(tǒng)借基建基金借款的建設(shè)單位，應(yīng)在“基建投資借款”科目下增設(shè)“部門(mén)統(tǒng)借基建基金借款”明細(xì)科目，核算從主管部門(mén)借入的由主管部門(mén)統(tǒng)借的基建基金借款；使用統(tǒng)借基建基金借款發(fā)生的資金占用費(fèi)在“待攤投資”科目所屬“借款利息”明細(xì)科目核算，并按借款利息和資金占用費(fèi)設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。收到從主管部門(mén)借入的基建資金，借記“銀行存款”科目，貸記“基建投資借款一部門(mén)統(tǒng)借基建基金借款”科目。
支用時(shí)，借記“建筑安裝工程投資”等科目，貸記“銀行存款”科目，發(fā)生的資金占用費(fèi)，借記“待攤投資一借款利息”科目，貸記“基建投資借款一部門(mén)統(tǒng)借基建基金借款”科目。
在“基建借款情況表”中，增設(shè)“4.部門(mén)統(tǒng)借基建基金借款”項(xiàng)目，反映建設(shè)單位從部門(mén)借入的由部門(mén)統(tǒng)借的基建基金借款和發(fā)生的資金占用費(fèi)。
六、各部門(mén)、各地區(qū)編報(bào)的一九九五年年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)以“萬(wàn)元”為金額單位。
七、各主管部門(mén)和各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）編報(bào)的一九九五年國(guó)有建設(shè)單位年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，包括財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，應(yīng)于一九九六年三月底以前報(bào)送財(cái)政部一式兩份。同時(shí)，還應(yīng)向財(cái)政部報(bào)送統(tǒng)一制定的計(jì)算機(jī)軟盤(pán)一份。
八、各部門(mén)、各地區(qū)在向財(cái)政部報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，還應(yīng)抄送國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)有資產(chǎn)管理局各一份。
九、為保證國(guó)有建設(shè)單位一九九五年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)工作的順利進(jìn)行，按期完成報(bào)表的編報(bào)任務(wù)，各級(jí)財(cái)政部門(mén)和各級(jí)主管部門(mén)，要加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本部門(mén)所屬建設(shè)單位匯總會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)工作的領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格按本通知規(guī)定精神，認(rèn)真做好一九九五年國(guó)有建設(shè)單位年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的布置、審查和匯總編報(bào)工作。
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