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類 別：政府會(huì)計(jì)文 號(hào)：財(cái)?shù)刈諿1995]133號(hào)頒發(fā)日期：1996-06-04
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時(shí)效性：無效
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
為進(jìn)一步規(guī)范地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理，興利除弊，更好地發(fā)揮其促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的積極作用，我部在原《地方財(cái)政有償使用資金管理辦法》（試行）的基礎(chǔ)上，重新修改制定了《地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們。請(qǐng)結(jié)合本地的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施細(xì)則。并根據(jù)本辦法，切實(shí)做好財(cái)政周轉(zhuǎn)金的清理整頓工作。
地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法
為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，進(jìn)一步規(guī)范地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理，做到“控制規(guī)模，限定投向，健全制度，加強(qiáng)監(jiān)督”，更好地發(fā)揮其促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的積極作用，特制定本辦法。
第一章 總則
第一條 地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金是由財(cái)政部門管理，按照有償原則周轉(zhuǎn)使用的財(cái)政資金。
第二條 地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金的使用、管理，必須貫徹國家有關(guān)方針政策，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。資金的使用，要堅(jiān)持“拾遺補(bǔ)缺，注重社會(huì)效益”的方針。資金的管理，要堅(jiān)持“統(tǒng)一政策，分級(jí)管理”的原則。
第三條 地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金的規(guī)模要從嚴(yán)控制。當(dāng)年周轉(zhuǎn)金本金（不含周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)及存款利息轉(zhuǎn)入部分）的增長幅度要低于本級(jí)預(yù)算內(nèi)可用財(cái)力的增長幅度。周轉(zhuǎn)金本金總額（含周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)及存款利息轉(zhuǎn)入部分）不得超過本級(jí)當(dāng)年預(yù)算內(nèi)可用財(cái)力的15％。超過該比例的地區(qū)應(yīng)適當(dāng)壓縮，并不得再新增周轉(zhuǎn)金本金。財(cái)政有赤字的地區(qū)和工資發(fā)放有困難的地區(qū)，原則上不再新增本級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金。
第二章 資金來源、運(yùn)用及使用期限
第四條 地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金的來源主要包括：
（一）地方財(cái)政預(yù)算支出中，按國家財(cái)政制度規(guī)定可以由無償撥款改為有償使用的資金；
（二）從上級(jí)財(cái)政部門借入的財(cái)政周轉(zhuǎn)金；
（三）借用周轉(zhuǎn)金的單位歸還的周轉(zhuǎn)金本金；
（四）周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)和存款利息。
第五條 財(cái)政部門不得從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入資金，不得用隱瞞預(yù)算收入、擅自將財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外的方式以增加財(cái)政周轉(zhuǎn)金。
第六條 地方各級(jí)主管部門不得擅自改變財(cái)政資金的使用方式，將財(cái)政部門無償撥付的資金有償使用。
第七條 地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金的使用范圍主要包括：
（一）支持農(nóng)業(yè)開發(fā)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；
（二）支持科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生等各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展；
（三）扶持老、少、邊、窮地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的發(fā)展；
（四）支持企業(yè)小型技術(shù)改造和高新技術(shù)產(chǎn)品的開發(fā)。幫助企業(yè)解決資金臨時(shí)性周轉(zhuǎn)困難；
（五）適合地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金扶持的其他項(xiàng)目。
第八條 地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金不得直接或間接用于股票、證券、期貨、房地產(chǎn)等投機(jī)性項(xiàng)目；不得用于修建樓、堂、館、所；不得用于計(jì)劃外基本建設(shè)。
第九條 地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金的借款期限，應(yīng)根據(jù)扶持項(xiàng)目的性質(zhì)和實(shí)現(xiàn)效益的時(shí)間確定。一般為1至3年。
第三章 占用費(fèi)、利息及業(yè)務(wù)費(fèi)
第十條 對(duì)使用財(cái)政周轉(zhuǎn)金的單位，要適當(dāng)收取資金占用費(fèi)。占用費(fèi)的收取，應(yīng)遵循“低率、優(yōu)惠”的原則，對(duì)不同行業(yè)實(shí)行差別費(fèi)率。占用費(fèi)率要低于銀行同類同期貸款利率。逾期未還的，應(yīng)加收一定比例的占用費(fèi)。
轉(zhuǎn)借財(cái)政周轉(zhuǎn)金一律不得再加收占用費(fèi)。
第十一條 占用費(fèi)收入除按規(guī)定用于必要的業(yè)務(wù)開支外，一律轉(zhuǎn)作財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金。周轉(zhuǎn)金存款利息扣除委托貸款手續(xù)費(fèi)后的余額全部轉(zhuǎn)作財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金。
第十二條 業(yè)務(wù)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況從嚴(yán)控制。業(yè)務(wù)費(fèi)開支總額不得超過當(dāng)年本級(jí)占用費(fèi)收入的5％。
第十三條 業(yè)務(wù)費(fèi)主要用于周轉(zhuǎn)金管理部門辦理具體業(yè)務(wù)時(shí)所必需的開支，如項(xiàng)目評(píng)估、專家咨詢、購置憑證帳冊(cè)等，不得用于發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，不得用于職工福利。
第十四條 業(yè)務(wù)費(fèi)開支年初要編報(bào)計(jì)劃，年終要編報(bào)執(zhí)行情況。各項(xiàng)支出要嚴(yán)格審批。
第四章 管理與監(jiān)督
第十五條 地方每年新增財(cái)政周轉(zhuǎn)金的數(shù)額，按照上述原則提出意見，報(bào)同級(jí)人民政府審批。財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理由財(cái)政部門負(fù)責(zé)，實(shí)行“集中管理，集體決策，分工負(fù)責(zé)，互相監(jiān)督”的辦法。建立、健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，做到公開性強(qiáng)，透明度高，監(jiān)督約束得力，決策民主科學(xué)。
第十六條 地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理辦法、核算辦法和有關(guān)制度，由財(cái)政部統(tǒng)一組織制定。各類財(cái)政周轉(zhuǎn)金由預(yù)算部門統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一核算。多頭開戶的，要進(jìn)行清理。
第十七條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金的立項(xiàng)、投放與回收，主要由各財(cái)政業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)。
第十八條 地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金的投放，要嚴(yán)格按程序辦理。項(xiàng)目必須在進(jìn)行可行性研究的基礎(chǔ)上集體確定。
第十九條 地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放項(xiàng)目的管理應(yīng)責(zé)任到人，并建立項(xiàng)目追蹤反饋制度。
第二十條 地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金的發(fā)放，必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)以委托放款的形式辦理。
第二十一條 各級(jí)財(cái)政負(fù)責(zé)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理的部門，年初編制財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支計(jì)劃，年終編制財(cái)政周轉(zhuǎn)金年度報(bào)表。年度計(jì)劃和年度報(bào)表由本級(jí)財(cái)政預(yù)算部門審核匯總，經(jīng)同級(jí)人民政府審批后報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案。各種報(bào)表由財(cái)政部負(fù)責(zé)制訂下達(dá)。
第二十二條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的核算，做到手續(xù)完備，帳目清楚，內(nèi)容真實(shí)，結(jié)算準(zhǔn)確。
第二十三條 對(duì)周轉(zhuǎn)金呆帳要定期清理，并按規(guī)定的程序進(jìn)行處理。
注：根據(jù)財(cái)法字（1998）9號(hào)文件，自1998年1月1日起本辦法第二十四條修改為：第二十四條 財(cái)政監(jiān)督監(jiān)察部門要會(huì)同有關(guān)部門，根據(jù)國家政策法規(guī)，定期對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)金的管理及占用費(fèi)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期糾正。
第二十四條 財(cái)政監(jiān)督監(jiān)察部門要會(huì)同有關(guān)部門，根據(jù)國家政策法規(guī)，定期對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理及占用費(fèi)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)糾正。對(duì)采取隱瞞預(yù)算收入、轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等方式增加的財(cái)政周轉(zhuǎn)金，應(yīng)全部沒收，上繳上一級(jí)財(cái)政。]第二十五條 各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)管理財(cái)政周轉(zhuǎn)金的人員，必須堅(jiān)持原則，秉公辦事，不得以權(quán)謀私。違者要依法嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第五章 附則
第二十六條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）要根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。
第二十七條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。原（93）財(cái)?shù)刈值?89號(hào)《地方財(cái)政有償使用資金管理辦法》（試行）同時(shí)廢止。其他有關(guān)文件凡與本辦法相抵觸的，一律按本辦法執(zhí)行。
第二十八條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
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