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人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行、計(jì)劃單列市分行：

    為了增強(qiáng)城市信用合作社（以下簡稱信用社）自我約束、自我發(fā)展的能力，保證城市信用社健康穩(wěn)定地發(fā)展，年初召開的全國金融工作會(huì)議決定，從1994年開始對(duì)城市信用社的資金管理試行資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法。現(xiàn)將《城市信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

    一、本辦法是按照國際慣例和根據(jù)我國城市信用社的實(shí)際情況制定的，與商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)基本協(xié)調(diào)一致，以利于各金融機(jī)構(gòu)之間開展合理有序的競爭。

    二、鑒于目前城市信用社內(nèi)部的經(jīng)營管理水平和自我約束能力還不夠強(qiáng)，本辦法對(duì)其資產(chǎn)暫不按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重折算，只將其中一些風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為零或較低的，按統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，以利于增加透明度和可操作性。本辦法中所用科目按照新的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置。

    三、為了保證城市信用社由貸款規(guī)模管理向資產(chǎn)負(fù)債比例管理的平穩(wěn)過渡，信用社的存貸款比例在本辦法實(shí)施過程中分步達(dá)到，今年城市信用社的存貸款比例全國按65％控制。由于城市信用社的存貸款比例在地區(qū)之間很不均衡，今年對(duì)城市信用社的存貸款比例實(shí)行分類管理；以1993年底城市信用社的存貸款比例為基數(shù)，貸款余額占存款余額的比例低于65％的地區(qū)，在符合辦法資本充足率的前提下，今年的存貸款比例可按65％控制，其中低于55％的地區(qū)，增長幅度不得超過1993年比例的10個(gè)百分點(diǎn)；貸款余額占存款余額的比例高于65％的地區(qū)，存貸款比例要在今年內(nèi)壓回到65％（含65％）以內(nèi)。此比例為指令性的規(guī)定，各地分行要嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)超過今年規(guī)定比例的，按辦法第十條處罰。

    四、資本充足率、資產(chǎn)流動(dòng)性比例對(duì)存貸款比例有否決權(quán)，凡現(xiàn)有資本充足率、資產(chǎn)流動(dòng)性比例達(dá)不到辦法規(guī)定要求的地區(qū)，應(yīng)按資本充足率和資產(chǎn)流動(dòng)性比例控制資產(chǎn)總量和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

    五、各行對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題，要及時(shí)研究解決，并向人民銀行總會(huì)報(bào)告。

    附：

城市信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行辦法

    第一章  總則

    第一條  為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，加強(qiáng)和改善中央銀行對(duì)城市信用合作社的監(jiān)管，增強(qiáng)城市信用合作社（以下簡稱信用社）自我約束、自我發(fā)展能力，特制定本辦法。

    第二條  實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的基本要求是要保持資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量的優(yōu)化和結(jié)構(gòu)的合理，防止超負(fù)荷經(jīng)營，實(shí)行信貸資產(chǎn)安全性、流動(dòng)性和盈利性的協(xié)調(diào)一致。

    第三條  信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍按中國人民銀行規(guī)定執(zhí)行。

    第二章  比例管理指標(biāo)

    第四條  信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理主要指標(biāo)：

    一、資本充足率  資本總額占經(jīng)過調(diào)整后的資產(chǎn)總額的比例不得低于8％，其中核心資本不得低于資本總額的50％。如出現(xiàn)附屬資本大于核心資本，大于部分不計(jì)入資本總額。

    二、存貸款比例  各項(xiàng)貸款余額不得超過各項(xiàng)存款余額的70％。

    三、貸款投向比例  城市信用社對(duì)集體企業(yè)、個(gè)體工商戶和實(shí)行承包租賃的小型國有企業(yè)的貸款余額占各項(xiàng)貸款余額的比例不低于70％。

    四、中長期貸款比例  一年期以上貸款余額不得超過各項(xiàng)貸款余額的30％。

    五、資產(chǎn)流動(dòng)性比例  各項(xiàng)流動(dòng)性資產(chǎn)與各項(xiàng)流動(dòng)性負(fù)債的比例不低于25％。

    六、備付金比例  存放中央銀行款項(xiàng)（不含法定準(zhǔn)備金存款）、存放銀行機(jī)構(gòu)款項(xiàng)和庫存現(xiàn)金之和占各項(xiàng)存款余額的比例不低于5％。

    七、單戶貸款比例  1.對(duì)單戶企業(yè)的貸款余額不得超過信用社資產(chǎn)總額的50％；資本總額超過500萬元，超過部分比例不得超過30％。2.對(duì)單戶個(gè)體工商戶或居民個(gè)人的貸款余額不得超過資本總額的10％。

    八、逾期和催收貸款比例  逾期貸款余額占各項(xiàng)貸款余額的比例不得超過15％；其中，催收貸款余額占各項(xiàng)貸款余額的比例不得超過5％。

    九、拆入資金比例  拆入資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的4％。

    十、經(jīng)營收益率  年利潤總額與資產(chǎn)總額的比例不低于1％，與資本總額的比例不低于15％。

    第三章  監(jiān)督管理

    第五條  資產(chǎn)負(fù)債比例管理的監(jiān)管機(jī)關(guān)為中國人民銀行。有條件的地方，人民銀行可授權(quán)信用社聯(lián)社對(duì)基層信用社行使監(jiān)管職能。

    第六條  建立統(tǒng)計(jì)分析制度。根據(jù)資本負(fù)債比例管理的需要，建立統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)分析報(bào)送制度。設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)分析表（見附二），監(jiān)測資產(chǎn)負(fù)債比例管理的各項(xiàng)主要指標(biāo)執(zhí)行情況。信用社應(yīng)按月上報(bào)。

    第七條  信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理以基層信用社為基本考核單位。各信用社應(yīng)成立由主任、計(jì)劃、信貸、財(cái)會(huì)等部門負(fù)責(zé)人參加的資產(chǎn)負(fù)債比例管理小組，按月分析考核資產(chǎn)負(fù)債比例管理各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況，并如實(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告。

    第八條  各地人民銀行要按本辦法的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，并按月向上級(jí)行報(bào)送本轄區(qū)負(fù)債比例管理指標(biāo)分析匯總表。

    第四章  罰則

    第九條  對(duì)達(dá)不到本辦法第二章第四條第一款（資本充足率）要求的，按以下情況分別處理：1.對(duì)1993年底資本充足率達(dá)不到要求的，通過逐步增加資本總額和調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，限于1995年底之前達(dá)到要求；2.1993年末未達(dá)到要求，但從1994年1月1日以后資本充足率仍在降低或到1995年之前達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，按資產(chǎn)超出部分金額處以日1／萬的罰款，并不得增加新貸款；3.1993年末已達(dá)到要求，以后又出現(xiàn)資本不足的，按資產(chǎn)超出部分金額處以日1／萬的罰款，同時(shí)不得增加新貸款。

    第十條  對(duì)違反本辦法第二章第四條第二款（存貸款比例）要求的，停止增加新貸款，并按超比例金額處以日5／萬（含5／萬以下的罰款）。在本辦法下發(fā)前已經(jīng)超比例的，除停止增加新貸款外，并限在辦法下發(fā)四個(gè)月以內(nèi)壓回到比例之內(nèi)，到期不能壓回的，按超比例處罰。

    第十一條  對(duì)違反本辦法第二章第四條第三款（貸款投向比例）、第四款（中長期貸款比例）要求的，按超過規(guī)定比例部分金額處以日1／萬的罰款。對(duì)本辦法下發(fā)前已超比例的，按第十條的壓回期限處理。

    第十二條  對(duì)不符合本辦法第二章第四條第五款（資產(chǎn)流動(dòng)性比例）、第六款（備付金比例）、第十款（經(jīng)營收益率）要求的，人民銀行予以勸告，限期調(diào)整。

    第十三條  對(duì)本辦法下發(fā)后違反本辦法第二章第四條第七款（單戶貸款比例）要求的，按違規(guī)金額處以日1／萬的罰款。

    第十四條  對(duì)達(dá)不到本辦法第二章第四條第八款（逾期和催收貸款比例）要求的，限在1995年底之前達(dá)到。從1996年1月1日開始按超比例金額處以日1／萬的罰款。

    第十五條  對(duì)違反本辦法第二章第四條第九款（拆入資金比例）要求的，按違規(guī)金額處以日5／萬（含5／萬）以下的罰款。

    第十六條  對(duì)一年內(nèi)三次超過存貸款比例擴(kuò)張貸款的，除按第十條從重處罰以外，可改為實(shí)行貸款限額管理。對(duì)不按期如實(shí)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債比例管理統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析材料的，應(yīng)給予通報(bào)批評(píng)，必要時(shí)調(diào)減存貸款比例。

    第五章  附則

    第十七條  本辦法有關(guān)名詞解釋如下：

    一、本辦法中所稱的資本系指信用社的金融資本，資產(chǎn)系指信用社的金融資產(chǎn)。

    二、資本總額包括核心資本和附屬資本。

    核心資本：指實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。

    附屬資本：指投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、貸款呆帳準(zhǔn)備、壞帳準(zhǔn)備。

    信用社對(duì)不合并列帳的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的股本投資，在計(jì)算資本充足率時(shí)，從核心資本中予以剔除。

    三、經(jīng)這調(diào)整后的資產(chǎn)總額：指總資產(chǎn)中剔除繳存法定準(zhǔn)備金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放銀行機(jī)構(gòu)款項(xiàng)、庫存現(xiàn)金、購買國債和中央銀行債券，以及拆出資金余額的50％之后的資產(chǎn)總額。

    四、中長期貸款：指期限在一年（含一年）期以上的貸款。

    五、逾期貸款：指逾期（含展期）半年以上的貸款；或貼現(xiàn)業(yè)務(wù)因匯票承兌人不能按期支付的承兌匯票款。

    催收貸款：指逾期（含展期）三年以上的貸款。

    六、流動(dòng)性資產(chǎn)：指一個(gè)月內(nèi)（含一個(gè)月）可變現(xiàn)的資產(chǎn)。包括：庫存現(xiàn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放銀行機(jī)構(gòu)款項(xiàng)、存放金融性公司款項(xiàng)、國債、中央銀行債券、國家政策性銀行的金融債券、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)凈拆出款、一個(gè)月內(nèi)到期的貸款和銀行承兌匯票。

    七、流動(dòng)性負(fù)債：指一個(gè)月內(nèi)（含一個(gè)月）到期的存款、同業(yè)凈拆入款。

    第十八條  人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行可在不違反本辦法規(guī)定的前提下，制定實(shí)施細(xì)則，適當(dāng)增加考核指標(biāo)。實(shí)施細(xì)則應(yīng)報(bào)總行備案。

    第十九條  以往規(guī)定與本辦法不符合的，以本辦法為準(zhǔn)。

    第二十條  本辦法由中國人民銀行總行制定、修改和解釋。

    第二十一條  本辦法自公布之日起執(zhí)行。

    附件一：城市信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)計(jì)算公式

    一、資本充足率：

    資本總額（核心資本＋附屬資本）期末余額
    ----------------------------------------×100％≥8％
              調(diào)整后資產(chǎn)期末余額

    二、存貸款比例：

    各項(xiàng)貸款期末余額
    ----------------－×100％≤70％
    各項(xiàng)存款期末余額

    三、貸款投向比例：

    對(duì)集體企業(yè)、個(gè)體工商戶和實(shí)行承包租賃的小型國有企業(yè)貸款期末余額
    ------------------------------------------------------------×100％≥70％
                          各項(xiàng)貸款期末余額

    四、中長期貸款比例：

    中長期貸款期末余額
    --------------------×100％≤30％
    各項(xiàng)貸款期末余額

    五、資產(chǎn)流動(dòng)性比例：

    流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額
    --------------------×100％≥25％
    流動(dòng)性負(fù)債期末余額

    六、備付金比例

    （存放中央銀行款項(xiàng)＋存放銀行機(jī)構(gòu)款項(xiàng)＋庫存現(xiàn)金）期末余額
    --------------------------------------------------------×100％≥5％
                        各項(xiàng)存款期末余額

    七、單戶貸款比例：

        對(duì)同一企業(yè)貸款期末余額
    1.------------------------－×100％≤50％
          資本總額期末余額

        對(duì)同一個(gè)體工商戶或居民個(gè)人貸款期末余額
    2.----------------------------------------－×100％≤10％
                  資本總額期末余額

    八、逾期和催收貸款比例：

    1.逾期貸款比例：

    逾期貸款期末余額
    --------------------×100％≤15％
    各項(xiàng)貸款期末余額

    2.催收貸款比例：

    催收貸款期末余額
    --------------------×100％≤5％
    各項(xiàng)貸款期末余額

    九、拆入資金比例：

    拆入資金期末余額
    --------------------×100％≤4％
    各項(xiàng)存款期末余額

    附件二：城市信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)分析表（略）