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類 別：銀行法規(guī)文 號：銀發(fā)[1995]95號頒發(fā)日期：1996-07-02
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，各國有商業(yè)銀行，政策性銀行，交通銀行，中國人民保險公司，中信實業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行、其他商業(yè)銀行，各外資金融機構(gòu)，其他全國性非銀行金融機構(gòu)：
為了進一步完善和強化金融稽核監(jiān)督工作，中國人民銀行制定了《非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行，并將執(zhí)行中遇到的問題和建議，及時報告中國人民銀行總行。
附：
非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條 為了加強和完善中央銀行稽核監(jiān)督體系，明確稽核監(jiān)督范圍，擴大稽核覆蓋面，及時全面地掌握金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，督促金融機構(gòu)安全、穩(wěn)健經(jīng)營，保證國家金融方針、政策和中央銀行規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱非現(xiàn)場稽核監(jiān)督是指金融機構(gòu)按照中國人民銀行的要求，定期報送有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的資料，中國人民銀行按規(guī)定程序?qū)鹑跈C構(gòu)報送的資料進行審核、整理、分析，寫出稽核報告，對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象或經(jīng)營不善問題，經(jīng)質(zhì)詢、核實后作出稽核結(jié)論和處理決定的一種稽核監(jiān)督方式。
第三條 非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的對象是依法設(shè)立的中資、外資和合資銀行、非銀行金融機構(gòu)，以及經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的其他機構(gòu)。
第四條 非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的執(zhí)行機關(guān)是中國人民銀行及其分支機構(gòu)。
第二章 組織管理
第五條 非現(xiàn)場稽核監(jiān)督實行全國統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容、統(tǒng)一監(jiān)測指標(biāo)、分級監(jiān)控的原則。
中國人民銀行總行負責(zé)對全國性和區(qū)域性金融機構(gòu)的非現(xiàn)場稽核監(jiān)督，根據(jù)工作需要，也可授權(quán)其下級行對設(shè)在該地區(qū)的全國性及區(qū)域性金融機構(gòu)進行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督；人民銀行各分支機構(gòu)負責(zé)對本轄區(qū)內(nèi)各金融機構(gòu)及受權(quán)對轄內(nèi)全國性、區(qū)域性金融機構(gòu)設(shè)在該地區(qū)內(nèi)的分支機構(gòu)的非現(xiàn)場稽核監(jiān)督。上級行也可向下延伸進行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督。
第六條 各級人民銀行應(yīng)配備專職的非現(xiàn)場稽核監(jiān)督業(yè)務(wù)分析人員和計算機專業(yè)技術(shù)人員。
第七條 中國人民銀行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督人員應(yīng)嚴(yán)格保守被稽核單位的商業(yè)秘密。
第三章 監(jiān)督內(nèi)容
第八條 稽核監(jiān)督金融機構(gòu)經(jīng)營的風(fēng)險性，包括：
（一）資本充足性；
（二）資產(chǎn)質(zhì)量；
（三）資產(chǎn)流動性；
（四）盈利狀況；
（五）經(jīng)營管理水平。
第九條 稽核監(jiān)督金融機構(gòu)經(jīng)營的合規(guī)性，包括：
（一）信貸規(guī)模、限額及資產(chǎn)負債比例的執(zhí)行情況；
（二）同業(yè)拆借情況；
（三）向人民銀行繳存存款準(zhǔn)備金和財政性存款的情況；
（四）其他合規(guī)性內(nèi)容。
第十條 其他需要進行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的內(nèi)容。
第四章 資料報送
第十一條 被稽核單位應(yīng)制定必要的制度，指定部門和人員按規(guī)定的時間、內(nèi)容和方式向中國人民銀行報送《非現(xiàn)場稽核監(jiān)督報告書》，內(nèi)容包括：
（一）會計月計表或業(yè)務(wù)狀況表；
（二）資產(chǎn)負債表；
（三）損益表；
（四）非現(xiàn)場稽核監(jiān)督補充報表；
（五）其他有關(guān)報表資料和文字情況說明。
第十二條 資料報送的方式包括：直接報送報表，報送計算機存儲介質(zhì)和進行數(shù)據(jù)通訊等。必要時中國人民銀行總行及其分行可以作出統(tǒng)一的規(guī)定。
第十三條 被稽核單位應(yīng)對所報送資料的完整性、真實性和準(zhǔn)確性負責(zé)。人民銀行各級行有權(quán)要求被稽核單位提供經(jīng)人民銀行資格認定的會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所等社會審計機構(gòu)鑒證的資料。中國人民銀行有權(quán)直接對被稽核單位報送資料的真實性進行核查。
第五章 程序
第十四條 非現(xiàn)場稽核監(jiān)督程序分為資料收集審查、計算整理、分析質(zhì)詢、報告處理、信息反饋五個階段。
（一）資料收集審查階段?；吮O(jiān)督部門收到被稽核單位報來的資料后，對其完整性、真實性、準(zhǔn)確性進行審查，必要時可到現(xiàn)場予以核實。
（二）計算整理階段。對被稽核單位報送的資料進行計算、整理，產(chǎn)生非現(xiàn)場稽核監(jiān)督表。
（三）分析質(zhì)詢階段。對計算處理得出的結(jié)果進行分析，對被稽核單位經(jīng)營管理上存在和可能發(fā)生的問題，提出質(zhì)詢，被稽核單位應(yīng)按規(guī)定時間和方式對質(zhì)詢事項作出說明，并提供有關(guān)資料。
（四）報告處理階段。根據(jù)非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的結(jié)果，按有關(guān)規(guī)定寫出非現(xiàn)場稽核監(jiān)督報告，并按規(guī)定對被稽核單位做出稽核結(jié)論，必要時可作出處理決定，監(jiān)督被稽核單位執(zhí)行。
（五）信息反饋階段。中國人民銀行各級稽核監(jiān)督部門應(yīng)及時將稽核結(jié)論、處理決定和其他有關(guān)分析報告向本行行長和上級行稽核監(jiān)督部門報告，對非現(xiàn)場稽核監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要寫出專題報告，提出采取的措施、意見和建議。必要時，中國人民銀行可向社會公布非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的結(jié)果。
第六章 罰則
第十五條 對非現(xiàn)場稽核監(jiān)督中查出的問題，可由非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的執(zhí)行機關(guān)根據(jù)中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第十六條 被稽核單位違反本規(guī)定第十一條、第十二條、第十三條、第十四條（三）的規(guī)定，拒絕、拖延提供有關(guān)報表資料或提供虛假報表資料的，拒絕質(zhì)詢或作不實說明的，中國人民銀行稽核監(jiān)督部門有權(quán)責(zé)令其糾正，對單位及負有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人予以警告或通報批評，對單位可每次處以5萬元以上50萬元以下的罰款，以上處罰可以并處。
第十七條 稽核人員違反有關(guān)規(guī)定，造成被稽核單位商業(yè)秘密失密的，按有關(guān)保密規(guī)定予以處理。
第七章 附則
第十八條 本規(guī)定的修改、解釋權(quán)屬于中國人民銀行總行。
第十九條 人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行可根據(jù)本規(guī)定制定實施細則，并報總行備案。
第二十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實行。
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