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中國(guó)銀行關(guān)于下發(fā)中國(guó)銀行系統(tǒng)直接投資若干規(guī)定的通知 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別：銀行法規(guī)
文      號(hào)：中銀財(cái)[1995]239號(hào)
頒發(fā)日期：1996-07-07 地   區(qū)：全國(guó)
行   業(yè)：金融業(yè)
時(shí)效性：有效

各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行，沈陽(yáng)市、長(zhǎng)春市、哈爾濱市、南京市、武漢市、廣州市、成都市、西安市、杭州市、濟(jì)南、浦東分行：

    為了執(zhí)行《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定，維護(hù)中國(guó)銀行一級(jí)法人權(quán)益，準(zhǔn)確反映和監(jiān)督我行直接投資的形成、權(quán)益的取得以及投資的收回，確保投資資金的安全與完整，以及資本的增殖，特對(duì)中國(guó)銀行系統(tǒng)的直接投資作如下規(guī)定：

    一、未經(jīng)總行批準(zhǔn)，各分支機(jī)構(gòu)不得以任何形式投資。

    二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定，中國(guó)銀行直接投資范圍為：對(duì)我國(guó)境內(nèi)銀行投資及境外投資。

    三、在上述范圍內(nèi)開展投資業(yè)務(wù)，應(yīng)在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，寫出項(xiàng)目可行性分析報(bào)告，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行（以上簡(jiǎn)稱管轄分行）初審，由管轄分行報(bào)總行審批立項(xiàng)。

    可行性分析報(bào)告應(yīng)包括：合作各方背景材料、投資項(xiàng)目性質(zhì)及經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)與經(jīng)營(yíng)范圍、市場(chǎng)現(xiàn)狀及前景分析、各方投資比例與金額、收益的分配原則、投資后兩年內(nèi)的項(xiàng)目計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告、董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理人選名單和簡(jiǎn)歷、其他相關(guān)材料。

    四、對(duì)現(xiàn)有投資項(xiàng)目應(yīng)組織明細(xì)核算，正確計(jì)算我方權(quán)益，并通過(guò)董事會(huì)及我方委派人員，指導(dǎo)或參與項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)，維護(hù)中國(guó)銀行利益。對(duì)擁有25％以下股份的項(xiàng)目采用成本法進(jìn)行核算。對(duì)擁有25％以上50％以下股份的項(xiàng)目，如我方擁有控制權(quán)，應(yīng)采用權(quán)益法核算；如無(wú)控制權(quán)，采用成本法核算。對(duì)擁有50％以上股份的項(xiàng)目應(yīng)采用權(quán)益法核算。在會(huì)計(jì)決算時(shí)，對(duì)直接、間接、直接和間接擁有半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)，要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。采用成本法核算時(shí)，應(yīng)通過(guò)帳外登記簿，記錄所投資項(xiàng)目中可能影響我方權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，準(zhǔn)確掌握我方權(quán)益。

    五、在正確核算的基礎(chǔ)上，及時(shí)組織收益入帳。不得自行將由投資項(xiàng)目取得的收益進(jìn)行再投資，或留在原投資項(xiàng)目委托管理，再投資和委托管理視同新投資項(xiàng)目，必須報(bào)總行審批。

    六、如果取得的投資收益為稅后利潤(rùn)分紅，應(yīng)取得投資項(xiàng)目的納稅入庫(kù)單或復(fù)印件，做為我行繳納所得稅時(shí)的扣抵依據(jù)。稅收扣除額計(jì)算公式如下：

    來(lái)源于投資項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額＝我方分得利潤(rùn)額／（1－投資項(xiàng)目所得稅稅率）

    應(yīng)納所得稅額＝來(lái)源于投資項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額×我行所得稅率稅收扣除額＝來(lái)源于投資項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額×投資項(xiàng)目所得稅率應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額＝應(yīng)納所得稅額－稅收扣除額

    七、凡遇投資項(xiàng)目重要事項(xiàng)，如股份變更、重要人事變動(dòng)、分紅派息、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)重大失誤或虧損等、資金投出行要及時(shí)逐級(jí)上報(bào)管轄分行，由管轄分行報(bào)告總行。每年終了，各管轄分行應(yīng)匯總轄內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外投資項(xiàng)目年度狀況，并做出總結(jié)，報(bào)告總行。

    八、組織開展對(duì)現(xiàn)有直接投資項(xiàng)目的全面清查，總行將在此基礎(chǔ)上，建立我行系統(tǒng)直接投資項(xiàng)目檔案。有關(guān)要求如下：

    以管轄分行為單位，對(duì)轄內(nèi)現(xiàn)有對(duì)國(guó)內(nèi)外投資參股情況，做一次全面清查，并按附表格式分別編制情況表，于9月10日前上報(bào)總行財(cái)會(huì)部投資處。附表中，對(duì)國(guó)內(nèi)投資部分，不包括通過(guò)信托公司所作投資；對(duì)國(guó)外投資部分，則應(yīng)包括通過(guò)信托公司所作的投資。情況表編制務(wù)求全面、準(zhǔn)確。凡隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅查處。

    注：杭州市、濟(jì)南、浦東分行的報(bào)表或報(bào)告，分別報(bào)送浙江省、山東省、上海市分行。

    附表略