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        （1995 年 8 月 18 日湘地稅發(fā)［ 1995 ］ 035 號(hào)發(fā)各地、州、市地方稅務(wù)局）

        現(xiàn)將《湖南省地方稅收征管改革實(shí)施意見》印發(fā)給你們，希認(rèn)真貫徹執(zhí)行，執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)向省局報(bào)告。

        湖南省地方稅收征管改革實(shí)施意見

        為了適應(yīng)新稅制的要求，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅收征管改革實(shí)施意見》和我省的實(shí)際情況，現(xiàn)就地方稅收征管改革提出實(shí)施意見如下：

        一、征管改革的指導(dǎo)思想

        從地方稅收的征管實(shí)際出發(fā)，以推進(jìn)征管改革為手段，確保收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。通過改革，既提高全民的納稅意識(shí)，又進(jìn)一步強(qiáng)化和規(guī)范稅收征管，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，先進(jìn)的技術(shù)手段，較強(qiáng)監(jiān)控能力，促進(jìn)依法治稅，防止稅收流失。

        二、征管改革應(yīng)遵循的原則

        （一）規(guī)范統(tǒng)一原則。對(duì)現(xiàn)行稅收征管模式、稅收征管業(yè)務(wù)工作流程以及各種征管表格、文書格式加以規(guī)范、統(tǒng)一，以利于形成科學(xué)嚴(yán)密的稅收征管體系。

        （二）整體協(xié)調(diào)原則。各項(xiàng)措施協(xié)調(diào)配套，改革循序漸進(jìn)，既注意重點(diǎn)突破，又講求整體配合，層層推進(jìn)。

        （三）實(shí)用易行原則。堅(jiān)持從我省實(shí)際出發(fā)，適應(yīng)地稅征管工作的內(nèi)在要求，使改革既有利于稅收監(jiān)控，又便利納稅人履行納稅義務(wù)。

        （四）監(jiān)督制約原則。不斷強(qiáng)化地方稅收監(jiān)控能力，在機(jī)構(gòu)設(shè)置、分工組合、運(yùn)行機(jī)制等方面，鞏固和健全“外反偷抗，內(nèi)防不廉”的雙向監(jiān)督制約機(jī)制。

        （五）服務(wù)管理原則。強(qiáng)化稅務(wù)職能，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，進(jìn)一步密切征納關(guān)系。

        三、征管改革的基本目標(biāo)

        通過廣泛的稅收法制宣傳和內(nèi)部征管制度改革，使征納雙方責(zé)任明確，納稅人納稅意識(shí)明顯提高，稅收法制化建設(shè)健全完善，逐步形成以現(xiàn)代化技術(shù)手段為基礎(chǔ)，申報(bào)、代理、征管、稽查相互制約促進(jìn)，擁有司法保障體系作后盾的稅收征管新格局。

        四、征管改革的主要內(nèi)容

        （一）改革征管方式，建立以納稅人“自核自繳”為基礎(chǔ)的申報(bào)繳稅制度

        （ 1 ）對(duì)企業(yè)實(shí)行納稅人“自核自繳”申報(bào)納稅的征管方式，明確規(guī)定納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和其他納稅資料。

        （ 2 ）實(shí)行個(gè)體工商戶主動(dòng)上門申報(bào)繳稅制度，并明確規(guī)定申報(bào)納稅的法律責(zé)任。

        3 、對(duì)非正常稅源的納稅人，要通過加強(qiáng)宣傳、控制發(fā)票、突擊檢查等措施，逐步建立起申報(bào)繳稅制度。

        4 、對(duì)準(zhǔn)定扣繳義務(wù)人，要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定，建立代扣代繳、代收代繳、申報(bào)繳稅制度。在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，報(bào)送代扣代收代繳報(bào)告表和其他有關(guān)資料，強(qiáng)化法律責(zé)任，規(guī)范管理。

        為保證申報(bào)繳稅制度的效率，一是要強(qiáng)化法律責(zé)任，對(duì)不按期申報(bào)的，依法處以罰款；對(duì)不按期繳納入庫的，依法加收滯納金；對(duì)不如實(shí)申報(bào)的，視為偷稅行為，依法從嚴(yán)處理。二是為方便納稅人繳稅，各地可逐步推行稅務(wù)----銀行一體化服務(wù)，先實(shí)行納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行或柜臺(tái)開設(shè)帳戶（設(shè)在納稅大廳內(nèi)），企業(yè)存入一定的資金，以保證有足夠的資金支付稅款；個(gè)體工商戶存入 1 -- 3 個(gè)月的稅款，實(shí)行儲(chǔ)稅制度，每月納稅人在申報(bào)納稅的同時(shí)，一次辦理稅款入庫手續(xù)。今后，隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行之間的協(xié)作規(guī)范化，隨著電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用和網(wǎng)絡(luò)化，最終實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)和繳款一次完成。

        （二）科學(xué)劃分征管系列，合理調(diào)整內(nèi)部機(jī)構(gòu)

        征收管理分為四大工作系列，即：管理服務(wù)系列、征收數(shù)控系列、稅務(wù)檢查系列和復(fù)議應(yīng)訴系列。

        1 、管理服務(wù)系列：主要負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、核稅評(píng)稅、政策咨詢、發(fā)票管理、稅法宣傳以及受理納稅人提出的其他有關(guān)稅務(wù)申請(qǐng)等。

        （ 1 ）逐步取消專管員管戶制度，實(shí)行業(yè)務(wù)工作專項(xiàng)分工管理，變“管戶”為“管事”，節(jié)約人力物力，以利于規(guī)范征稅主體和納稅主體的行為，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督。

        （ 2 ）改善地稅機(jī)關(guān)職能，優(yōu)化服務(wù)。

        ①建立納稅申報(bào)大廳。為配合實(shí)行納稅人“自核自繳”和主動(dòng)上門申報(bào)繳稅制度，方便群眾納稅，各級(jí)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)要合理布局設(shè)點(diǎn)，在市區(qū)和縣城可按行政區(qū)劃或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍設(shè)立納稅申報(bào)大廳，大廳內(nèi)設(shè)置受理納稅申報(bào)、辦理稅務(wù)登記，提供稅務(wù)咨詢，發(fā)票、報(bào)表發(fā)售，銀行劃轉(zhuǎn)稅款及受理其他有關(guān)稅務(wù)申請(qǐng)等各種服務(wù)窗口，納稅人一律到納稅申報(bào)服務(wù)大廳申報(bào)納稅。

        ②建議公開辦稅制度，保證納稅人及時(shí)準(zhǔn)確地獲得稅務(wù)信息。

        一是建立稅法公布制度。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要通過適當(dāng)形式公布稅收規(guī)章、制度和其他法規(guī)性文件。要定期或不定期的向納稅人提供有關(guān)稅法材料。

        二是通過設(shè)立稅務(wù)咨詢服務(wù)窗口、設(shè)置查詢電腦等措施，方便納稅人查詢包括稅收政策以及納稅實(shí)務(wù)知識(shí)、辦事結(jié)果等信息。

        2 、征收數(shù)控系列：主要負(fù)責(zé)受理和監(jiān)控各種納稅申報(bào)、稅款繳庫和催報(bào)催繳以及強(qiáng)制征收、稅收會(huì)計(jì)核算、稅收統(tǒng)計(jì)分析等。

        這一系列重點(diǎn)要放在進(jìn)一步完善計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的各項(xiàng)功能上。在規(guī)范征管程序、納稅表格和各類編碼的基礎(chǔ)上，開發(fā)出高水平的、統(tǒng)一的稅收管理應(yīng)用系統(tǒng)，把從稅務(wù)登記的建立、納稅申報(bào)的處理、稅款的收繳與核消及滯納稅款的催報(bào)和催繳，到稅務(wù)檢查對(duì)象的篩選以及有關(guān)納稅人各種資料和綜合稅收信息的統(tǒng)計(jì)、分析以及稅收信息的查詢等整個(gè)征管過程納入計(jì)算機(jī)管理。省、地、市都要建立計(jì)算機(jī)信息中心，制定計(jì)算機(jī)應(yīng)用于稅收征管的發(fā)展規(guī)劃，加快征管軟件的開發(fā)工作，培訓(xùn)計(jì)算機(jī)專業(yè)人才。

        3 、稅務(wù)稽查系列：主要負(fù)責(zé)根據(jù)稅務(wù)檢查分析標(biāo)準(zhǔn)篩選的對(duì)象進(jìn)行稽核審計(jì)、調(diào)查與處理各種稅收違法案件以及核查漏管戶和稅務(wù)登記的有關(guān)情況等。

        這個(gè)系列一是要單獨(dú)設(shè)立稽查機(jī)構(gòu)，充實(shí)稽查力量，要使稅務(wù)稽查人員的比重逐步占到稅務(wù)人員的 35 ％左右；二是要明確稽查工作任務(wù)①對(duì)稅務(wù)登記戶數(shù)加強(qiáng)稽核，以最大限度地掌握稅源；②對(duì)偷稅、逃稅、抗稅等違法案件進(jìn)行調(diào)查處理；③按照檢查分析標(biāo)準(zhǔn)篩選一定比例的納稅戶進(jìn)行綜合審計(jì)和專項(xiàng)常規(guī)審計(jì)。近期重點(diǎn)對(duì)“自核自繳”納稅人加強(qiáng)檢查；三是要加強(qiáng)內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督，規(guī)范稽查工作規(guī)程；四是要建立納稅戶違紀(jì)處罰檔案。

        4 、復(fù)議應(yīng)訴系列：主要負(fù)責(zé)審理稅務(wù)行政管理相對(duì)人依法提出的各種復(fù)議案件，參與稅務(wù)行政訴訟案件的應(yīng)訴工作。

        一要逐步健全稅務(wù)行政復(fù)議和應(yīng)訴工作機(jī)構(gòu)，充實(shí)必要的復(fù)議應(yīng)訴專業(yè)人員；二要在不斷完善稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的同時(shí)，加快制定稅務(wù)行政案件的應(yīng)訴工作規(guī)程，確保復(fù)議、應(yīng)訴工作的順利進(jìn)行；三要盡快提高復(fù)議應(yīng)訴人員素質(zhì)，復(fù)議應(yīng)訴人員必須成為既熟悉稅收業(yè)務(wù)，又熟悉法律知識(shí)且能夠熟練處理稅收法律事務(wù)的高級(jí)專業(yè)人才。

        （三）逐步推行稅務(wù)代理制

        實(shí)行稅務(wù)代理是實(shí)現(xiàn)納稅人“自核自繳”的重要外部條件，建立健全專門從事稅務(wù)代理的中介機(jī)構(gòu)，有利于協(xié)調(diào)征納關(guān)系，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，形成稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)代理人、納稅人互相制約、監(jiān)督機(jī)制。各地要逐步建立健全代理機(jī)構(gòu)，理順稅務(wù)代理管理機(jī)制，在稅務(wù)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下，逐步開展代理業(yè)務(wù)。

        （四）健全法制，規(guī)范征管

        要通過地方人大、政府制定規(guī)章、制度或地方性法規(guī)，與稅收征管法等法律、法規(guī)相配套，解決稅務(wù)行政執(zhí)法和稅收征管中存在的具體問題。要建立健全稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、違章處罰和群眾舉報(bào)、獎(jiǎng)勵(lì)等一系列制度和辦法規(guī)程，使稅收征管工作有法可依，有章可循，真正走上法制化、制度化的軌道。

        （五）積極推進(jìn)司法保衛(wèi)體系建設(shè)

        建立稅收司法保衛(wèi)體系是強(qiáng)化依法治稅，確保稅法剛性的有力手段，目前，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要把重點(diǎn)放在發(fā)揮稅務(wù)檢察室的作用上，有條件的地方，可以研究探索與公安、法院等部門建立稅務(wù)司法機(jī)構(gòu)的試點(diǎn)，同時(shí)要加強(qiáng)與財(cái)政、工商行政管理、銀行、審計(jì)以及郵電、鐵路等部門的聯(lián)系，形成司法保衛(wèi)網(wǎng)絡(luò)和協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。

        五、征管改革的實(shí)施步驟和要求

        改革分三個(gè)階段進(jìn)行：

        （一）準(zhǔn)備階段。一是根據(jù)征管改革的實(shí)施意見，省局選擇長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局東區(qū)分局、株洲市地方稅務(wù)局東區(qū)分局、冷水灘市地方稅務(wù)局為試點(diǎn)單位，各地市可根據(jù)本地實(shí)際，選擇一個(gè)單位進(jìn)行一個(gè)項(xiàng)或幾個(gè)項(xiàng)目的試點(diǎn)；二是要因地制宜地制定好征管改革試點(diǎn)方案，對(duì)試點(diǎn)方案的設(shè)計(jì)、征管模式的確定以及具體工作的開展要反復(fù)進(jìn)行調(diào)查、論證，確保成效；三是要全面廣泛的開展宣傳稅收征管改革的重要性、必要性，要通過宣傳，使各級(jí)政府和有關(guān)部門理解和支持征管改革，使納稅人了解并積極參予征管改革，使稅務(wù)干部轉(zhuǎn)變觀念，積極投身于征管改革；四是要做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，重點(diǎn)要做好培訓(xùn)工作，使稅務(wù)干部、納稅人熟悉征管改革的基本內(nèi)容和基礎(chǔ)程序，以保證改革的順利進(jìn)行。

        （二）試點(diǎn)階段。 1995 年至 1997 年為全省征管改革試點(diǎn)階段。省局試點(diǎn)單位要按省局的統(tǒng)一要求，制定出的具體試點(diǎn)方案報(bào)省局審批，按照改革的內(nèi)容全面進(jìn)行試點(diǎn)；各地的試點(diǎn)應(yīng)重點(diǎn)放在建立納稅人“自核自繳”申報(bào)繳稅制度和加強(qiáng)稅務(wù)稽查上。在試點(diǎn)過程中，要注意處理好改革與組織收入的關(guān)系，既要穩(wěn)妥地推進(jìn)征管改革，又要保證收入任務(wù)的完成。二是要加強(qiáng)政治思想工作，嚴(yán)格組織紀(jì)律。征管改革涉及整個(gè)征管體制，必然引起內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員的變動(dòng)，情況十分復(fù)雜。因此，必須扎扎實(shí)實(shí)地做好政治思想工作，使各職能部門和稅務(wù)人員能夠顧全大局，自覺服從和服務(wù)于征管改革。三是要加強(qiáng)部門的協(xié)調(diào)配合，各試點(diǎn)單位要加強(qiáng)整體協(xié)調(diào)，精心組織實(shí)施，各職能部門要按照各自的職責(zé)范圍圍繞征管改革這個(gè)中心，搞好配合，確保改革的順利推進(jìn)。四是要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善征管模式。

        （三）推行階段。試點(diǎn)取得一定經(jīng)驗(yàn)后，逐步將征管改革試點(diǎn)成果推向全省，并結(jié)合國(guó)家稅務(wù)總局的要求，規(guī)范全省的征管模式、征管規(guī)程。

        六、征管改革的組織領(lǐng)導(dǎo)

        征管改革是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及面廣，難度大，各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)必須高度重視，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。省局成立由孫建章同志為組長(zhǎng)，黃達(dá)琴、劉鎮(zhèn)鑫同志為副組長(zhǎng)，各處室負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員為成員的改革領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，專門負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)工作。各地、州、市局要明確一名主要領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，并成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定、實(shí)施改革方案和貫徹落實(shí)省局出臺(tái)的各項(xiàng)征管措施，同時(shí)各地要籌集必要經(jīng)費(fèi)用于征管改革，為征管改革的啟動(dòng)提供必要的條件。