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類 別：政府會計文 號：財國債字[1995]第37號頒發(fā)日期：1996-06-28
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
為加強對國債市場的監(jiān)管，有效制止國債市場中的“賣空”行為，經研究，決定在全國范圍內，對財政部監(jiān)制的《國債券代保管憑證》（以下簡稱“憑證”）的使用情況進行檢查。現(xiàn)將有關事項通知如下：
1.檢查的依據(jù)：此次檢查以財政部下發(fā)的財國債字（1995）4號文件“關于統(tǒng)一使用財政部監(jiān)制的《國債券代保管憑證》的通知”、財國債便字（1995）4號文件“關于財政部監(jiān)制的《國債券代保管憑證》使用辦法的補充通知”及中國人民銀行、財政部聯(lián)合下發(fā)的銀行（1995）83號文件“關于1995年國庫券發(fā)行工作中有關問題的緊急通知”為依據(jù)，以維護國債信譽為出發(fā)點，重點檢查在執(zhí)行上述文件過程中，是否存在“賣空”、“超發(fā)”等違規(guī)行為。
2.檢查“憑證”使用的時間范圍為：1995年3月1日起至1995年9月30日止。
3.檢查范圍：開展國債業(yè)務的銀行、非銀行金融機構及其它辦理國債代保管業(yè)務的機構（以下簡稱“機構”），均屬被查對象。
4.組織實施：由各省級財政部門（國債辦）牽頭組織，會同本級審計監(jiān)察部門（有條件的地方還可請國債協(xié)會分支機構予以協(xié)助）組成檢查組，按“憑證”領取的備案記錄，對本地區(qū)國債代保管憑證的使用情況進行檢查。
5.具體檢查辦法：
第一步：各機構自查，并按各類國債券品種分別填具代保管憑證使用情況報告表（附件四）。自查內容包括：國債代保管憑證的實領數(shù)（總份數(shù)、注冊備案的起止號碼）；實用數(shù)（份數(shù)，已使用的起止號碼）；國債代保管憑證所載的總金額（注明其中已終止代保管業(yè)務的數(shù)額）；庫存代保管券數(shù)額；未使用的代保管憑證的號碼及庫存自營券數(shù)額等。
以上各項內容要求各機構如實填寫，并由法人代表審核簽章后，上報當?shù)刎斦块T，由檢查組審核。
第二步：由各地檢查組根據(jù)報表審核情況，對各機構“憑證”使用情況進行核查，核查的具體內容為：（1）在國債代保管業(yè)務中，是否認真、準確填寫“憑證”中的各項內容；（2）在“憑證”中填具的各類代保管券面數(shù)額與庫存代保管券數(shù)額是否一致；（3）庫存的自營券數(shù)額是否與“報告表”中的數(shù)額一致；（4）是否存在以“憑證”的名義變相籌資、“空賣”的違規(guī)行為；（5）在開展國債代保管業(yè)務中有無不按有關規(guī)定使用財政部統(tǒng)一監(jiān)制的“憑證”而擅自使用自制憑證的行為。
第三步：各地檢查組對本地區(qū)“憑證”的領、用、余等情況認真匯總后，要以書面報告報財政部，報告內容應包括上述自查所列的各項內容，尤其對問題嚴重的機構要附有詳細情況報告。
第四步：財政部將根據(jù)各地匯總情況，確定重點復查地區(qū)，對問題較重量的機構進行重點檢查。
第五步：財政部對在使用“憑證”過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為提出處罰意見并在有關報刊通報批評，對違規(guī)情節(jié)嚴重者將會同國家有關部門聯(lián)合進行嚴肅處理。
此次對“憑證”使用情況的普查，力爭在今年11月底前結束。各地財政部門要充分發(fā)揮政府的管理職能，認真組織好此次檢查工作，嚴禁“走過場”，以保證國債市場的健康發(fā)展。
附件：《國債代保管憑證》使用情況報告表（表式）
１９９ 年 年期國債《國債券代保管憑證》使用情況報告表
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│機構名稱： 法人代表：（簽章） │
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│實領“憑證”起止號碼 │
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│已使用憑證起止號碼： │
│ │
│（共 份） │
│ │
│國債券代保管總金額： 萬元 │
│ │
│ 其中： ５０元券 萬元 │
│ １００元券 萬元 │
│ ５００元券 萬元 │
│ １０００元券 萬元 │
│ ５０００元券 萬元 │
│ │
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│該年度國債 │
│自營券庫存數(shù)： 萬元 │
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│填表機構 制表： │
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│（蓋章） 審核： │
│ │
│ 部門負責人： │
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│ 填表日期：１９９５年 月 日│
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注：1.此表一式三份：上報當?shù)刎斦d（局）2份；機構自存?zhèn)洳?份。
2.該表數(shù)字統(tǒng)計的起止時間為1995年3月1日至9月30日。
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