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類 別：其他經濟法規(guī)文 號：[1995]外經貿政字第2059號頒發(fā)日期：1996-05-30
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各總公司，各工貿公司：
現(xiàn)將《海關總署、中國銀行、國家計委、國家經貿委、財政部、外經貿部、中國人民銀行、國家稅務總局關于公布實施〈關于對加工貿易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法〉的通知》（署監(jiān)〔1995〕908號）轉發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。有何問題請及時與我部聯(lián)系。
附件：海關總署、中國銀行、國家計委、國家經貿委、財政部、外經貿部、中國人民銀行、國家稅務總局關于公布實施《關于對加工貿易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法》的通知署監(jiān)〔1995〕908號
江蘇、廣東、浙江省人民政府、國稅局、中國人民銀行分行、外經貿委（廳、局），南京、黃埔、寧波海關：
《國務院關于對加工貿易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的批復》（國函〔1995〕109號，見附件一）批復了國家經貿委、外經貿部、財政部、國家稅務總局、中國人民銀行、中國銀行、海關總署關于對加工貿易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的請示，并決定從1995年11月起在江蘇省蘇州市、廣東省東莞市、浙江省寧波市進行試點運行。
現(xiàn)將經國務院批準的《關于對加工貿易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法》（見附件二）公布實施，請遵照執(zhí)行，有何問題請及時向工作小組辦公室（設在海關總署監(jiān)管司）反饋。
附件一：國務院關于對加工貿易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的批復
國函〔1995〕109號
海關總署、中國銀行、國家計委、國家經貿委、財政部、外經貿部、中國人民銀行、國家稅務總局：
海關總署《關于報送〈關于對加工貿易實行銀行保證金臺帳制度試點方案的通知〉的請示》（署監(jiān)絕〔1995〕9號）和《關于修改加工貿易銀行保證金臺帳個別操作事項的請示》（署監(jiān)絕〔1995〕10號）收悉，現(xiàn)批復如下：
一、國務院決定對加工貿易（包括來料加工、進料加工以及外商投資企業(yè)從事的加工貿易，下同）進口料件試行銀行保證金臺帳制度，即經營加工貿易單位（包括經批準可以從事來料加工業(yè)務的生產企業(yè)）憑海關核準的手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請設立加工貿易進口料件保證金臺帳，加工成品在規(guī)定期限內全部出口，經海關核銷后，由銀行核銷保證金臺帳。對在保稅區(qū)和駐有海關監(jiān)管人員的保稅工廠內進行的加工貿易進口料件不實行銀行保證金臺帳制度。
二、外經貿主管部門要嚴格按規(guī)定審批合同，核查經營加工貿易單位及加工生產企業(yè)的經營狀況和生產能力，防止“三無”（無工廠、無加工設備、無工人）企業(yè)利用加工貿易進行走私活動。
經營加工貿易單位一律在加工生產企業(yè)所在地主管海關辦理加工貿易合同登記備案手續(xù)，向加工生產企業(yè)主管海關所在地中國銀行申請開立銀行保證金臺帳。
加工生產企業(yè)所在地主管海關根據經營加工貿易單位提交的合同及外經貿主管部門的批件進行審核，按合同備案料件金額簽發(fā)《開設銀行保證金臺帳聯(lián)系單》給經營加工貿易單位，由其向中國銀行申請辦理保證金臺帳手續(xù)。
中國銀行根據海關開具的聯(lián)系單，為經營加工貿易單位設立保證金臺帳，并簽發(fā)《銀行保證金臺帳登記通知單》，交經營加工貿易單位及主管海關，由經營加工貿易單位憑此向主管海關辦理合同登記備案手續(xù)。
經營加工貿易單位在實際進口料件時，應按規(guī)定的比例交納進口稅。在規(guī)定的加工期限內，加工的成品全部出口后，主管海關核銷并簽發(fā)銀行保證金臺帳核銷單，通知經營加工貿易單位和中國銀行核銷保證金臺帳。海關和中國銀行要建立按月對帳制度，發(fā)揮各自監(jiān)督作用。
經營加工貿易單位逾期不向海關辦理核銷手續(xù)的，中國銀行不再對其設立新的保證金臺帳；未按合同加工出口而內銷且不及時繳納進口稅款的，由海關會同稅務部門、銀行追繳稅款，或由經營加工貿易單位開戶銀行根據海關開出的稅票將該單位存款直接劃入國庫；對有走私行為的，海關按規(guī)定補征稅款，依法處理，并由海關停止辦理其加工貿易合同，外經貿主管部門取消其加工貿易經營權。
三、為保證對加工貿易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的有效實施，同意從今年11月開始，在江蘇省蘇州市、廣東省東莞市、浙江省寧波市進行試點。由海關總署、中國銀行會同國家計委、國家經貿委、財政部、外經貿部、中國人民銀行、國家稅務總局組成工作小組，具體負責試點的組織實施工作。工作小組辦公室設在海關總署，負責處理日常事務和部門間的聯(lián)系協(xié)調。
為保證加工貿易的健康發(fā)展和試點工作的順利進行，國務院有關部門要加強指導和幫助。試點所在地人民政府，要支持配合試點工作。海關、銀行、稅務和外經貿主管部門要加強協(xié)作，密切配合，簡化手續(xù)，提高辦事效率。要認真總結試點經驗，及時解決試點工作中出現(xiàn)的問題，不斷完善對加工貿易的管理辦法，以利于全面推行對加工貿易進口料件實行銀行保證金臺帳制度。
四、《關于對加工貿易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法》由你們聯(lián)合公布，并在試點城市組織實施。
附件二：關于對加工貿易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法
第一條 為促進加工貿易的健康發(fā)展，加強海關管理，保證國家稅收，維護加工企業(yè)的合法權益，根據國務院有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條 對加工貿易（包括來料加工、進料加工以及外商投資企業(yè)從事的加工貿易，下同）進口料件實行銀行保證金臺帳制度，即經營加工貿易單位或企業(yè)（包括有進出口經營權的外貿公司、工貿公司、國有企業(yè)、外商投資企業(yè)和經批準可以從事來料加工業(yè)務的企業(yè)，下同）憑海關核準的手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請設立加工貿易進口料件保證金臺帳，加工成品在規(guī)定的加工期限內全部出口，經海關核銷后，由銀行核銷保證金臺帳。
本辦法所列指定銀行為加工生產企業(yè)主管海關所在地中國銀行分（支）行。
第三條 對在保稅區(qū)及駐有海關監(jiān)管人員的保稅工廠內進行的加工貿易進口料件，不實行銀行保證金臺帳制度。
第四條 外經貿主管部門要嚴格按規(guī)定審批合同，核查經營加工貿易單位、企業(yè)及加工生產企業(yè)的經營狀況和生產能力，防止“三無”（無工廠、無加工設備、無工人）企業(yè)利用加工貿易進行走私違法活動。
加工生產企業(yè)所在地主管海關根據經營加工貿易單位或企業(yè)提交的加工貿易合同及外經貿主管部門的批件進行審核，按合同備案料件金額簽發(fā)《開設銀行保證金臺帳聯(lián)系單》，交經營加工貿易單位或企業(yè)，由其向加工生產企業(yè)主管海關所在地中國銀行申請辦理保證金臺帳設立手續(xù)。
中國銀行根據海關簽發(fā)的聯(lián)系單為經營加工貿易單位或企業(yè)設立保證金臺帳，并簽發(fā)《銀行保證金臺帳登記通知單》，交經營加工貿易單位或企業(yè)及主管海關，由經營加工貿易單位或企業(yè)憑此向主管海關辦理合同登記備案手續(xù)。
申請設立保證金臺帳，經營加工貿易單位或企業(yè)應向中國銀行每次交納手續(xù)費100元。
第五條 加工貿易項下進口料件，符合轉關運輸條件的，由口岸海關按轉關運輸辦法轉關監(jiān)管至加工生產企業(yè)所在地主管海關報關。
第六條 經營加工貿易單位或企業(yè)應在海關核定的加工期限內，在合同執(zhí)行完畢或最后一批加工產品復出口后1個月內，按海關有關規(guī)定向主管海關辦理合同的核銷手續(xù)。海關審核確認后，簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》交經營加工貿易單位或企業(yè)向中國銀行辦理保證金臺帳的核銷手續(xù)。
第七條 核銷銀行保證金臺帳的期限以海關核定的加工貿易合同有效期為準。如發(fā)生合同延期等變更情況的，須經外經貿主管部門和海關核準后，由海關簽發(fā)《銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單》交經營加工貿易單位或企業(yè)向中國銀行辦理保證金臺帳的延期等變更手續(xù)。
第八條 加工貿易單位或企業(yè)實際進口料件時，應按規(guī)定的比例交納進口稅。在加工過程中，如產品因故須轉為內銷的，經營加工貿易單位或企業(yè)應按規(guī)定事先報外經貿主管部門批準，并向海關交納進口稅款。如屬進口配額和進口許可證管理商品、特定登記進口商品及特定產品的，應按規(guī)定辦理有關進口手續(xù)。
第九條 對確需跨關區(qū)結轉進行多道環(huán)節(jié)深加工的中間產品，一律由調入地海關再次辦理合同登記備案手續(xù)，調入單位或企業(yè)應按本辦法的有關規(guī)定，向指定的中國銀行申請設立保證金臺帳；調出地海關憑調入地主管海關核發(fā)的《加工貿易登記手冊》，按轉關運輸辦法將有關中間產品監(jiān)管至調入地海關，憑調入地主管海關的回執(zhí)向調出單位或企業(yè)辦理合同核銷手續(xù)，并出具有關單證交調出單位或企業(yè)憑此向銀行辦理保證金臺帳核銷手續(xù)。
第十條 加工貿易項下加工的產品，存入海關出口監(jiān)管倉庫或保稅區(qū)的，主管海關憑出口監(jiān)管倉庫或保稅區(qū)主管海關的回執(zhí)按規(guī)定辦理核銷手續(xù)，出具有關單證交經營加工貿易單位或企業(yè)向銀行辦理保證金臺帳的核銷手續(xù)。
第十一條 對經營加工貿易單位或企業(yè)違反海關監(jiān)管規(guī)定，逾期不向海關辦理合同核銷手續(xù)的，中國銀行不再對該單位或企業(yè)的合同設立新的保證金臺帳；按規(guī)定辦理有關手續(xù)后，允許內銷部分應及時繳納稅款，對不及時繳納稅款的，由海關會同稅務部門、銀行向該單位或企業(yè)追繳稅款，或由該單位或企業(yè)開戶銀行根據海關開出的稅票將該單位或企業(yè)的存款直接劃入國庫；對有走私或違反海關監(jiān)管規(guī)定行為的，海關按規(guī)定補征稅款，依法處理，并由海關停止辦理其加工貿易合同的登記備案手續(xù)，外經貿主管部門取消其對外加工貿易經營權。
第十二條 本規(guī)定自1995年11月27日起實施。
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