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類(lèi) 別：其他會(huì)計(jì)法規(guī)文 號(hào)：頒發(fā)日期：1996-07-19
地 區(qū)：湖南行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
一、試點(diǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由企業(yè)監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，向監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作。
二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)：
（一）對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)收支以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以保證企業(yè)認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
（二）就企業(yè)對(duì)外投資組建的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的保值增值、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益；
（三）對(duì)企業(yè)投資的基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，充分發(fā)揮投資效益；
（四）對(duì)企業(yè)內(nèi)部（含下屬企業(yè)）實(shí)行的承包、租賃、分配兌現(xiàn)及其他有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（五）對(duì)企業(yè)下屬單位經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（六）對(duì)企業(yè)（含下屬企業(yè)）的內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)；
（七）對(duì)企業(yè)由于組織結(jié)構(gòu)變化引起的合并、兼并、分立、停業(yè)、破產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)拍賣(mài)、抵押、租賃、轉(zhuǎn)移等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（八）對(duì)企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為進(jìn)行專案審計(jì)；
（九）辦理董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦事項(xiàng)，并配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有以下職權(quán)：
（一）檢查本企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；
（二）參加有關(guān)會(huì)議；
（三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向有關(guān)部門(mén)和有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
（四）向監(jiān)事會(huì)提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)事項(xiàng)的意見(jiàn)，向董事會(huì)提出改進(jìn)管理、提高效益的意見(jiàn)；
（五）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，向監(jiān)事會(huì)提出追究其責(zé)任的建議。
四、除發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用外，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督。
五、對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，根據(jù)其財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，由有權(quán)管轄的審計(jì)機(jī)關(guān)按對(duì)國(guó)有企業(yè)審計(jì)的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
國(guó)有控股企業(yè)，均由對(duì)控股單位有審計(jì)管轄權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
國(guó)有參股企業(yè)，根據(jù)需要或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)的安排，由該企業(yè)董事會(huì)委托國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行審計(jì)查證，審計(jì)機(jī)關(guān)必要時(shí)可以直接對(duì)其進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
六、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法與國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)相符合的情況和遵循的情況；
（二）資產(chǎn)盤(pán)存情況；
（三）收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)及股東權(quán)益；
（四）企業(yè)變更和終止時(shí)國(guó)有資產(chǎn)的變動(dòng)情況；
（五）檢查企業(yè)的有關(guān)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督企業(yè)建立健全社會(huì)保障制度；
（六）承包或者廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)；
（七）上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和省政府交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)工作程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，依法予以處理。
七、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)接受?chē)?guó)有控股企業(yè)委托時(shí)，應(yīng)按照有關(guān)法規(guī)和審計(jì)署制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)查證，提供真實(shí)的審計(jì)查證報(bào)告。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，應(yīng)提請(qǐng)企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定自行糾正。
1996年3月4日
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