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各地、市、州國家稅務(wù)局、省國稅局直屬分局：

    按照1994年新頒布的《增值稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》、《資源稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合四川石油管理局生產(chǎn)、經(jīng)營、核算的實(shí)際情況，我局下發(fā)了《關(guān)于對四川石油管理局征稅問題的通知》（川稅發(fā)[1994]24號(hào)）。該通知下發(fā)執(zhí)行后，對在四川石油管理局系統(tǒng)推行新稅制，規(guī)范稅收管理方面起到了積極的作用，同時(shí)也反映出一些問題，特別是增值稅的征收管理問題，大部分地區(qū)要求省局作適當(dāng)調(diào)整和完善。為此，根據(jù)全省石油、天然氣增值稅管理工作會(huì)議討論意見，結(jié)合增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法和四川石油管理局內(nèi)部互供貨物的核算辦法，我局研究制定了《關(guān)于完善對四川石油管理局征收增值稅問題的暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請依照執(zhí)行。

    關(guān)于完善對四川石油管理局征收增值稅問題的暫行規(guī)定

    一、除天然氣、原油（含凝析油）貨物銷售以外，對四川石油管理局及其所屬企業(yè)銷售貨物（或提供應(yīng)稅勞務(wù)），均應(yīng)按照《增值稅暫行條例》及有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，在企業(yè)所在地繳納增值稅。

    二、對四川石油管理局天然氣、原油（含凝析油，下同）貨物銷售的應(yīng)納增值稅，以四川石油管理局作為增值稅納稅義務(wù)人，實(shí)行由四川石油管理局統(tǒng)一計(jì)算，分產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)，分別向產(chǎn)銷地國稅機(jī)關(guān)申報(bào)、繳納的辦法。具體辦法為：

    （一）天然氣的開采和凈化環(huán)節(jié)：按井口當(dāng)期的產(chǎn)量和凈化廠當(dāng)期的加工處理天然氣量，依核定的預(yù)征稅額征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其計(jì)算公式如下：

    1、天然氣開采的預(yù)征稅額一井口工業(yè)產(chǎn)氣量×預(yù)征稅額

    2、天然氣凈化的預(yù)征稅額一凈化加工處理量×預(yù)征稅額

    （二）原油開采環(huán)節(jié)：按井口當(dāng)期的原油產(chǎn)量，依核定的預(yù)征稅額征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    其計(jì)算公式如下：原油開采的預(yù)征稅額一井口工業(yè)產(chǎn)油量×預(yù)征稅額（三）天然氣銷售環(huán)節(jié)：按所取得的銷售額，依核定的預(yù)征率計(jì)算增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其計(jì)算公式如下：

    天然氣銷售預(yù)征稅額=銷售額（含井口、凈化、管輸）×預(yù)征率

    （四）四川石油管理局依據(jù)該局天然氣、原油的全部銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額，并根據(jù)生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)預(yù)征的增值稅稅額，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)退稅額，其計(jì)算公式如下：

    1、應(yīng)納稅額一∑銷項(xiàng)稅額一∑進(jìn)項(xiàng)稅額

    2、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額一應(yīng)納稅額一產(chǎn)銷環(huán)節(jié)預(yù)征的增值稅稅額

    如四川石油管理局當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額小于產(chǎn)銷環(huán)節(jié)預(yù)征增值稅稅額，不足抵扣時(shí)，不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

    （五）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅的預(yù)征額（率）暫核定為：

    l、天然氣開采環(huán)節(jié)預(yù)征稅額為每千立方米7元；

    2、天然氣凈化加工處理環(huán)節(jié)預(yù)征稅額為每千立方米4.5元；

    3、原油開采環(huán)節(jié)預(yù)征稅額每噸為30元；

    4、天然氣銷售環(huán)節(jié)的預(yù)征率為6‰。

    （六）天然氣、原油增值稅的申報(bào)和解繳

    1、預(yù)征稅額的申報(bào)：四川石油管理局生產(chǎn)銷售天然氣、原油的二級(jí)核算單位應(yīng)按各天然氣、原油井口當(dāng)期工業(yè)產(chǎn)氣（油）量，各凈化廠當(dāng)期的凈化處理量，各天然氣配氣站接當(dāng)期發(fā)生的銷售額分別計(jì)算填寫《四川石油管理局天然氣、原油增值稅預(yù)征稅額專用申報(bào)表》。并附上當(dāng)月各縣分井口天然氣產(chǎn)量表、原油生產(chǎn)量月報(bào)表，于次月15日前以郵戳日期為準(zhǔn)）向井口、凈化廠、配氣站所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)。對月預(yù)征稅額不足5000元的，應(yīng)于累計(jì)稅額達(dá)5000元以上（含5000元）的當(dāng)月向其產(chǎn)銷所在地國稅機(jī)關(guān)申報(bào)。對當(dāng)年結(jié)算應(yīng)納稅額不達(dá)5000元的，可推移到次年，向其產(chǎn)銷所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)。

    《四川石油管理局天然氣、原油增值稅預(yù)征稅額專用申報(bào)表》（表式附后）一式四份，兩份報(bào)送各井口、凈化廠、配氣站所在地主管國稅機(jī)關(guān)，一份報(bào)送四川石油管理局財(cái)務(wù)處，一份由填報(bào)單位留存。

    2、預(yù)征稅額的解繳：四川石油管理局在收到上述各二級(jí)核算單位報(bào)送的《四川石油管理局天然氣、原油增值稅預(yù)征稅額專用申報(bào)表》解繳聯(lián)后，應(yīng)在稅款申報(bào)當(dāng)月月底以前（以銀行劃款付訖章日期為準(zhǔn)），按《四川石油管理局天然氣、原油增值稅預(yù)征稅額專用申報(bào)表》所申報(bào)的稅額，向天然氣、原油產(chǎn)銷地主管國稅機(jī)關(guān)繳納。同時(shí)將預(yù)征稅款的劃撥繳納情況及時(shí)抄送各填報(bào)單位。

    3、進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅額的審核：各生產(chǎn)銷售天然氣、原油的二級(jí)核算單位（包括四川石油管理局所屬物資總公司）應(yīng)按月填寫《石油企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》（表式附后），經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴車悪C(jī)關(guān)初步審核簽章后，報(bào)送四川石油管理局作為其計(jì)算當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)。

    各生產(chǎn)銷售天然氣、原油的二級(jí)核算單位在向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《石油企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下附表和附報(bào)資料：

    （1）附表：附表1：四川石油管理局天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／普通發(fā)票／內(nèi)部結(jié)算證）使用明細(xì)表；附表2：四川石油管理局天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／運(yùn)輸發(fā)票／收購憑證／內(nèi)部結(jié)算證）抵扣明細(xì)表。

    （2）附報(bào)資料：

    a、已開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)；

    b、與局屬各機(jī)械廠、煉油廠之間互供貨物開的四川石油管理局內(nèi)部產(chǎn)品（勞務(wù)）結(jié)算證存根聯(lián)；

    c、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

    d、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證的復(fù)印件；

    e、運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件（票面金額在1000元以上的）；

    f、收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

    g、與局屬機(jī)械廠、煉油廠之間互供貨物取得的四川石油管理局內(nèi)部產(chǎn)品（勞務(wù)）結(jié)算證報(bào)查聯(lián)；

    h、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

    附報(bào)資料的報(bào)送要求比照增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法第四條附報(bào)資料報(bào)送要求的有關(guān)規(guī)定辦理。

    4、天然氣、原油增值稅的匯總申報(bào)和解繳：四川石油管理局按規(guī)定的納稅期匯總本局天然氣、原油的全部銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額（預(yù)征稅額）、計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，填寫《四川石油管理局天然氣、原油增值稅匯總申報(bào)表》（表式附后），并附上各生產(chǎn)銷售天然氣、原油二級(jí)核算單位報(bào)送的《四川石油管理局天然氣、原油增值稅預(yù)征稅額專用申報(bào)表》、《石油企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》（表式附后），于次月終了后10日內(nèi)向所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

    四川石油管理局在向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí)，是否匯總報(bào)送本條所述附報(bào)資料，由主管國稅機(jī)關(guān)確定。

    三、為了簡化四川石油管理局內(nèi)部增值稅專用發(fā)票的管理，對四川石油管理局內(nèi)部各生產(chǎn)銷售天然氣、原油的二級(jí)核算單位之間相互提供的委托加工、修理修配勞務(wù)以及互供用于天然氣、原油生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，在國家稅務(wù)總局沒有明確規(guī)定前，暫不征收增值稅。因此，以上互供行為均不開具增值稅專用發(fā)票，統(tǒng)一開具由四川省國家稅務(wù)局監(jiān)制的《四川石油管理局內(nèi)部產(chǎn)品（勞務(wù)）結(jié)算證》（以下簡稱<內(nèi)部結(jié)算證>）。以上結(jié)算金額不能計(jì)算和進(jìn)入本規(guī)定第二條第（六）款第3、4點(diǎn)的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)金額統(tǒng)計(jì)。

    但為便于征管，避免現(xiàn)有征管格局的較大變化，對四川石油管理局內(nèi)部生產(chǎn)銷售天然氣、原油的各二級(jí)核算單位與局屬其他各二級(jí)核算單位（含局屬機(jī)械廠、煉油廠）之間互供貨物應(yīng)作視同銷售對待，均應(yīng)按規(guī)定征稅，其中與各機(jī)械廠、煉油廠內(nèi)部互供貨物取得的《內(nèi)部結(jié)算證》應(yīng)視同進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證，按增值稅的有關(guān)規(guī)定予以抵扣。

    局屬各機(jī)械廠、煉油廠仍按現(xiàn)行辦法向所在地主管國稅機(jī)關(guān)計(jì)算繳納增值稅，其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

    應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額

    公式中的銷項(xiàng)稅額是指局屬機(jī)械廠、煉油廠向局外銷售和局內(nèi)提供貨物兩部分銷項(xiàng)稅額之和；公式中的進(jìn)項(xiàng)稅額是指局屬機(jī)械廠、煉油廠向局外購進(jìn)和局內(nèi)取得貨物兩部分進(jìn)項(xiàng)稅額之和。

    局屬各機(jī)械廠、煉油廠按增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法的有關(guān)規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí)。應(yīng)在育關(guān)附表和附報(bào)資料中增列當(dāng)期與局內(nèi)二級(jí)核算單位互供貨物情況和《內(nèi)部結(jié)算證》的存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)原件。

    對局屬生產(chǎn)銷售免征增值稅貨物的單位從局內(nèi)取得的外購貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得予以抵扣，凡在購進(jìn)時(shí)已作抵扣的，應(yīng)由提供貨物的單位按增值稅的有關(guān)政策規(guī)定，通過“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

    四、為便于稅收征管，有利于納稅人進(jìn)行稅收申報(bào)，對天然氣、原油增值稅的征管，在同一縣（市）應(yīng)采取集中征收管理的方式。

    五、為便于天然氣、原油產(chǎn)銷環(huán)節(jié)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對預(yù)征稅額的管理，四川石油管理局每季度應(yīng)向產(chǎn)銷地主管國稅機(jī)關(guān)和所在地、市、州國稅機(jī)關(guān)通報(bào)一次天然氣、原油增值稅預(yù)征稅額和匯總結(jié)算的申報(bào)、解繳情況。

    六、四川石油管理局以一個(gè)月為一個(gè)納稅期。

    七、天然氣凈化收入屬天然氣貨物銷售收入，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。對四川石油管理局所屬輸氣公司所取得的管輸收入屬天然氣混合銷售行為，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。

    八、各生產(chǎn)銷售天然氣、原油的二級(jí)核算單位應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間如實(shí)填報(bào)《石油企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》，如經(jīng)當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)有虛增進(jìn)項(xiàng)或少計(jì)銷項(xiàng)的行為，一律按《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)肅處理。

    九、四川石油管理局所在地主管國稅機(jī)關(guān)以及所屬生產(chǎn)銷售天然氣、原油二級(jí)核算單位所在地的主管國稅機(jī)關(guān)，在審核《四川石油管理局天然氣、原油增值稅匯總申報(bào)表》、《石油企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》及其附表時(shí)，有責(zé)任向各生產(chǎn)天然氣、原油的有關(guān)單位和產(chǎn)銷地國稅機(jī)關(guān)詢問索取相關(guān)資料，各產(chǎn)銷地及國稅機(jī)關(guān)應(yīng)予以積極配合。

    十、四川石油管理局應(yīng)按本規(guī)定第二條第（六）款規(guī)定的納稅期按時(shí)向有關(guān)國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，逾期應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的有關(guān)規(guī)定繳納滯納金。

    十一、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅預(yù)征稅額專用申報(bào)表》、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅匯總申報(bào)表》、《石油企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／普通發(fā)票／內(nèi)部結(jié)算證）使用明細(xì)表》和《四川石油管理局天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／運(yùn)輸發(fā)票／收購憑證／內(nèi)部結(jié)算證）抵扣明細(xì)表》由四川省國家稅務(wù)局監(jiān)制，四川石油管理局印制，四川省國家稅務(wù)局和四川石油管理局共同管理。四川石油管理局及其所屬企業(yè)對內(nèi)部結(jié)算證應(yīng)視同增值稅專用發(fā)票保管和使用。

    十二、本規(guī)定自1996年1月1日起實(shí)行。

    十三、本規(guī)定由四川省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。原四川省稅務(wù)局川稅發(fā)（1994）24號(hào)文件及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

    附件1：填表說明附件2：《四川石油管理局天然氣、原油增值稅預(yù)征稅額專用申報(bào)表》

    附件3：《四川石油管理局天然氣、原油增值稅匯總申報(bào)表》

    附件4：《石油企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》

    附件5：《四川石油管理局天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／普通發(fā)票／內(nèi)部結(jié)算證）使用明細(xì)表》

    附件6：《四川石油管理局天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／運(yùn)輸發(fā)票／收購憑證／內(nèi)部結(jié)算證）抵扣明細(xì)表》填表說明附件1：

    一、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅預(yù)征稅額專用申報(bào)表》的填表說明

    1、本表僅限于四川石油管理局所屬生產(chǎn)銷售天然氣、原油（凝析油）的二級(jí)核算單位向產(chǎn)銷地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)天然氣、原油（凝析油）增值稅預(yù)征稅額時(shí)填報(bào)。

    2、本表“納稅人登記號(hào)”欄，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的登記號(hào)填寫。

    3、本表“應(yīng)稅項(xiàng)目”欄，按天然氣井口、天然氣凈化、天然氣管輸及原油（凝析油）等分別填列。

    4、“銷售額”欄填寫不含稅的銷售額，包括各種價(jià)外費(fèi)用。

    5、對當(dāng)月預(yù)征稅額不足5000元，按規(guī)定跨月申報(bào)的，應(yīng)在“備注”欄內(nèi)注明。

    二、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅匯總申報(bào)表》的填表說明

    1、本表只限四川石油管理局向主管國稅機(jī)關(guān)匯總申報(bào)天然氣、原油增值稅時(shí)填報(bào)。

    2、“本期產(chǎn)銷環(huán)節(jié)預(yù)征稅額”欄填寫各二級(jí)核算單位向天然氣、原油產(chǎn)銷地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)的天然氣、原油增值稅預(yù)征稅額的申報(bào)數(shù)。

    3、“截止上期累計(jì)欠稅額”欄不包括各產(chǎn)銷環(huán)節(jié)預(yù)征環(huán)節(jié)的欠稅金額。

    4、本表其他各欄的填寫比照增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法中的《增值稅納稅申報(bào)表》的有關(guān)填表要求和說明辦理。

    三、《石油企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》的填表說明

    1、本表限于四川石油管理局所屬生產(chǎn)銷售天然氣、原油二級(jí)核算單位（含局屬物資總公司）向所在地主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送時(shí)填寫。

    2、本期銷項(xiàng)稅額各欄目所填內(nèi)容包括二級(jí)核算單位向局屬各機(jī)械廠、煉油廠提供貨物按增值稅的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額。

    3、本期進(jìn)項(xiàng)稅額各欄目所填內(nèi)容包括二級(jí)核算單位向局屬各機(jī)械廠、煉油廠取得貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

    四、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／普通發(fā)票／內(nèi)部結(jié)算證）使用明細(xì)表》的填表說明

    1、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／普通發(fā)票／內(nèi)部結(jié)算證）使用明細(xì)表》分為《四川石油管理局天然氣、原油增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》和《四川石油管理局內(nèi)部結(jié)算證使用明細(xì)表》三類。四川石油管理局各二級(jí)核算單位使用該表登記專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“普通發(fā)票”、“內(nèi)部結(jié)算證”上劃線，表示該表為《四川石油管理局天然氣、原油增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》；登記普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“專用發(fā)票”、“內(nèi)部結(jié)算證”上劃線，表示該表為《四川石油管理局天然氣、原油增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》；登記內(nèi)部結(jié)算證時(shí)，應(yīng)在“天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／普通發(fā)票）”上劃線，表示該表為《四川石油管理局內(nèi)部結(jié)算證使用明細(xì)表》。

    2、“填報(bào)單位”欄填寫四川石油管理局二級(jí)核算單位名稱。

    3、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》和《四川石油管理局天然氣、原油增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》各欄的填報(bào)比照增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》和《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》的填報(bào)要求和填表說明辦理。

    4、《四川石油管理局內(nèi)部結(jié)算證使用明細(xì)表》的填報(bào)只限于局屬二級(jí)核算單位與局屬各機(jī)械廠、煉油廠之間互供貨物開具《內(nèi)部結(jié)算證》的情況。本表一式兩份，一份二級(jí)核算單位留存，一份報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

    5、考慮到四川石油管理局的具體情況，對《四川石油管理局天然氣、原油增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》和《四川石油管理局內(nèi)部結(jié)算證使用明細(xì)表》的填列，均可實(shí)行按整本匯總數(shù)（不足整本的按已填開的有效份敬匯總）填列。

    五、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／運(yùn)輸發(fā)票／收購憑證／內(nèi)部結(jié)算證）抵扣明細(xì)表》的填表說明

    1、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／運(yùn)輸發(fā)票／收購憑證／內(nèi)部結(jié)算證）抵扣明細(xì)表》分為《四川石油管理局天然氣、原油增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》、《四川石油管理天然氣、原油增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅收購憑證抵扣明細(xì)表》和《四川石油管理局內(nèi)部結(jié)算證抵扣明細(xì)表》四類。四JI}石油管理局各二級(jí)核算單位使用該表登記進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“運(yùn)輸發(fā)票”、“收購憑證”、“內(nèi)部結(jié)算證”上劃線，表示該表為《四川石油管理局天然氣、原油增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》；登記運(yùn)輸發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“專用發(fā)票”、“收購憑證”、“內(nèi)部結(jié)算證”上劃線，表示該表為《四川石油管理局天然氣、原油增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》；登記收購憑證時(shí)，應(yīng)在“專用發(fā)票”、“運(yùn)輸發(fā)票”、“內(nèi)部結(jié)算證”上劃線，表示該表為《四川石油管理局天然氣、原油增值稅收購憑證抵扣明細(xì)表》；登記內(nèi)部結(jié)算證時(shí)，應(yīng)在“天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／運(yùn)輸發(fā)票／收賭憑證”上劃線，表示該表為《四川石油管理局內(nèi)部結(jié)算證抵扣明細(xì)表》。

    2、“填報(bào)單位”欄填寫四川石油管理局二級(jí)核算單位名稱。

    3、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》和《四川石油管理局天然氣、原油增值稅收購憑證抵扣明細(xì)表》各欄的填報(bào)比照增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》和《增值稅收購憑證抵扣明細(xì)表》的填報(bào)要求和填表說明辦理。

    4、《四川石油管理局內(nèi)部結(jié)算證抵扣明細(xì)表》的填列只限于局屬二圾核算單位與局屬各機(jī)械廠、煉油廠之問互供貨物取得<內(nèi)部結(jié)算證》的情況。本表一式兩份，一份二級(jí)核算單位留存，一份報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

    5、考慮到四川石油管理局的具體情況，對《四川石油管理局天然氣、原油增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》、《四川石油管理局天然氣、原油增值稅收購憑證抵扣明細(xì)表》和《四川石油管理局內(nèi)部結(jié)算證抵扣明細(xì)表》的填列，均可實(shí)行按整本匯總數(shù)（按規(guī)定要求每25份裝訂一冊，不足25份按實(shí)際裝訂）填列。

    六、《石油企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》與附表1、附表2之間的邏輯關(guān)系

    （1）《石油企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》中的“本期銷項(xiàng)稅額”合計(jì)數(shù)應(yīng)等于附表1即《四川石油管理局天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／普通發(fā)票／內(nèi)部結(jié)算證）使用明細(xì)表》中專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、普通發(fā)票銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、銷往局屬各機(jī)械廠、煉油廠的內(nèi)部結(jié)算證銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的稅額四者之和。

    （2）《石油企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》中的“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”合計(jì)數(shù)應(yīng)等于附表2即《四川石油管理局天然氣、原油增值稅（專用發(fā)票／運(yùn)輸發(fā)票／收購憑證／內(nèi)部結(jié)算證）抵扣明細(xì)表》中專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)、收購憑證進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)和從局屑各機(jī)械廠、煉油廠取得的內(nèi)部結(jié)算證進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)四者之和。