各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局），各對(duì)外貿(mào)易中心，各總公司：
為促進(jìn)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，提高企業(yè)的財(cái)會(huì)工作水平，根據(jù)全國會(huì)計(jì)工作會(huì)議關(guān)于進(jìn)一步整頓會(huì)計(jì)工作秩序的精神和外經(jīng)貿(mào)部《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理工作的通知》（［1995］外經(jīng)貿(mào)計(jì)財(cái)發(fā)240號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，我部決定對(duì)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行一次調(diào)查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、此次調(diào)查是進(jìn)一步推動(dòng)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，整頓外經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)財(cái)會(huì)工作秩序的一項(xiàng)重要工作，各單位對(duì)此要高度重視，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，按照我部制訂的《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作調(diào)查辦法》（見附件）對(duì)所屬各級(jí)、各類外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行一次全面調(diào)查。
二、在調(diào)查工作中，各單位要把調(diào)查與企業(yè)改革和整頓企業(yè)財(cái)會(huì)秩序、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)管理等工作結(jié)合起來，對(duì)發(fā)現(xiàn)的一些帶有普遍性、傾向性的問題，要及時(shí)提出整改建制的意見和建議。
三、調(diào)查結(jié)束后，各單位要對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真分析和研究。有關(guān)調(diào)查結(jié)果要及時(shí)報(bào)我部（計(jì)財(cái)司）。
附件：財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作調(diào)查辦法
附件
財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作調(diào)查辦法
一、為促進(jìn)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，提高企業(yè)的財(cái)會(huì)工作水平，加強(qiáng)經(jīng)營管理，根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理工作的通知》（［1995］外經(jīng)貿(mào)計(jì)財(cái)發(fā)第240號(hào)），制定本辦法。
二、調(diào)查對(duì)象
實(shí)行獨(dú)立核算的各級(jí)、各類外經(jīng)貿(mào)企業(yè)
三、調(diào)查內(nèi)容
（一）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員
1.是否按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定設(shè)置財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，配備與財(cái)會(huì)工作相適應(yīng)的財(cái)會(huì)人員。
2.財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員的任免、調(diào)換是否按規(guī)定進(jìn)行。
3.財(cái)會(huì)人員是否具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技術(shù)職稱，是否按規(guī)定持有會(huì)計(jì)證。
4.財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，是否按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
5.是否建立財(cái)會(huì)人員的定期考核制度，并按考核結(jié)果予以獎(jiǎng)懲。
（二）財(cái)會(huì)規(guī)章、制度
1.是否根據(jù)國家法律、法規(guī)及行業(yè)財(cái)會(huì)制度，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度。
（1）是否建立健全全面、嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)核算制度。
（2）是否建立健全資金的籌措、使用、調(diào)配和審批制度。
（3）是否建立健全固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥的管理制度。
（4）是否建立健全對(duì)外投資的審批、管理制度。
（5）是否建立健全各種財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用制度。
（6）是否建立健全各種財(cái)產(chǎn)物資的出入庫驗(yàn)收、清查、盤點(diǎn)和報(bào)損的制度。
（7）是否建立健全收入、成本、費(fèi)用的管理制度。
（8）是否建立健全財(cái)務(wù)分析和報(bào)告制度。
2.是否建立明確的財(cái)會(huì)工作規(guī)章和財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度，每個(gè)財(cái)會(huì)人員的崗位和職責(zé)是否明確、清楚。
（三）財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作
1.財(cái)務(wù)管理
（1）是否貫徹“錢帳分開”的原則，管錢、管物以及用物的人不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
（2）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否按制度規(guī)定進(jìn)行，并辦理手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行結(jié)算是否符合規(guī)定。
（3）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)是否嚴(yán)格進(jìn)行計(jì)量和驗(yàn)收。
（4）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否規(guī)定明確的登記、保管和使用責(zé)任。
（5）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否定期核對(duì)和清理，對(duì)發(fā)生的盤盈盤虧、報(bào)廢、損失是否按規(guī)定報(bào)批并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。對(duì)各項(xiàng)往來帳款是否及時(shí)清理。
（6）各項(xiàng)成本、費(fèi)用是否規(guī)定明確的開支范圍和控制標(biāo)準(zhǔn)。
（7）是否按規(guī)定及時(shí)、足額繳納各種利稅、有無拖欠、截留應(yīng)上繳國家利稅。
（8）各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否及時(shí)取得準(zhǔn)確、完整和合法的原始憑證或記錄。
2.會(huì)計(jì)核算
（1）是否以實(shí)際發(fā)生的交易業(yè)務(wù)的原始憑證為依據(jù)，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并根據(jù)審核無誤后的原始憑證編制記帳憑證。各種記帳憑證的填制是否及時(shí)、內(nèi)容完整、字跡清晰、并經(jīng)有關(guān)責(zé)任人簽章、復(fù)核。會(huì)計(jì)憑證與所附原始單據(jù)是否相符。
（2）會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿設(shè)置是否符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
（3）各種會(huì)計(jì)帳簿是否根據(jù)審核的原始憑證和記帳憑證，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的記帳規(guī)則登記。登記是否及時(shí)，字跡清晰，摘要是否完整、便于理解，改錯(cuò)、更正是否符合規(guī)定要求，是否按規(guī)定結(jié)出發(fā)生額和期末余額。
（4）會(huì)計(jì)處理是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，會(huì)計(jì)處理方法前后各期是否一致，有無隨意變更。
（5）是否做到帳實(shí)、帳證、帳帳、帳表相符。
（6）會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的帳簿記錄和其它有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚，報(bào)送及時(shí)，并由單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管審核、簽章。
（7）會(huì)計(jì)檔案、資料是否按規(guī)定整理、立卷歸檔并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的銷毀是否按規(guī)定的權(quán)限和程序辦理。
（8）會(huì)計(jì)核算是否已實(shí)行電算化，擺脫手工記帳，同時(shí)會(huì)計(jì)電算化是否做到科學(xué)、安全、可靠。
3.會(huì)計(jì)監(jiān)督
是否按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)檢查、監(jiān)督制度，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
（1）財(cái)會(huì)部門和財(cái)會(huì)人員對(duì)不講求經(jīng)濟(jì)效益的事項(xiàng)，是否予以制止和糾正，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告。
（2）財(cái)會(huì)部門和財(cái)會(huì)人員對(duì)違法違規(guī)的收支，是否不予辦理，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人或主管單位報(bào)告。
（3）會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，是否不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，是否予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。
（4）對(duì)發(fā)現(xiàn)的帳實(shí)不符，是否按規(guī)定進(jìn)行處理，或向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。
（5）對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況，是否進(jìn)行稽核和監(jiān)督。
四、調(diào)查辦法
（一）各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門負(fù)責(zé)本地區(qū)的調(diào)查工作，按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或行政隸屬關(guān)系自上而下的組織調(diào)查。
（二）各總公司、對(duì)外貿(mào)易中心所屬的駐各地子、分公司（包括倉庫、加工廠），由各總公司、對(duì)外貿(mào)易中心組織調(diào)查。
（三）調(diào)查工作，以企業(yè)填報(bào)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作調(diào)查表》（格式見附表一）并由上級(jí)單位加以審核的方式進(jìn)行。
五、調(diào)查結(jié)果
各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局），各總公司、各對(duì)外貿(mào)易中心要將調(diào)查結(jié)果匯總填報(bào)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作調(diào)查匯總表》（格式見附表二），在96年6月底以前報(bào)外經(jīng)貿(mào)部（計(jì)財(cái)司）。
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