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類 別：增值稅文 號(hào)：蘇國(guó)稅發(fā)[1996]528號(hào)頒發(fā)日期：1996-05-26
地 區(qū)：江蘇行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各省轄市國(guó)家稅務(wù)局、常熟市國(guó)家稅務(wù)局：
我局先后以蘇國(guó)稅發(fā)（95）601號(hào)、（1996）243號(hào)文轉(zhuǎn)發(fā)了國(guó)家稅務(wù)總局（1995）209號(hào)《關(guān)于使用出口退稅計(jì)算機(jī)管理軟件有關(guān)問(wèn)題的通知》和（1996）79號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)出口退稅電子化管理辦法的通知》，并要求各地認(rèn)真貫徹執(zhí)行。南京地區(qū)從95年7月1日起（稅款所屬期，下同），電子化管理工作進(jìn)入試運(yùn)行階段。全省各市亦從95年10月份起，開(kāi)展了出口退稅電算化試行工作。為進(jìn)一步規(guī)范1996年度出口退稅電腦申報(bào)，加快出口退稅審批進(jìn)度，現(xiàn)根據(jù)電算化管理的要求和試運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，結(jié)合96年新版申報(bào)軟件的變動(dòng)情況，對(duì)1996年度出口企業(yè)電腦申報(bào)要求明確如下：
一、出口企業(yè)1996年1月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物，其退稅憑證必須嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局電子化管理的要求，錄入計(jì)算機(jī)申報(bào)退稅。1996年度全省將統(tǒng)一啟用新版申報(bào)軟件，同時(shí)出口企業(yè)商品代碼也啟用1996年最新版本。
二、出口企業(yè)1996年1月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物，指報(bào)關(guān)放行日期在1996年1月1日（含）以后的出口貨物。對(duì)1995年底前報(bào)關(guān)出口、1996年1月1日以后做銷售的出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在95年清算中申報(bào)退稅，并單獨(dú)統(tǒng)計(jì)退稅額。
三、出口企業(yè)退稅計(jì)算方法，全省統(tǒng)一采用加權(quán)平均單價(jià)方法。
四、出口企業(yè)如因調(diào)整計(jì)量單位等原因需要擴(kuò)展商品代碼的，應(yīng)在申報(bào)系統(tǒng)中追加，并手工填寫“商品擴(kuò)展碼明細(xì)表”。擴(kuò)展碼軟盤連同明細(xì)表應(yīng)在申報(bào)出口退稅前，先報(bào)稅務(wù)部門審批。企業(yè)申報(bào)的商品擴(kuò)展碼一經(jīng)確定，一個(gè)退稅年度內(nèi)不得變動(dòng)。
五、出口企業(yè)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅前，應(yīng)先將退稅申報(bào)資料報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)主管部門稽核、蓋章。
六、稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)退稅申報(bào)后，應(yīng)檢查企業(yè)的申報(bào)資料是否齊全、申報(bào)程序是否規(guī)范。
分散錄入的地區(qū)，稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)退稅申報(bào)后，還應(yīng)核對(duì)其出口貨物退稅進(jìn)貨憑證裝訂順序與《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》的打印順序是否一致；出口憑證裝訂順序與《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》的打印順序是否一致；申報(bào)軟盤中申報(bào)數(shù)據(jù)順序與申報(bào)明細(xì)表順序是否一致。如企業(yè)退稅申報(bào)資料未經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核、蓋章，或者出口退稅原始憑證的裝訂順序及企業(yè)申報(bào)軟盤中數(shù)據(jù)的排序與企業(yè)申報(bào)明細(xì)表打印順序不一致，以及其他不符合規(guī)定的，稅務(wù)部門不予受理申報(bào)。
七、出口企業(yè)申報(bào)的原始憑證必須合法而且有效。
企業(yè)使用軟盤申報(bào)退稅時(shí)，對(duì)不符合規(guī)定的退稅憑證，均不得錄入電腦申報(bào)退稅。進(jìn)貨憑證上商品代碼、計(jì)量單位等的確定，應(yīng)依據(jù)該貨物出口報(bào)關(guān)單上所列明的商品代碼而定，企業(yè)不得擅自修改出口報(bào)關(guān)單上海關(guān)簽注的商品代碼。
凡有下列情況之一的，出口企業(yè)不得通過(guò)人工挑過(guò)方式申報(bào)退稅：
1、無(wú)報(bào)關(guān)單號(hào)或無(wú)代理出口證明的；
2、未核銷且無(wú)遠(yuǎn)期收匯證明的；
3、無(wú)此商品碼的；
4、無(wú)此商品出口退稅權(quán)的；
5、禁止出口或不予退稅的；
6、進(jìn)貨金額和退稅金額為零的；
7、商品的退稅率的零的。
八、從1996年4月1日起，出口退稅將全面實(shí)行專用稅票交叉稽核。出口企業(yè)應(yīng)將專用稅票號(hào)碼填錄在《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》中的“進(jìn)貨憑證號(hào)”欄內(nèi)（申報(bào)明細(xì)表其他欄次內(nèi)仍填增值稅專用發(fā)票上列明的有關(guān)項(xiàng)目），并將專用稅票與增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)。
專用稅票號(hào)碼的填錄規(guī)則：
若一張專用稅票只有一行數(shù)據(jù)，則輸入專用稅票1位碼（即前四位字軌號(hào)+后七位順序號(hào)），后補(bǔ)01；
若一張專用稅票有多行數(shù)據(jù)，則第一行后補(bǔ)01，第二行后補(bǔ)02，其余類推。
九、為方便審核和稽核工作，出口企業(yè)在填錄《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，可在明細(xì)表備注欄內(nèi)注明簽發(fā)出口報(bào)關(guān)單的海關(guān)關(guān)別代碼（見(jiàn)附表）。對(duì)附表中遺漏的出口海關(guān)關(guān)別及代碼，企業(yè)在錄入前，應(yīng)先向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢，待稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，再行錄入。
十、對(duì)出口企業(yè)1995年底庫(kù)存出口商品的處理：
稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)出口企業(yè)95年底增值稅專用發(fā)票使用情況，在審核系統(tǒng)中打印出企業(yè)95年底進(jìn)貨余額表給出口企業(yè)。出口企業(yè)根據(jù)新版軟件中商品代碼的變動(dòng)情況，對(duì)原商品代碼作相應(yīng)的調(diào)整后，作為新申報(bào)的數(shù)據(jù)，在申報(bào)系統(tǒng)中重新錄入，并在備注欄內(nèi)置“Z”標(biāo)志。（該條失效）十一、凡需分部門核算的出口企業(yè)，應(yīng)在年初向主管退稅機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)確認(rèn)后方可實(shí)施。分部代碼按01、02、03的方式申報(bào)，一經(jīng)確定年度內(nèi)不得改變。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)系統(tǒng)的系統(tǒng)配置中的“是否分部核算”欄內(nèi)，選“T”，即錄入項(xiàng)目含部門代碼。
不論是否分部門核算，出口企業(yè)凡需申報(bào)擴(kuò)展碼的，均應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一申報(bào)。
江蘇省國(guó)家稅務(wù)局
一九九六年十一月十一日
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