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類 別：失效法規(guī)文 號：財(cái)綜字[1996]112號頒發(fā)日期：1996-01-04
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：無效
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
為了規(guī)范社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29號）文件精神，我部在《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》中規(guī)定，在國家社會保障預(yù)算制度建立以前，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，收入要上繳同級財(cái)政部門在銀行設(shè)立的社會保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理辦法。為做好財(cái)政部門對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金的財(cái)政專戶管理工作，現(xiàn)就有關(guān)具體事項(xiàng)通知如下：
一、根據(jù)國發(fā)[1996]29號文件精神，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金目前仍屬于預(yù)算外資金范疇。為加強(qiáng)管理，兩項(xiàng)基金要統(tǒng)一繳入當(dāng)?shù)刎?cái)政部門在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，不要多頭開戶。鑒于這兩項(xiàng)基金是用于社會保障的專項(xiàng)資金，應(yīng)有其相對獨(dú)立性，因此，要在財(cái)政部門統(tǒng)一開設(shè)的預(yù)算外資金專戶中單獨(dú)設(shè)列戶頭，由財(cái)政部門的社會保障機(jī)構(gòu)對其實(shí)行專項(xiàng)管理，不要與其他預(yù)算外資金混同，切實(shí)做到?？顚Ｓ谩Ｉ鐣Ｕ匣鹨獑为?dú)編制預(yù)決算，其預(yù)決算及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)字均包括在預(yù)算外資金的總數(shù)中。
二、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金實(shí)行財(cái)政專戶管理后，基金的收支核撥、預(yù)決算編制由各級財(cái)政社會保障處（科）具體負(fù)責(zé)管理；各級財(cái)政綜合處（科）主要起財(cái)政專戶管理中的總會計(jì)作用，及時(shí)辦理審核撥款事宜。
三、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金存入社會保障基金財(cái)政專戶后，按銀行同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計(jì)息。
四、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金是體現(xiàn)政府職能的專項(xiàng)基金，各級財(cái)政部門要積極做好管理、服務(wù)工作，保證基金?？顚Ｓ??；鸾Y(jié)余應(yīng)當(dāng)按規(guī)定購買國家債券，各地區(qū)、各部門、各單位和個(gè)人不得利用基金在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接或間接投資，也不得用基金平衡財(cái)政預(yù)算。
五、各級財(cái)政部門要切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)對財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，專業(yè)財(cái)務(wù)管理處（科）不僅要管好預(yù)算內(nèi)資金，也要管好預(yù)算外資金。
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