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類 別：地方法規(guī)文 號：京地稅企[1997]65號頒發(fā)日期：1996-02-28
地 區(qū)：北京行 業(yè)：制造業(yè)時效性：有效
各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各直屬分局：
現(xiàn)將北京市財政局《關(guān)于北京市國有工業(yè)企業(yè)補充流動資本有關(guān)問題的通知》（京財工（1996）1288號）、《關(guān)于下達(dá)享受重點企業(yè)所得稅返還政策企業(yè)名單的函》（京財工（1996）2501號）和《關(guān)于下達(dá)享受重點企業(yè)所得稅返還政策企業(yè)名單的函》（京財工（1996）2502號）等三個文件轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請依照執(zhí)行。企業(yè)所得稅按照有關(guān)規(guī)定照章征收。
一九九七年一月二十九日
關(guān)于北京市國有工業(yè)企業(yè)補充流動資本有關(guān)問題的通知
京財工（1996）1288號
市屬各企業(yè)總公司（局、辦、集團公司）、各區(qū)縣人民政府：
為了貫徹落實《市調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于北京市深化國有企業(yè)改革、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)意見的通知》和財政部財工字（1996）第63號《關(guān)于“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點城市國有工業(yè)企業(yè)補充流動資本有關(guān)問題的補充通知》精神，推動企業(yè)建立健全流動資本的補充機制，現(xiàn)將具體內(nèi)容規(guī)定如下，請遵照執(zhí)行。
一、從1996年1月1日起，建立國家補充流動資本制度。對市屬國有工業(yè)企業(yè)由市財政局按實際上繳所得稅收入的15％進行返還。對重點企業(yè)，提高返還比例。重點企業(yè)名單和返還比例，由市財政局會同有關(guān)委辦根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率等情況提出意見，報市政府審定。1996年對第一批重點企業(yè)按實際上繳所得稅的100％返還（重點企業(yè)名單附后）。返還資金用于補充企業(yè)流動資本。
實行國家撥補流動資本辦法的企業(yè)，應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定繳納所得稅。市屬企業(yè)由企業(yè)提出申請，企業(yè)主管部門匯總，同級財政部門核準(zhǔn)后，由市財政局按季返還應(yīng)返還數(shù)的80％，年終統(tǒng)一清算。應(yīng)返還給企業(yè)的資金由市財政統(tǒng)一返還給企業(yè)主管部門，再由企業(yè)主管部門轉(zhuǎn)撥給企業(yè)。
企業(yè)收到國家撥補的流動資本，作為國家投資處理，在資本公積金中單獨反映。
二、實行國家撥補流動資本辦法的企業(yè)，應(yīng)建立企業(yè)自補流動資本制度。從1996年起，企業(yè)在提取盈余公積金之前，應(yīng)將稅后利潤的20％用于補充流動資本。稅后利潤補充流動資本部分轉(zhuǎn)作盈余公積金處理，并單獨反映。
三、企業(yè)應(yīng)用好用足《企業(yè)財務(wù)通則》賦予企業(yè)的理財自主權(quán)，統(tǒng)籌安排使用各項資金，優(yōu)先滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要，在保證足夠的流動資本的情況下，適當(dāng)安排長期投資項目。
四、建立國有企業(yè)流動資本考核制度。各級財政部門應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)補充流動資本，對企業(yè)補充流動資本的情況按季、按年考核。企業(yè)自有流動資本（流動資產(chǎn)－流動負(fù)債）季末或年末余額扣除季初或年初余額必須大于財政撥補數(shù)，確保一定比例的增長。
企業(yè)自有流動資本應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)，不得將國家撥補的流動資本擅自用于長期投資。
五、新建企業(yè)或項目，必須按有關(guān)規(guī)定把所需鋪底流動資本列入工程概算，并在取得財政、銀行資信證明后，才予開工立項、登記注冊和發(fā)放貸款，不能給投產(chǎn)后的正常生產(chǎn)經(jīng)營留下資金缺口。
六、建立流動資本專項檢查處罰制度。年終由同級財政部門，對企業(yè)自補流動資本以及新建或項目鋪底流動資本的情況進行專項審計，一旦發(fā)現(xiàn)不嚴(yán)格按規(guī)定補充流動資本或未足額安排鋪底流動資本的，財政不再撥補流動資本，并收回已撥補的流動資本。
七、區(qū)縣屬國有工業(yè)企業(yè)由區(qū)縣政府本著上述精神確定。
附：1.1996年第一批重點企業(yè)名單
2.所得稅返還申報表
一九九六年九月八日
1996年北京市優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
第一批重點支持國有工業(yè)企業(yè)名單
1.首鋼總公司
2.北京北人集團公司
3.北京第一機床廠
4.北京開關(guān)廠
5.北京高壓氣瓶廠
6.北京光學(xué)儀器廠
7.北京儀器廠
8.北京敬業(yè)電工集團
9.北京汽車摩托車聯(lián)合制造公司
10.北京齒輪總廠
11.北京聯(lián)合收割機集團
12.北京牡丹電子集團公司
13.北京電視設(shè)備廠
14.北京電視配件三廠
15.北京化工工業(yè)集團有限責(zé)任公司（核心層國有工業(yè)企業(yè)）
16.北京制藥廠
17.北京萬東醫(yī)療設(shè)備公司
18.北京琉璃河水泥廠
19.北京燕山水泥廠
20.北京建材制品總廠
21.北京天壇家具公司
22.北京毛紡織廠
23.北京清河毛紡織廠
24.北京第二毛紡織廠
25.北京襯衫廠
26.北京大華襯衫廠
27.北京星海樂器有限責(zé)任公司
28.北京日化二廠
29.北京紅星釀酒集團公司
30.北京麗源公司
31.北京輕聯(lián)塑料包裝集團公司
32.北京印刷集團總公司（核心層國有工業(yè)企業(yè)）
33.中國北京同仁堂集團公司
34.北京市汽車修理公司
35.北京重型電機廠
36.北京內(nèi)燃機總廠
37. 北京汽車工業(yè)總公司本部含北二汽
關(guān)于下達(dá)享受重點企業(yè)所得稅返還政策企業(yè)名單的函
京財工（1996）2501號
北京紡織控股（集團）有限責(zé)任公司：
你公司《關(guān)于實行所得稅返還政策的請示》收悉。鑒于你公司所屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高，調(diào)整任務(wù)較重的情況，經(jīng)請示市領(lǐng)導(dǎo)同意，你公司所屬北京毛紡廠等18戶企業(yè)，享受上交所得稅100％返還政策，具體按京財工（1996）1288號《關(guān)于北京市國有工業(yè)企業(yè)補充流動資本有關(guān)問題的通知》規(guī)定執(zhí)行。
附：實行上交所得稅100％返還政策企業(yè)名單。
一九九六年十二月三十一日
實行上交所得稅100％返還政策企業(yè)名單
一、已批準(zhǔn)重點企業(yè)名單
1、北京毛紡廠（含自營進出口公司）
2、北京清河毛紡廠（含自營進出口公司）
3、北京第二毛紡廠
4、北京襯衫廠
5、北京大華襯衫廠
二、新批準(zhǔn)重點企業(yè)名單
1、北京光華染織廠
2、北京第二紡織機械廠
3、北京紡織器材廠
4、北京制線廠
5、北京長城風(fēng)雨衣公司
6、北京紅旗裝飾品公司
7、北京毛巾廠
8、北京前進鞋廠
9、北京制帽廠
10、九達(dá)集團公司
11、北京市第二棉紡廠
12、北京鳳凰裝飾品公司
13、北京紡織服裝開發(fā)公司
關(guān)于下達(dá)享受重點企業(yè)所得稅返還政策企業(yè)名單的函
京財工（1996 ）2502號
北京一輕集團有限責(zé)任公司：
你公司《關(guān)于全額返還所得稅補充企業(yè)流動資本的請示》收悉。鑒于你公司所屬部分企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高，流動資本嚴(yán)重不足的情況，經(jīng)請示市領(lǐng)導(dǎo)同意，造紙包裝公司、燈泡二廠、一食公司、照明器材公司、友明公司、鉛筆廠、鴻運置業(yè)股份有限公司等7戶企業(yè)實行上交所得稅100％返還政策。
造紙包裝公司等6戶企業(yè)收到國家撥補的流動資本時，應(yīng)按京財工（1996）1288號《關(guān)于北京市國有工業(yè)企業(yè)補充流動資本有關(guān)問題的通知》規(guī)定，作為國家投資處理，在資本公積金中單獨反映。鴻運置業(yè)股份有限公司應(yīng)將國家返還的所得稅收入，作為國家撥入資金單獨記帳，不參與企業(yè)利潤分配。
此函。
一九九六年十二月三十一日
津公網(wǎng)安備12010202000755號