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中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳市分行：

    為加強(qiáng)《中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》的管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，防止利用高科技手段犯罪，保障資金安全，總行制定了《〈中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)〉管理規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并將執(zhí)行情況及時(shí)報(bào)告總行。

    附：

《中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》管理規(guī)定

    第一章  總則

    第一條  為了加強(qiáng)《中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》管理，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和中國(guó)人民銀行《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)制度》制定本規(guī)定。

    第二條  本規(guī)定中所稱(chēng)《中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《核算系統(tǒng)》）系指由中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)司和中國(guó)金融電子化公司聯(lián)合開(kāi)發(fā)的在中國(guó)人民銀行系統(tǒng)統(tǒng)一應(yīng)用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。

    第三條  《核算系統(tǒng)》管理的主要任務(wù)是：

    一、確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、高效。

    二、防范風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。

    三、為中央銀行制定和實(shí)施貨幣政策提供會(huì)計(jì)信息。

    第二章  《核算系統(tǒng)》軟件的開(kāi)發(fā)與管理

    第四條  《核算系統(tǒng)》軟件的開(kāi)發(fā)、優(yōu)化和升級(jí)以會(huì)計(jì)司的業(yè)務(wù)需求書(shū)為依據(jù)。業(yè)務(wù)需求書(shū)應(yīng)符合會(huì)計(jì)基本制度。業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)首先修改業(yè)務(wù)需求書(shū)，然后再按照業(yè)務(wù)需求書(shū)的要求修改應(yīng)用軟件程序。

    第五條  《核算系統(tǒng)》軟件應(yīng)具備數(shù)據(jù)處理準(zhǔn)確、高效和安全可靠的性能；具備防弊、故障處理和數(shù)據(jù)恢復(fù)功能。

    第六條  《核算系統(tǒng)》軟件開(kāi)發(fā)、優(yōu)化和升級(jí)，必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收、認(rèn)定或鑒定通過(guò)后，才能投入使用。

    第七條  《核算系統(tǒng)》軟件交用戶使用時(shí)，開(kāi)發(fā)人員應(yīng)提供系統(tǒng)安裝手冊(cè)和用戶操作手冊(cè)等文檔資料。

    第八條  《核算系統(tǒng)》軟件正式投入使用前，必須先進(jìn)試運(yùn)行，試運(yùn)行時(shí)間不得少于3個(gè)月。正式使用必須經(jīng)省級(jí)分行批準(zhǔn)，并報(bào)總行備案。

    第九條  《核算系統(tǒng)》由總行負(fù)責(zé)統(tǒng)一修改、優(yōu)化和升級(jí)，各級(jí)分、支行不得修改其源程序。

    第十條  《核算系統(tǒng)》的運(yùn)行維護(hù)。

    一、總行負(fù)責(zé)程序故障維護(hù)，省級(jí)分行負(fù)責(zé)組織所轄行進(jìn)行日常操作問(wèn)題的維護(hù)。

    二、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)可采取遠(yuǎn)程通訊維護(hù)或現(xiàn)場(chǎng)維護(hù)等方式。

    三、進(jìn)行系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)時(shí)，不得更改各項(xiàng)賬務(wù)數(shù)據(jù)，并必須對(duì)維護(hù)過(guò)程進(jìn)行記錄。

    四、利用遠(yuǎn)程通訊功能進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)時(shí)，必須經(jīng)本行會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)。維護(hù)后，應(yīng)及時(shí)將聯(lián)機(jī)的電話線拆除，并立即修改用戶口令。

    第十一條  《核算系統(tǒng)》軟件（含資料）應(yīng)妥善管理，注意保密，不得擴(kuò)散。源程序由總行負(fù)責(zé)保管。

    第三章  內(nèi)部控制

    第十二條  應(yīng)用《核算系統(tǒng)》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制。確保賬務(wù)的準(zhǔn)確和資金的安全，防范利用計(jì)算機(jī)犯罪。

    第十三條  根據(jù)相互制約和分工負(fù)責(zé)的原則，合理設(shè)置崗位。

    接柜崗：負(fù)責(zé)受理和審核客戶提交的各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證，編制記賬憑證，填寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄，并受理日常查詢。

    記賬崗：負(fù)責(zé)錄入賬務(wù)數(shù)據(jù)和辦理賬務(wù)查詢。

    復(fù)核崗：負(fù)責(zé)復(fù)核錄入的賬務(wù)數(shù)據(jù)，辦理賬務(wù)查詢。

    聯(lián)行崗：負(fù)責(zé)處理日間聯(lián)行業(yè)務(wù)，打印聯(lián)行報(bào)單、電報(bào)稿和聯(lián)行信封；編押、核押；進(jìn)行聯(lián)行對(duì)賬處理和聯(lián)行卡片維護(hù)工作等。

    綜合崗：負(fù)責(zé)進(jìn)行日終、月終和年終處理；并負(fù)責(zé)整理傳票，與科目日結(jié)單核對(duì)相符后，裝訂傳票；編制和打印各類(lèi)賬表。

    會(huì)計(jì)主管崗：負(fù)責(zé)組織《核算系統(tǒng)》的應(yīng)用和管理，并管理開(kāi)銷(xiāo)賬戶、維護(hù)科目、調(diào)整計(jì)息積數(shù)、調(diào)整利率、錯(cuò)賬沖正、數(shù)據(jù)恢復(fù)等重要事項(xiàng)，審查重要自制憑證的編制。

    事后監(jiān)督崗：負(fù)責(zé)對(duì)每天發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查。

    有條件的行可設(shè)置系統(tǒng)維護(hù)崗，該崗負(fù)責(zé)《核算系統(tǒng)》的安裝及硬件及軟件的日常維護(hù)工作。

    第十四條  對(duì)各崗位分工的基本要求：

    一、根據(jù)人員狀況，以不違反會(huì)計(jì)制度為原則，崗位設(shè)置和職責(zé)可交叉或合并。

    二、記賬與復(fù)核必須交叉，每筆業(yè)務(wù)不得一人兼辦，嚴(yán)禁“一手清”。

    三、事后監(jiān)督人員不得參與日常賬務(wù)處理。

    四、系統(tǒng)維護(hù)員不得進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。

    五、會(huì)計(jì)主管權(quán)下級(jí)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)履行必要的手續(xù)。

    第十五條  級(jí)別管理。《核算系統(tǒng)》按照崗位職責(zé)和處理權(quán)限設(shè)置不同的操作員級(jí)別。各級(jí)操作員除有會(huì)計(jì)主管正式授權(quán)外，不得越級(jí)操作。

    第十六條  代號(hào)及密碼管理一、每個(gè)操作人員只能擁有一個(gè)代號(hào)。

    二、會(huì)計(jì)部門(mén)必須設(shè)置用戶登錄密碼口令，對(duì)科技人員的軟件維護(hù)工作進(jìn)行控制和管理。

    三、操作人員的密碼必須保密，并定期或不定期更換，使用時(shí)注意離崗簽退，防止盜用。

    四、操作人員的代號(hào)和密碼應(yīng)由本人密封、蓋章，交會(huì)計(jì)主管入保險(xiǎn)柜保管。代號(hào)和密碼更換或停用后，會(huì)計(jì)主管應(yīng)在操作人員在場(chǎng)的情況下，將原有代號(hào)、密碼銷(xiāo)毀。若操作人員不在，遇緊急情況需使用其代號(hào)和密碼時(shí)，需會(huì)計(jì)主管和另外兩名操作人員共同開(kāi)啟該人的代號(hào)和密碼，并進(jìn)行登記，該操作員的代號(hào)和密碼只能被使用一次，用后必須由會(huì)計(jì)主管刪除停用。

    第十七條  日志文件管理。對(duì)每天上機(jī)操作的人員和操作內(nèi)容進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄；對(duì)賬戶管理、錯(cuò)賬沖正、調(diào)整積數(shù)、調(diào)整利率、補(bǔ)記賬務(wù)、聯(lián)行卡片管理以及恢復(fù)數(shù)據(jù)等重要操作內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄。

    第十八條  事后監(jiān)督?？刹扇≡賹彶榉绞剑蛴脩{證與流水賬逐筆勾對(duì)等方法，對(duì)前一日已作賬務(wù)處理的全部憑證、賬表、卡片、日志文件等進(jìn)行全面檢查，并記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

    第十九條  數(shù)據(jù)庫(kù)的管理。除總行運(yùn)行支持中心進(jìn)行維護(hù)工作外，不允許任何人以任何方式打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)。

    第四章  操作管理

    第一節(jié)  會(huì)計(jì)憑證的審核

    第二十條  會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須在憑證審核、傳遞等環(huán)節(jié)上嚴(yán)格把關(guān)。編制（審查）憑證、記賬和復(fù)核等人員，在處理過(guò)程中必須分別蓋章。記賬員與復(fù)核員錄入憑證時(shí)，要查看有關(guān)人員的名章齊全后才可作輸入處理。

    第二十一條  會(huì)計(jì)憑證的傳遞，應(yīng)按照接柜（憑證審查）→記賬→復(fù)核→整理裝訂→事后監(jiān)督程序進(jìn)行。

    第二十二條  采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)要素完整、簽章齊全、規(guī)格統(tǒng)一。利用壓感紙?zhí)状虻膽{證應(yīng)紙質(zhì)優(yōu)良，滿足保存期要求。

    第二節(jié)  賬務(wù)數(shù)據(jù)輸入

    第二十三條  會(huì)計(jì)賬務(wù)的數(shù)據(jù)輸入，包括手工輸入的數(shù)據(jù)和以其他方式（網(wǎng)絡(luò)、磁介質(zhì)等）輸入的有效電子信息。

    第二十四條  數(shù)據(jù)輸入必須由指定的操作人員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。

    第二十五條  賬務(wù)數(shù)據(jù)必須實(shí)時(shí)輸入。

    第二十六條  操作員必須以合法有效的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)輸入數(shù)據(jù)，不得將未經(jīng)審核或未經(jīng)簽批的憑證上機(jī)處理。輸入時(shí)應(yīng)根據(jù)憑證上的各要素錄入，不得擅自更改記賬憑證，對(duì)因賬戶余額不足等原因不能辦理轉(zhuǎn)賬的，應(yīng)及時(shí)退交接柜員處理。

    第二十七條  復(fù)核采用二次輸入的方式。輸入前，復(fù)核應(yīng)對(duì)憑證進(jìn)行再審核。

    第二十八條  以其他方式輸入的電子信息必須經(jīng)過(guò)加密或加押等安全處理，經(jīng)過(guò)解密或解押確認(rèn)為有效數(shù)據(jù)后，可憑以實(shí)時(shí)記賬，但營(yíng)業(yè)部門(mén)必須在營(yíng)業(yè)終了，最遲于次日上午根據(jù)客戶送交的紙憑證進(jìn)行事后核對(duì)。

    第二十九條  錯(cuò)賬處理。

    一、當(dāng)日發(fā)現(xiàn)已復(fù)核賬務(wù)的錯(cuò)誤時(shí)，先由復(fù)核員將錯(cuò)誤賬務(wù)注銷(xiāo)，再由記賬員刪除或修改。

    二、次日或以后發(fā)現(xiàn)的賬務(wù)錯(cuò)誤，必須填寫(xiě)錯(cuò)賬沖正憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核蓋章后辦理沖正，不得作恢復(fù)處理。

    第三節(jié)  賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)

    第三十條  每日營(yíng)業(yè)終了，會(huì)計(jì)主管確認(rèn)當(dāng)日業(yè)務(wù)全部處理完畢后，操作員進(jìn)行日終登賬處理，并備份當(dāng)日全部賬務(wù)。

    第三十一條  月末日進(jìn)行日終登賬后，進(jìn)行月度賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，必須雙份備份當(dāng)月全部賬務(wù)數(shù)據(jù)。

    第三十二條  年終決算日營(yíng)業(yè)終了，進(jìn)行年終賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。

    一、日終登賬前，雙份備份當(dāng)日數(shù)據(jù)。

    二、進(jìn)行日終登賬，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)損益。

    三、雙份備份當(dāng)月全部賬務(wù)數(shù)據(jù)。

    四、將全部賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)至下年。

    第三十三條  不得恢復(fù)隔日或多日數(shù)據(jù)。

    第四節(jié)  賬務(wù)數(shù)據(jù)輸出

    第三十四條  會(huì)計(jì)賬務(wù)的數(shù)據(jù)輸出包括打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他方式輸出的會(huì)計(jì)信息。

    第三十五條  每日營(yíng)業(yè)終了，打印輸出科目日結(jié)單、日計(jì)表、余額表、滿頁(yè)分戶賬；月末日營(yíng)業(yè)終了，還需打印輸出月計(jì)表、總賬、分戶賬；年終決算日營(yíng)業(yè)終了，還需打印輸出業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表、損益表、業(yè)務(wù)量情況報(bào)告表。

    第三十六條  打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表要嚴(yán)格控制打印份數(shù)；打印作廢的賬表和憑證必須由會(huì)計(jì)主管確定后登記銷(xiāo)毀。

    第三十七條  打印會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表時(shí)，不得使用虛邊的計(jì)算機(jī)用打印紙。受到打印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂成冊(cè)。

    第三十八條  凡計(jì)算機(jī)打印輸出的賬簿和報(bào)表必須簽章齊全。

    第三十九條  會(huì)計(jì)賬務(wù)數(shù)據(jù)的查詢管理。開(kāi)戶單位查詢其賬戶有關(guān)數(shù)據(jù)，可由操作人員提供，也可使用帶密碼的電話查詢系統(tǒng)或磁卡查詢系統(tǒng)。其他有關(guān)部門(mén)查詢會(huì)計(jì)賬務(wù)數(shù)據(jù)，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后辦理。

    第五章  計(jì)算機(jī)硬件和運(yùn)行環(huán)境

    第四十條  使用《核算系統(tǒng)》時(shí)，應(yīng)保證計(jì)算機(jī)硬件正常運(yùn)行，經(jīng)常對(duì)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)。

    一、制訂上機(jī)操作規(guī)程?！逗怂阆到y(tǒng)》使用的計(jì)算機(jī)應(yīng)專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，專(zhuān)人保管，不得用于其他任何操作。

    二、建立設(shè)備運(yùn)行情況登記簿?？萍既藛T應(yīng)定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行全面檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

    三、配置備用計(jì)算機(jī)和不間斷電源。對(duì)備用機(jī)和不間斷電源應(yīng)定期檢查，保證隨時(shí)投入正常運(yùn)行。

    第四十一條  維護(hù)操作場(chǎng)地，防止意外事故發(fā)生。

    一、制訂操作環(huán)境管理規(guī)定。主機(jī)應(yīng)放置在相對(duì)獨(dú)立的場(chǎng)所；保持室內(nèi)清潔、明亮；配備防火、防盜、防水、防潮設(shè)施。

    二、嚴(yán)禁非工作人員進(jìn)入操作場(chǎng)地，嚴(yán)禁工作人員攜帶易燃、易爆及腐蝕性物品入內(nèi)。

    第四十二條  操作過(guò)程中，如發(fā)生停電、死機(jī)或因誤操作造成數(shù)據(jù)丟失時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)。計(jì)算機(jī)無(wú)法正常啟動(dòng)時(shí)，應(yīng)立即啟動(dòng)備用機(jī)。

    第四十三條  定期進(jìn)行計(jì)算機(jī)病毒檢查，若發(fā)現(xiàn)病毒，必須立即停止操作，防止病毒擴(kuò)散，并與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系及時(shí)解決。

    第六章  會(huì)計(jì)檔案管理

    第四十四條  會(huì)計(jì)檔案系指運(yùn)行《核算系統(tǒng)》處理的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)及其載體（包括紙介質(zhì)、硬盤(pán)、其他磁介質(zhì)、光盤(pán)和縮微膠片等）。

    第四十五條  計(jì)算機(jī)打印輸出的書(shū)面會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的保存期限按《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)制度》中的規(guī)定執(zhí)行。每日日終打印的日志文件保存期限為15年。打印輸出的其他會(huì)計(jì)賬、卡、表，保存期限為5年。

    第四十六條  磁介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的保管期限：

    一、日終登賬后備份的數(shù)據(jù)，保存期為1個(gè)月。

    二、月終登賬后備份的數(shù)據(jù)，應(yīng)備份雙份，保存期為兩年。

    第四十七條  《核算系統(tǒng)》的全套文檔資料以及軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止為該軟件使用或改版之后的5年。

    第四十八條  會(huì)計(jì)檔案必須防磁、防火、防潮和防塵；備份雙方的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)異地存放。

    第四十九條  對(duì)磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，要定期檢查、定期復(fù)制，防止因磁性介質(zhì)損壞而損失會(huì)計(jì)檔案。

    一、采用磁盤(pán)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)半年檢查并復(fù)制一次；

    二、采用磁帶保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)一年檢查并復(fù)制一次。

    第五十條  到期應(yīng)銷(xiāo)毀的磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，必須建立銷(xiāo)毀登記簿，報(bào)經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)后，由縣支行以上的行處負(fù)責(zé)銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)。銷(xiāo)毀后，應(yīng)由監(jiān)銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀登記簿上簽名蓋章，連同銷(xiāo)毀報(bào)告報(bào)上級(jí)行備案。

    第七章  附則

    第五十一條  本規(guī)定由中國(guó)人民銀行總行制訂，并負(fù)責(zé)解釋和修改。

    第五十二條  本規(guī)定未盡事宜，各省級(jí)分行可作補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。

    第五十三條  尚未使用《核算系統(tǒng)》的分行，應(yīng)比照本規(guī)定管理本分行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。

    第五十四條  本規(guī)定自文到之日起執(zhí)行。