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類 別：企業(yè)會計文 號：財外字[1997]第563號頒發(fā)日期：1997-01-28
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市旅游局：
為進一步加強旅行社質(zhì)量保證金的財務(wù)管理和監(jiān)督，確保旅行社質(zhì)量保證金制度的正常實施，根據(jù)旅行社質(zhì)量保證金制度執(zhí)行以來出現(xiàn)的新情況，我們制定了《旅行社質(zhì)量保證金財務(wù)管理若干問題的補充規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請嚴格遵照執(zhí)行。
附件：《旅行社質(zhì)量保證金財務(wù)管理若干問題的補充規(guī)定》
一九九七年十二月二十九日
通知附件：旅行社質(zhì)量保證金財務(wù)管理若干問題的補充規(guī)定為確保旅行社質(zhì)量保證金（以下簡稱保證金）制度的正常實施，維護國家、企業(yè)和消費者的合法權(quán)益，現(xiàn)對《旅行社質(zhì)量保證金財務(wù)管理暫行辦法》補充規(guī)定如下：
一、保證金是由旅行社交納、旅游行政管理部門管理、用于保障旅游者權(quán)益的專用款項，必須由各級旅游行政管理部門（以下簡稱旅游部門）的財務(wù)部門專戶存儲、專項管理，不得挪作他用。在旅行社未被吊銷《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》或?qū)嵤┏凡⑶逅愕那闆r下，任何部門不得動用保證金解決企業(yè)債務(wù)或經(jīng)濟糾紛。各級財政機關(guān)要加強對保證金的監(jiān)督管理，確保資金的安全完整及合理使用。
二、保證金的存儲可采用銀行存款和購買國家債券的方式。采用銀行存款方式時，只允許存入中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行或中國交通銀行。保證金在保證支付賠償?shù)那疤嵯虏捎没钇诖婵罨蚨ㄆ诖婵钚问?，定期存款期限一般不超過1年。
三、各級旅游部門于每年 2月底前，按照返還利息與存款利息相一致的原則，將上一年實際取得利息收入的三分之一返還旅行社。并將返還情況報同級財政機關(guān)備案。
四、旅游質(zhì)量監(jiān)督管理所（以下簡稱質(zhì)監(jiān)所）用于行政事業(yè)性支出的開支標準由同級旅游部門按當?shù)芈糜尾块T行政事業(yè)費開支標準的平均水平核定。
五、年終保證金利息收入結(jié)余（即扣除返還給旅行社的利息和本級質(zhì)檢所的經(jīng)費開支之后的余額）應(yīng)視不同情況，經(jīng)商財政機關(guān)和旅游部門同意，再適當返還一部分給旅行社。
六、各級財政機關(guān)和旅游部門應(yīng)建立質(zhì)監(jiān)所經(jīng)費支出的預(yù)、決算審批制度。每年1月10日前，質(zhì)監(jiān)所應(yīng)向同級旅游部門編報當年的經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)旅游部門審核蓋章報同級財政機關(guān)批準后執(zhí)行。年度終了，質(zhì)監(jiān)所應(yīng)編制年度經(jīng)費決算，并于45日內(nèi)經(jīng)同級旅游部門報財政機關(guān)審批。
七、會計年度終了，旅游部門應(yīng)編制保證金匯總報表，并于45日內(nèi)報同級財政機關(guān)和上一級旅游部門。財政機關(guān)應(yīng)向上一級財政機關(guān)報送保證金匯總報表，報表格式由財政部另行制定。
八、各級財政機關(guān)和上一級旅游部門要加強對保證金的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)擅自挪用保證金搞項目投資的、存入非銀行金融機構(gòu)的、轉(zhuǎn)借企業(yè)作為流動資金的、用作抵押貸款或用于購買股票、債券（國債除外）以及從事期貨交易的，應(yīng)責令其限期糾正，所取得的收入扣除按活期存款計算的利息后，全部上交同級財政。對于保證金管理混亂，造成資金損失的，上級旅游部門須嚴肅查處并予以通報；情節(jié)嚴重者，要撤銷其征收管轄區(qū)內(nèi)保證金的授權(quán)。
九、本補充規(guī)定，自1998年1月1日起執(zhí)行。
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