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國家開發(fā)銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會計(jì)管理的通知 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：銀行法規(guī)
文      號：開行財(cái)會[1998]89號
頒發(fā)日期：1997-04-10 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：金融業(yè)
時(shí)效性：有效

中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行、上海浦東發(fā)展銀行：

    國家開發(fā)銀行對貸款業(yè)務(wù)會計(jì)核算進(jìn)行改革之后，各代理行都重新制訂了核算辦法，及時(shí)進(jìn)行了貫徹落實(shí)，這對加強(qiáng)代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會計(jì)管理、防范金融風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。但是，新核算辦法在貫徹執(zhí)行過程中仍存在一些問題。突出的是，一些代理經(jīng)辦行對新核算辦法認(rèn)識不全面，貫徹不到位，沒有嚴(yán)格按新核算辦法的要求，準(zhǔn)確登記相關(guān)賬目，及時(shí)反饋會計(jì)信息，一定程度上影響了開發(fā)銀行的會計(jì)核算和信貸管理。根據(jù)全國金融工作會議精神，為進(jìn)一步加強(qiáng)代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會計(jì)管理，更好地為國家重點(diǎn)建設(shè)服務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下，請速轉(zhuǎn)所屬。

    一、代理行各級行應(yīng)加強(qiáng)對代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會計(jì)核算工作的領(lǐng)導(dǎo)，抓緊組織有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)新核算辦法，必要時(shí)應(yīng)舉辦專門培訓(xùn)班進(jìn)行集中培訓(xùn)，使有關(guān)人員盡快了解和掌握新核算辦法，切實(shí)保證新核算辦法得以全面的貫徹執(zhí)行。

    二、代理經(jīng)辦行應(yīng)加強(qiáng)代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會計(jì)核算工作，嚴(yán)格按照新核算辦法的要求，設(shè)置相關(guān)會計(jì)科目，建立表外核算體系，及時(shí)登記有關(guān)賬目，準(zhǔn)確計(jì)算貸款利息，全面反映貸款本息變動情況。并在此基礎(chǔ)上，做好貸款臺賬管理和貸款項(xiàng)目監(jiān)管工作，采取有力措施協(xié)助回收貸款本息。

    三、代理經(jīng)辦行應(yīng)重視會計(jì)信息反饋工作，及時(shí)反饋有關(guān)會計(jì)信息。為體現(xiàn)開發(fā)銀行政策性特點(diǎn)，支持國家重點(diǎn)建設(shè)和國有企業(yè)發(fā)展，在新核算辦法中規(guī)定開發(fā)銀行貸款利息的起息日為貸款發(fā)放之日，貸款利息的止息日為代理經(jīng)辦行代理回收貸款本息之日，并要求開發(fā)銀行表內(nèi)直接核算與代理經(jīng)辦行表外輔助核算應(yīng)同步進(jìn)行，銜接一致。因此，代理經(jīng)辦行是否及時(shí)，準(zhǔn)確的反饋會計(jì)信息，不但會影響開發(fā)銀行的會計(jì)核算，而且還會直接影響國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。代理經(jīng)辦行應(yīng)充分認(rèn)識會計(jì)信息反饋工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)信息反饋工作，嚴(yán)格按照新核算辦法的要求，反饋以下會計(jì)信息：1.在代理回收貸款本金或利息的當(dāng)日，向開發(fā)銀行營業(yè)部傳送“代理回收開行貸款本金通知書”或“代理回收開行貸款利息通知書”；2.在每季末了5日內(nèi)向開發(fā)銀行營業(yè)部傳送“代理開發(fā)銀行貸款情況匯總對賬表”；3.按月向上級行報(bào)送“代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)月份會計(jì)科目情況表”；4.負(fù)責(zé)將開發(fā)銀行通過代理經(jīng)辦行提交給借款單位的有關(guān)會計(jì)憑證，及時(shí)轉(zhuǎn)交借款單位。同時(shí)，代理行總行應(yīng)于每月終了5日內(nèi)向開發(fā)銀行提供“代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)月份會計(jì)科目情況表”。

    四、代理經(jīng)辦行會計(jì)部門在進(jìn)行代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務(wù)會計(jì)核算工作中，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)主動與本行委代部門和開發(fā)銀行營業(yè)部聯(lián)系，及時(shí)反映問題，共同協(xié)商解決。