當(dāng)前位置：東奧會計在線 > 法規(guī)庫 > 正文
稅收法規(guī)
會計法規(guī)
財務(wù)法規(guī)
內(nèi)控政策
審計法規(guī)
評估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經(jīng)濟法規(guī)
法律法規(guī)
海關(guān)法規(guī)
國際會計準則
考試相關(guān)政策
類 別：企業(yè)會計準則文 號：工銀發(fā)[1998]38號頒發(fā)日期：1997-04-29
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各一級分行、準一級分行：
根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》，經(jīng)中國證券監(jiān)督委員會和中國人民銀行批準，我行成為國內(nèi)第一家具有基金托管人資格、辦理證券投資基金托管業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行?？傂幸言O(shè)立證券投資基金托管部，負責(zé)辦理此項業(yè)務(wù)，并在上海、深圳分行分別設(shè)立托管分部。為了規(guī)范基金會計核算，經(jīng)與基金主管部門和有關(guān)基金管理公司協(xié)商，總行制定了《證券投資基金會計核算暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項通知如下，請一并遵照執(zhí)行：
一、證券投資基金托管機構(gòu)應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《證券投資基金會計核算暫行辦法》對所托管的基金進行及時、準確、全面核算，基金資產(chǎn)必須與我行自有資產(chǎn)嚴格分開，不同的基金要分別設(shè)置賬戶，實行分賬管理。
二、增設(shè)“258基金存款”科目，在業(yè)務(wù)狀況報告表中排列在“256定期儲蓄存款”科目之后，在資產(chǎn)負債表中歸并到“同業(yè)存放款項”項目中。該科目應(yīng)按存款人進行明細核算，屬負債類科目，余額應(yīng)反映在貸方。
三、各行在上報資產(chǎn)負債統(tǒng)計報表時，增設(shè)“258基金存款”科目，上報順序排列在“256定期儲蓄存款”之后，在資產(chǎn)負債表項目統(tǒng)計歸屬表中歸入“同業(yè)存放”項目中。各行向同級人民銀行報送統(tǒng)計新指標體系報表時，將新增設(shè)的“258基金存款”科目歸入第344項“113143500其他金融性公司存放”中。
四、基金存款暫按同業(yè)存款利率計算利息，按季結(jié)息，利息支出列入“522金融機構(gòu)往來支出-同業(yè)往來支出”科目。各基金開戶行應(yīng)加強對基金存款流動性的調(diào)查分析，并保留與其流動性相適應(yīng)的備付金，以確?；鸫婵畹闹Ц?。
五、基金年度會計報表要報送本級行財務(wù)會計部門，會計部門將基金資產(chǎn)負債表、損益表等報表作為本行會計報表的附表報送上級行會計部門。
六、基金托管部作為內(nèi)設(shè)機構(gòu)，財務(wù)方面實行“收支兩條線”，托管費由本級行財會部門列入“511手續(xù)費收入”科目。托管部自身費用由本級行財務(wù)會計部門按規(guī)定列支，不得從托管費中抵支。
七、“基金存款”科目從1998年3月20日啟用。
津公網(wǎng)安備12010202000755號