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類 別：銀行法規(guī)文 號：農(nóng)銀發(fā)[1998]77號頒發(fā)日期：1997-05-16
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：部分失效
各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行：
現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)銀行呆賬貸款管理及核銷暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各行在執(zhí)行過程中的問題、意見和建議，請及時報告總行（資產(chǎn)保全部）。
附：
中國農(nóng)業(yè)銀行呆賬貸款管理及核銷暫行辦法
第一章 總則
第一條 為化解金融風險，防止國有資產(chǎn)流失，加強呆賬貸款管理，進一步規(guī)范呆賬核銷的工作程序，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策、規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 呆賬貸款核銷的原則是：嚴格條件、逐級審查、統(tǒng)一審批、賬銷案存。
第三條 本辦法適用于中國農(nóng)業(yè)銀行發(fā)放的本外幣貸款。
第二章 呆賬準備金的提取和管理
第四條 銀行呆賬準備金是用于彌補貸款損失的專項補償基金。按照現(xiàn)行財務(wù)管理規(guī)定，以總行為單位，按財政部規(guī)定的標準提取。
第五條 各分行呆賬準備金的提取數(shù)額或比例，由總行在兼顧各分行加快核銷進度和保持財務(wù)平衡的要求下，按照“統(tǒng)一計劃，以核定提，自提自核，逐步核銷”的原則，核定下達提取數(shù)額或比例，各分行安排提取。
第六條 確定各分行呆賬準備金提取比例或數(shù)額的主要依據(jù)，是各分行呆賬貸款實際認定數(shù)和年度核銷計劃，兼顧各分行的財務(wù)承受能力，目的是促進呆賬貸款數(shù)額較大的分行加速消化。
第七條 各分行呆賬準備金的具體提取比例或數(shù)額，由總行資產(chǎn)保全部和財務(wù)會計部根據(jù)本辦法第四條、第五條和第六條原則確定，報行長辦公會批準。
第八條 總行批準核銷呆賬貸款后，各分行沖銷相應(yīng)的呆賬準備金，并在總行規(guī)定的時限列賬。各經(jīng)營行呆賬準備金不足核銷需求的，可由省（區(qū)、市）分行、直屬分行在轄內(nèi)調(diào)劑解決。
第三章 呆賬貸款的認定和管理
第九條 呆賬貸款必須符合下列條件之一：
（一）借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)，財產(chǎn)經(jīng)法定清償后，仍未能還清的貸款。
（二）借款人死亡或者依據(jù)《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款。
（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險賠償清償后，未能還清的貸款。
（四）1991年底以前集體所有制企業(yè)因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)縣以上工商行政管理部門清理，并征求有關(guān)銀行意見后批準關(guān)閉，進行財產(chǎn)清償后，未能還清的貸款。
（五）經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的貸款。
第十條 呆賬貸款認定程序。
（一）貸款發(fā)放行對符合呆賬貸款條件的貸款項目，由信貸部門提出申請，寫出書面情況報告，填制審批表（附件6），由稽核部門對呆賬申報資料的真實性進行稽核檢查，而后，向上級行資產(chǎn)保全部門申報。
（二）資產(chǎn)保全部門負責對信貸部門申報的呆賬貸款資料進行審查：一是審查是否符合呆賬貸款條件；二是審查貸款資料是否齊全；三是審查呆賬貸款責任是否明確。
（三）認定行資產(chǎn)負債比例管理委員會審議通過，行長簽字，加蓋公章，逐級上報。
第十一條 認定行收到所轄行的呆賬貸款審批表及相關(guān)資料后，由資產(chǎn)保全部門根據(jù)呆賬貸款認定標準和有關(guān)規(guī)定認真審查，對符合呆賬貸款條件的，分兩種情況處理：
（一）申報額度在總行規(guī)定的認定權(quán)限內(nèi)的，可由資產(chǎn)保全部門確認審查后，報經(jīng)認定行資產(chǎn)負債比例管理委員會審批。
（二）申報額度超過總行規(guī)定的認定權(quán)限，凡經(jīng)本行資產(chǎn)負債比例管理委員會同意申報的，由本行資產(chǎn)保全部門認真調(diào)查，并寫出申報呆賬的情況報告，連同審批表等申報材料報告上級行。
認定行審批認定后，由貸款發(fā)放行憑審批表列入呆賬貸款科目。
第十二條 認定呆賬貸款的權(quán)限。
（一）市分行或地區(qū)中心支行（分行）認定權(quán)限每戶不得超過50萬元。
（二）各省（區(qū)、市）分行、直屬分行認定權(quán)限為每戶1000萬元以下。
（三）每戶1000萬元（含1000萬元）以上的呆賬貸款認定權(quán)限屬總行。
第十三條 省分行和直屬分行的直屬營業(yè)單位（如營業(yè)部、直屬支行等）呆賬貸款的認定，由本單位信貸部門提出申請，報省分行或直屬分行資產(chǎn)保全部門，根據(jù)規(guī)定權(quán)限和程序予以審查、審批、認定。
第十四條 各級行要加強對呆賬貸款的管理，對列入呆賬科目的貸款，要逐戶登記造冊，建立臺賬，建立檔案，落實管理責任；要責成呆賬貸款的有關(guān)責任人員在崗專職清收，或下崗清收，并視清收情況追究責任。
第四章 呆賬貸款核銷的申報
第十五條 貸款發(fā)放行依照本辦法規(guī)定，對符合規(guī)定要求的呆賬貸款按破產(chǎn)類、關(guān)閉類、災(zāi)害事故類、死亡失蹤類、國務(wù)院專案特批類等進行分類取證。
第十六條 破產(chǎn)類需提供的證明材料：
（一）債務(wù)人或債權(quán)人向法院申請企業(yè)破產(chǎn)的報告；
（二）法院宣告企業(yè)進入破產(chǎn)還債程序的法律文書；
（三）申報行向法院提交的債權(quán)申報書；
（四）企業(yè)申請破產(chǎn)前一個月的資產(chǎn)負債表；
（五）法院關(guān)于成立企業(yè)破產(chǎn)清算組的文件；
（六）清算組向法院提交的破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)評估、清算、分配報告；
（七）債權(quán)人會議通過的重要決議；
（八）法院的破產(chǎn)終結(jié)法律文書；
（九）工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；
（十）申報行受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）清單及變現(xiàn)清單；
（十一）擔保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣級以上工商行政管理部門批準關(guān)閉文件，財產(chǎn)分配結(jié)果或法院裁定擔保效力的證明；
（十二）借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會計憑證；
（十三）對造成貸款損失的有關(guān)責任人的處理材料；
（十四）其他證明材料。
第十七條 關(guān)閉類（1991年底以前集體企業(yè)經(jīng)縣以上工商行政管理部門批準關(guān)閉）需提供的證明材料：
（一）縣級以上工商行政管理部門批準集體企業(yè)關(guān)閉的文件；
（二）會計（審計）師事務(wù)所或企業(yè)主管部門成立的有貸款發(fā)放行有關(guān)人員參加的清算組對關(guān)閉企業(yè)財產(chǎn)評估報告及財產(chǎn)分配方案；
（三）工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；
（四）申報行受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）清單及變現(xiàn)清單；
（五）擔保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣以上工商行政管理部門批準企業(yè)關(guān)閉文件，財產(chǎn)分配結(jié)果或法院裁定擔保效力的證明；
（六）借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會計憑證；
（七）對造成貸款損失的有關(guān)責任人的處理材料；
（八）其他證明材料。
第十八條 災(zāi)害事故類需提供的證明材料：
（一）縣以上氣象、消防、公安、保險等部門出具的借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故的證明；
（二）工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；
（三）擔保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣以上工商行政管理部門批準擔保企業(yè)關(guān)閉文件，財產(chǎn)分配結(jié)果或法院裁定擔保效力的證明；
（四）企業(yè)財產(chǎn)評估、清算、分配方案；
（五）借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會計憑證；
（六）企業(yè)受災(zāi)或事故前一個月的資產(chǎn)負債表；
（七）對造成貸款損失的有關(guān)責任人的處理材料；
（八）其他證明材料。
第十九條 死亡失蹤類需提供的證明材料；
（一）法院或公安部門出具的借款人死亡或依法宣告失蹤、死亡的證明；
（二）財產(chǎn)的法定繼承人用財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債的證明；
（三）工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；
（四）擔保人所在單位出具的擔保人無力償債的證明；
（五）借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會計憑證；
（六）對造成貸款損失的有關(guān)責任人的處理材料；
（七）其他證明材料。
第二十條 國務(wù)院專案特批類，按國務(wù)院特批文件的具體要求辦理。
第二十一條 實施“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點城市政策的核銷要求。
（一）破產(chǎn)類。除按上述第十六條的要求提供證明材料外，還須提供經(jīng)全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準的企業(yè)破產(chǎn)計劃。
（二）兼并類。兼并企業(yè)的壞賬損失，由各行提取的壞賬準備金核銷。其壞賬準備金不足，需用呆賬準備金核銷時，須提供以下材料：
1.經(jīng)全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準的企業(yè)兼并計劃；
2.企業(yè)兼并雙方的協(xié)議和被兼并方貸款債務(wù)落實的情況；
3.要求核銷壞賬損失的報告；
4.壞賬損失核銷審批呈報表一式五份；
5.其他有效證明材料。
經(jīng)批準企業(yè)兼并5～7年后免除的利息待到期后申報。
（三）減員增效類。減員增效企業(yè)的壞賬損失，用壞賬準備金核銷。其壞賬準備金不足，需用呆賬準備金核銷時，須提供以下證明材料：
1.經(jīng)全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準的企業(yè)減員增效計劃；
2.企業(yè)通過分流富余人員，達到增加效益目標的具體措施及落實情況；
3.要求核銷壞賬損失的報告；
4.壞賬損失核銷審批呈報表一式五份；
5.其他有效證明材料。
第二十二條 呆賬貸款核銷必須填寫呆賬貸款核銷審批呈報表，并由貸款發(fā)放行寫出核銷申請報告，內(nèi)容包括：
（一）借款人、擔保人基本情況；
（二）企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉或受災(zāi)前的生產(chǎn)經(jīng)營情況及貸款發(fā)放過程；
（三）企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉的主要原因；
（四）財產(chǎn)清算及分配情況；
（五）貸款行受償和損失情況；
（六）申報核銷呆賬貸款金額；
（七）應(yīng)吸取的經(jīng)驗、教訓(xùn)及對有關(guān)責任人的處理結(jié)果。
第二十三條 地市行稽核部門應(yīng)對信貸部門提交的呆賬貸款核銷的申請報告提出稽核意見。
第二十四條 核銷材料的申報要求。申報材料一式五份，一律打印，字跡清晰，不得涂改；材料裝訂要有序、整齊、規(guī)范。其中：
（一）每戶金額50萬元以下（不含50萬元）的，只按附表上報匯總表。
（二）每戶金額50萬元以上的報送全套材料。材料內(nèi)容及裝訂順序是：1.封面；2.材料目錄；3.呆賬貸款核銷審批呈報表；4.貸款行申請報告；5.稽核部門的稽核意見；6.大額呆賬貸款核銷的專題審核報告；7.有關(guān)證明材料的復(fù)印件。8.每戶金額在500萬元（含500萬元）以上的大額呆賬貸款核銷，省（區(qū)、市）分行或直屬分行應(yīng)寫出專題審核報告。
第五章 呆賬核銷的審查與審批
第二十五條 呆賬貸款的審查。各級行要成立資產(chǎn)負債管理委員會，資產(chǎn)負債管理委員會依據(jù)下級行上報的申請材料，對中國農(nóng)業(yè)銀行呆賬貸款核銷申請報告審議同意后，填制中國農(nóng)業(yè)銀行呆賬貸款核銷審批呈報表，并按要求簽署意見，加蓋印章，報上級行審查。
針對中國農(nóng)業(yè)銀行實際情況，為減少總行工作量，對50萬元以下（不含50萬元）的呆賬貸款授權(quán)省（區(qū)、市）分行和直屬分行負責審查。
第二十六條 初審工作由地市行、省（區(qū)、市）分行或直屬分行負責。初審行要按有關(guān)規(guī)定，成立呆賬貸款核銷審查小組，對呆賬貸款進行嚴格審查，審查內(nèi)容為：
（一）是否符合本辦法規(guī)定；
（二）申報內(nèi)容、要件、數(shù)據(jù)是否真實、齊備、準確；
（三）申報表中所填內(nèi)容、簽署意見及簽章是否齊全。
第二十七條 審查程序。
（一）初審行的資產(chǎn)保全部門（或崗位）應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和審查內(nèi)容，詳細審查有關(guān)單據(jù)、憑證、數(shù)據(jù)和資料是否真實、準確并簽署意見。對需要進一步核實的問題及時調(diào)查，弄清事實。
（二）初審行稽核部門要按有關(guān)規(guī)定對申報材料所列內(nèi)容進行稽核審計，并簽署意見。
（三）初審行的行長應(yīng)召集各有關(guān)部門對呆賬貸款核銷申報材料進行復(fù)議，對有異議和需要進一步調(diào)查、核實的問題，要組織力量及時進行調(diào)查，對審議通過的呆賬貸款核銷簽署意見。
第二十八條 各初審行在報上級行審查或?qū)徟埃人拓斦狂v當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)審查，并由當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)簽字蓋章、同意核銷后方可繼續(xù)上報。
第二十九條 以借款人戶數(shù)為單位，無論呆賬貸款金額大小，最后核銷審批權(quán)在總行。
第三十條 總行接到省行上報材料，經(jīng)復(fù)審后，對符合核銷規(guī)定并手續(xù)齊全的，給予批準核銷。
第三十一條 總行的審批權(quán)限：
（一）每戶金額1000萬元（含1000萬元）以下的呆賬貸款核銷由資產(chǎn)保全部審批；
（二）每戶金額在1000萬～1500萬元（含1500萬元）的呆賬貸款核銷由資產(chǎn)保全部審核后，報分管行長審批；
（三）每戶金額在1500萬元以上的呆賬貸款核銷由資產(chǎn)保全部審查，報經(jīng)分管行長同意后，上報總行資產(chǎn)負債比例管理委員會審批。
第六章 呆賬核銷的事后管理
第三十二條 總行審批后，在呈報表上簽署意見，并加蓋印章后，呈報材料總行留存一套，其余退回分行。各行在總行批準核銷后，要及時批轉(zhuǎn)至貸款發(fā)放行，貸款發(fā)放行接到批復(fù)后，按現(xiàn)行財會制度規(guī)定，根據(jù)總行下達的入賬計劃由財會部門及時入賬處理。
第三十三條 在每次核銷結(jié)束后，由審查行資產(chǎn)保全部門將呆賬貸款核銷所對應(yīng)的企業(yè)名稱、地址等內(nèi)容及核銷金額、實際入賬核銷額等核銷資料及時專戶登記、入檔，原貸款資料由專人專管。保證呆賬核銷資料的完整性、真實性。
第三十四條 核銷后要繼續(xù)逐筆落實清收責任人，繼續(xù)向借款人及保證人追索、收款，爭取收回；對貸款核銷后遺留的尚未以資抵債物品，要抓緊變現(xiàn)，變現(xiàn)收入可充實呆賬準備金。
第三十五條 要對已批準核銷的呆賬貸款，建立監(jiān)督檢查制度，主要檢查財務(wù)處理、未處置的實物管理、繼續(xù)清收的責任落實及清收后的銷賬等。
第三十六條 呆賬核銷是中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部的賬務(wù)處理過程，是重要的商業(yè)機密，各行有關(guān)人員必須做好對外保密工作。
第七章 責任人的處理
第三十七條 對責任人的處理要按照《中國農(nóng)業(yè)銀行工作人員違反貸款規(guī)章制度處罰辦法》的規(guī)定，查明原因，分清責任，嚴肅追究。
第三十八條 對違反規(guī)章制度構(gòu)成瀆職行為而形成呆賬貸款的，經(jīng)營單位的直接管理行的資產(chǎn)保全、稽核、人事、監(jiān)察部門負責追究責任人的責任。
第三十九條 對呆賬核銷中虛報呆賬損失或化整為零分次申報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重，總行將對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)追究責任，嚴肅處理，直至撤銷職務(wù)；違規(guī)多報多核的貸款要如數(shù)沖回。
第八章 附則
第四十條 境外機構(gòu)呆賬貸款核銷辦法另行制定。
第四十一條 批準核銷外幣呆賬貸款需沖銷的呆賬準備金按進賬日匯率計算。
第四十二條 總行審批時間為1月1日至12月10日，12月10日以后上報的材料不再審批。
第四十三條 次年1月5日前，各分行要將本年度呆賬準備金的提取及呆賬貸款核銷、收回等情況形成文字材料上報總行（資產(chǎn)保全部）。
第四十四條 本暫行辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定、解釋和修改。
第四十五條 本暫行辦法自發(fā)布之日起施行。
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