當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線 > 法規(guī)庫 > 正文
稅收法規(guī)
會(huì)計(jì)法規(guī)
財(cái)務(wù)法規(guī)
內(nèi)控政策
審計(jì)法規(guī)
評(píng)估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)
法律法規(guī)
海關(guān)法規(guī)
國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
考試相關(guān)政策
類 別：銀行法規(guī)文 號(hào)：銀發(fā)[1998]160號(hào)頒發(fā)日期：1997-05-16
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行；深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行；中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行：
為貫徹1998年全國(guó)銀行行長(zhǎng)、保險(xiǎn)公司經(jīng)理工作會(huì)議精神和人民銀行關(guān)于清理金融資產(chǎn)的總體要求，切實(shí)糾正銀行和信用社有價(jià)單證及重要空白憑證管理中存在的問題，進(jìn)一步嚴(yán)格內(nèi)部控制，保障資金安全，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，人民銀行決定對(duì)銀行和信用社的有價(jià)單證及重要空白憑證進(jìn)行一次清理?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：
一、清理范圍和時(shí)限
清理范圍為：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、其它商業(yè)銀行（含城市商業(yè)銀行）、城鄉(xiāng)信用社。
清理時(shí)限是各行（社）前一工作日有價(jià)單證及重要空白憑證的數(shù)量和使用情況。
二、清理內(nèi)容
各行（社）依據(jù)中國(guó)人民銀行《有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法》（銀發(fā)〔1997〕163號(hào)）的規(guī)定，結(jié)合各行（社）有關(guān)有價(jià)單證及重要空白憑證的管理規(guī)定，對(duì)有價(jià)單證及重要空白憑證進(jìn)行全面清理。
對(duì)有價(jià)單證清理的重點(diǎn)是：
（一）對(duì)出納庫房保管的有價(jià)單證進(jìn)行清庫，檢查內(nèi)容是：
1.是否與有價(jià)單證保管登記簿核對(duì)相符；
2.是否與會(huì)計(jì)部門表外科目有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。
（二）對(duì)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用的有價(jià)單證進(jìn)行清點(diǎn)，檢查內(nèi)容是：
1.是否與出納部門有價(jià)單證領(lǐng)用登記簿的有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符；
2.是否與本部門有價(jià)單證領(lǐng)用登記簿核對(duì)相符。
（三）對(duì)經(jīng)辦人員持有的有價(jià)單證進(jìn)行清點(diǎn)，檢查內(nèi)容是：
1.是否與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用登記簿有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符；
2.是否與有價(jià)單證銷號(hào)單（簿）核對(duì)相符；
3.是否發(fā)現(xiàn)多缺漏頁錯(cuò)號(hào)現(xiàn)象。
（四）對(duì)待銷毀的有價(jià)單證進(jìn)行清點(diǎn)，檢查內(nèi)容是：
1.是否與出納庫房的待銷毀有價(jià)單證保管登記簿核對(duì)相符；
2.是否與會(huì)計(jì)部門待銷毀有價(jià)單證表外科目余額核對(duì)相符。
對(duì)重要空白憑證清理的重點(diǎn)是：
（一）對(duì)保管庫（柜）所存的重要空白憑證進(jìn)行清點(diǎn)，檢查內(nèi)容是：
1.是否與重要空白憑證保管登記簿核對(duì)相符；
2.是否與重要空白憑證表外科目有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。
（二）對(duì)業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)用保管的重要空白憑證進(jìn)行清點(diǎn)，檢查內(nèi)容是：
1.是否與保管庫（柜）保管登記簿有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符；
2.是否與業(yè)務(wù)柜組內(nèi)領(lǐng)用登記簿核對(duì)相符；
3.是否與有關(guān)銷號(hào)簿核對(duì)相符；
4.是否發(fā)現(xiàn)多缺漏頁錯(cuò)號(hào)現(xiàn)象。
（三）有無重要空白憑證不納入帳內(nèi)核算的現(xiàn)象。
三、清理要求
各行（社）要逐條對(duì)照《有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法》的規(guī)定，對(duì)有價(jià)單證及重要空白憑證進(jìn)行全面徹底的自查，上級(jí)行要按一定比例對(duì)下級(jí)行進(jìn)行抽查。人民銀行各分支行要組織力量對(duì)銀行、信用社的清理情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查。各行（社）于1998年6月底前完成清理工作。7月20日前，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、其它商業(yè)銀行總行將本系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表及清理情況書面報(bào)告人民銀行總行。人民銀行分支行匯總轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社的清理情況，以及對(duì)轄內(nèi)銀行、信用社的重點(diǎn)抽查情況逐級(jí)匯總上報(bào)中國(guó)人民銀行總行。
各行（社）要高度重視清理工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，深入細(xì)致清查，不留死角，不走過場(chǎng)。對(duì)清查出的問題要如實(shí)上報(bào)，并及時(shí)采取措施，嚴(yán)格整改。有價(jià)單證及重要空白憑證必須納入帳內(nèi)核算。對(duì)帳實(shí)不符的，要查明原因，涉及違法違紀(jì)的，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
請(qǐng)中國(guó)人民銀行各分行將本文轉(zhuǎn)知轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社遵照?qǐng)?zhí)行。
中國(guó)人民銀行
一九九八年四月十七日
附表1
有價(jià)單證清理統(tǒng)計(jì)表
填報(bào)單位（行、社）： 年 月 日
┏━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃ │ │ │ 發(fā)現(xiàn)的主要問題 ┃
┃項(xiàng)│機(jī)│檢├───┬────┬────┬──────────────┨
┃ │構(gòu)│查│ │ │ │ 帳（簿）實(shí)不符數(shù)（張） ┃
┃目│總│機(jī)│不合規(guī)│丟失被盜│未納入帳├──┬──┬──┬──┬──┨
┃ │數(shù)│構(gòu)│領(lǐng)用（│（張） │內(nèi)核算（│金融│代發(fā)│定額│客額│其他┃
┃ │ │數(shù)│張） │ │張） │債券│行債│存單│本票│有價(jià)┃
┃ │ │ │ │ │ │ │券 │ │ │單證┃
┠─┼─┼─┼───┼────┼────┼──┼──┼──┼──┼──┨
┃總│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃計(jì)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━┷━┷━┷━━━┷━━━━┷━━━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┛
附表2
重要空白憑證清理統(tǒng)計(jì)表
填報(bào)單位（行、社）： 年 月 日
┏━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃ │ │ │ 發(fā)現(xiàn)的主要問題 ┃
┃項(xiàng)│機(jī)│檢├───┬──┬────┬────────────────┨
┃ │構(gòu)│查│ │ │ │ 帳（簿）實(shí)不符數(shù)（張） ┃
┃目│總│機(jī)│不合規(guī)│丟失│未納入帳├─┬─┬──┬─┬─┬─┬───┨
┃ │數(shù)│構(gòu)│領(lǐng)用（│被盜│內(nèi)核算（│存│存│信用│本│匯│聯(lián)│其他重┃
┃ │ │數(shù)│張） │（張│張） │單│折│卡（│票│票│行│要空白┃
┃ │ │ │ │） │ │ │ │證）│ │ │報(bào)│憑證 ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │單│ ┃
┠─┼─┼─┼───┼──┼────┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼───┨
┃總│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃計(jì)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━┷━┷━┷━━━┷━━┷━━━━┷━┷━┷━━┷━┷━┷━┷━━━┛
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)