稅收法規(guī)
會計法規(guī)
財務法規(guī)
內控政策
審計法規(guī)
評估法規(guī)
金融法規(guī)
工商法規(guī)
其他經(jīng)濟法規(guī)
法律法規(guī)
海關法規(guī)
國際會計準則
考試相關政策
類 別：銀行法規(guī)文 號：農發(fā)行字[1998]134號頒發(fā)日期：1997-06-04
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
中國農業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：
為切實加強糧食收購資金管理，促進收購資金封閉運行，必須對企業(yè)收購資金與財務資金實行分賬管理?，F(xiàn)根據(jù)國務院有關規(guī)定，經(jīng)人民銀行同意，將統(tǒng)一規(guī)范糧食收儲企業(yè)存款賬戶管理問題緊急通知如下：
一、凡是承貸承還中國農業(yè)發(fā)展銀行貸款的糧食收儲企業(yè)，必須在農業(yè)發(fā)展銀行開立基本存款賬戶，嚴禁在他行多頭開戶。
二、為了充分發(fā)揮銀行的結算監(jiān)督職能，防止收購貸款被擠占挪用，全面反映企業(yè)的資金來源和使用情況，糧食收儲企業(yè)要在開設基本存款賬戶的同時，設立收購資金存款戶、企業(yè)財務資金存款戶兩個專用存款賬戶。
三、基本存款賬戶存款在“401單位活期存款”科目內核算。糧食收儲企業(yè)承貸的收購貸款、調銷回籠款、財政對企業(yè)的各種專項撥補款、企業(yè)費用等款項首先通過該賬戶進行核算。本賬戶具體核算企業(yè)調銷回籠貨款存入并歸還貸款本金、利息；收購貸款的存入與轉出；費用貸款的存入與轉出；調銷回籠貨款歸還貸款本息后剩余部分的轉出；財政各項撥補款的轉入，扣除應歸還銀行貸款本息剩余部分的轉出等?；敬婵钯~戶存款由銀行和企業(yè)按存款性質進行分配，企業(yè)不能從這個賬戶直接支配資金。
四、收購資金存款戶存款在“407收購資金存款”科目內核算。主要反映核算對企業(yè)發(fā)放的收購（含儲備和調銷，下同）貸款形成的存款收支變化的專用賬戶。開戶行向收儲企業(yè)發(fā)放收購貸款，首先存入企業(yè)基本存款賬戶，并根據(jù)收購進度轉入收購資金存款戶。該賬戶的存款只能用于收購（含調入）糧油及必要的收購費用支出，禁止用于支付企業(yè)其他各種支出。
五、企業(yè)財務資金存款戶存款在“408企業(yè)財務資金存款”科目內核算。主要反映核算經(jīng)基本存款賬戶轉入的財政等有關部門撥入的專項費用補貼；企業(yè)銷售收入歸還貸款本息后轉入的經(jīng)營收入；銀行費用貸款轉入；其他按規(guī)定可轉入的經(jīng)費存款收支。該賬戶的存款可以用于企業(yè)除收購費用、貸款利息外的其他各項合理經(jīng)費支出。
六、遠離開戶行的糧食收儲企業(yè)因交通、提現(xiàn)不便等客觀原因，除在開戶行設立基本存款賬戶外，經(jīng)開戶行同意和人民銀行批準，可在當?shù)氐囊患医鹑跈C構開設銷售回籠款存款戶和財務資金存款戶兩個專用存款賬戶。銷售存款戶只核算企業(yè)在當?shù)厝粘ｄN售的現(xiàn)金及轉賬收入，不得辦理其他結算業(yè)務，此賬戶只存入、不支出，存款每5天上劃基本存款賬戶；財務資金存款戶核算經(jīng)批準從基本賬戶轉入的經(jīng)費收支；企業(yè)承擔收購任務時，經(jīng)批準可臨時增設收購資金存款戶，專門核算從基本存款賬戶轉入的收購資金收支。收購任務完成后，該賬戶撤消，賬戶余額劃轉到基本存款賬戶。
七、對沒有設立農發(fā)行營業(yè)機構的縣（市），糧食收儲企業(yè)原則上在就近的農發(fā)行營業(yè)機構或農發(fā)行業(yè)務代理行開立基本存款賬戶和相應的專用存款賬戶。具體辦法參照上述規(guī)定執(zhí)行。
八、各級行要切實加強對糧食收儲企業(yè)存款賬戶的管理，信貸、會計等有關部門要密切配合，按照賬戶管理規(guī)定，對企業(yè)的各項收入與支出進行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取有效措施加以解決。對違反專戶管理制度的企業(yè)，要按規(guī)定給予信貸制裁。
九、本通知有關內容同樣適用于在農發(fā)行開戶的棉花企業(yè)。通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前總行下發(fā)的文件和有關規(guī)定，凡與本通知不符的，以本通知為準。對賬戶管理中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，要及時向上級行報告反映。
津公網(wǎng)安備12010202000755號