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類 別：內(nèi)控政策文 號：[1998]外經(jīng)貿(mào)審發(fā)第352號頒發(fā)日期：1997-06-27
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時效性：有效
第一條 為了規(guī)范對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易（以下簡稱外經(jīng)貿(mào)）內(nèi)部審計工作檢查考核，促進(jìn)外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計工作深入開展，根據(jù)《對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易內(nèi)部審計工作規(guī)定》（[1997]外經(jīng)貿(mào)部令第1號），制定本辦法。
第二條 本辦法適用于外經(jīng)貿(mào)部及其所屬的國有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織和地方各級外經(jīng)貿(mào)行政管理部門及其所屬的國有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織。
第三條 外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計工作檢查考核是由對內(nèi)部審計工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)職責(zé)的外經(jīng)貿(mào)審計機(jī)構(gòu)對其下屬審計機(jī)構(gòu)及其所在單位內(nèi)部審計工作情況進(jìn)行檢查、評價并提出具體意見的活動。
第四條 外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計工作檢查考核，按內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)或指導(dǎo)關(guān)系，實行分級負(fù)責(zé)制，并由行使檢查考核職責(zé)的單位具體制定工作計劃。
第五條 外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計工作檢查考核的內(nèi)容包括：
（一）單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的履行情況，具體包括：
1．主要負(fù)責(zé)人分管內(nèi)部審計工作的情況；
2．支持設(shè)立審計機(jī)構(gòu)、配備審計人員，保證辦公設(shè)備、經(jīng)費等工作條件的情況；
3．參加有關(guān)審計工作會議，研究布置審計工作，批復(fù)審計報告，落實審計決定和意見的情況；
4．協(xié)調(diào)審計部門與本單位內(nèi)部其他部門、單位的關(guān)系，吸收審計部門參加本單位經(jīng)營管理的有關(guān)重要會議、參與有關(guān)重大決策的情況。
（二）審計干部隊伍建設(shè)情況，具體包括：
1．按規(guī)定設(shè)置審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員，獨立開展審計工作的情況；
2．審計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)情況；
3．審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或未設(shè)審計機(jī)構(gòu)的專職審計人員的任免事先征求上一級審計機(jī)構(gòu)意見的情況；
4．審計人員崗位責(zé)任制和工作考核等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況；
5．審計人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)情況；
6．審計人員遵守有關(guān)廉政紀(jì)律和職業(yè)道德情況。
（三）審計規(guī)章制度建設(shè)情況，具體包括：
1．本單位內(nèi)部審計工作規(guī)章制度的建立情況；
2．審計工作規(guī)章制度的執(zhí)行情況。
（四）審計業(yè)務(wù)工作情況，具體包括：
1．審計工作計劃的制定、執(zhí)行和檢查及審計工作總結(jié)情況；
2．完成各項審計和審計調(diào)查業(yè)務(wù)情況；
3．制定和執(zhí)行審計業(yè)務(wù)操作規(guī)范，改進(jìn)和完善審計工作程序與審計技術(shù)方法情況；
4．審計項目終結(jié)，提交審計報告，作出審計結(jié)論，提出審計意見和建議情況；
5．審計決定和審計意見的落實情況；
6．通過審計促進(jìn)被審計單位改善經(jīng)營、加強管理、提高效益的情況；
7．按規(guī)定建立和管理審計檔案，及時向上級單位審計機(jī)構(gòu)報送有關(guān)材料的情況；
8．參加上級單位審計機(jī)構(gòu)召開的審計工作會議，貫徹落實會議精神情況；
9．完成領(lǐng)導(dǎo)交辦任務(wù)，配合上級單位審計機(jī)構(gòu)和本單位其他部門工作等情況。
（五）部門審計機(jī)構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督本單位系統(tǒng)審計工作以及領(lǐng)導(dǎo)所屬單位審計工作的職責(zé)履行情況，具體包括：
1．檢查、指導(dǎo)、督促下屬單位設(shè)立審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員，制定審計工作規(guī)章制度情況；
2．檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督下屬單位審計機(jī)構(gòu)和審計人員按規(guī)定開展審計工作情況；
3．制定審計工作規(guī)章制度和發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)一組織審計和審計調(diào)查情況；
4．組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)、經(jīng)驗交流推廣和審計理論研究情況；
5．審計宣傳工作情況。
（六）上次審計工作檢查考核中提出改進(jìn)工作意見的落實情況。
第六條 外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計工作檢查考核的程序為：
（一）檢查考核單位的審計機(jī)構(gòu)執(zhí)行職責(zé)前，應(yīng)通知被檢查單位做好準(zhǔn)備。
（二）被檢查單位及其審計機(jī)構(gòu)按照有關(guān)要求進(jìn)行自查，并將自查結(jié)果向行使檢查考核職責(zé)單位審計機(jī)構(gòu)派出的檢查組報告。
（三）檢查單位審計機(jī)構(gòu)征求意見后，應(yīng)確定對被檢查單位審計工作的考核結(jié)果，并及時向被考核單位及其審計機(jī)構(gòu)反饋，指出成績和不足，提出改進(jìn)意見。
上級單位審計機(jī)構(gòu)對下一級單位內(nèi)部審計工作的檢查考核以抽查為主，也可組織有關(guān)單位進(jìn)行互查。
（四）實施檢查考核的單位，應(yīng)將審計工作檢查考核情況作為年度工作總結(jié)的一項重要內(nèi)容，報上一級單位審計機(jī)構(gòu)。
（五）被考核單位應(yīng)對照反饋的改進(jìn)意見認(rèn)真整改，整改情況應(yīng)及時報送檢查單位審計機(jī)構(gòu)，并作為后續(xù)檢查考核的內(nèi)容之一。
第七條 外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計工作檢查考核結(jié)果由組織執(zhí)行的單位在本單位系統(tǒng)通報，根據(jù)情況予以表揚或批評，并作為審計工作先進(jìn)評選表彰的依據(jù)之一。
第八條 外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計工作檢查考核要堅持實事求是的原則。對檢查考核中妨礙檢查工作和弄虛作假等問題，應(yīng)予通報批評，并取消其參加評選先進(jìn)的資格。
第九條 外經(jīng)貿(mào)部所屬的國有企業(yè)事業(yè)組織和地方各級外經(jīng)貿(mào)行政管理部門可根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則，確定具體的考核標(biāo)準(zhǔn)，并報外經(jīng)貿(mào)部備案。
第十條 本辦法由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。
第十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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