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類 別：銀行法規(guī)文 號(hào)：工銀辦[1998]84號(hào)頒發(fā)日期：1997-06-28
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
各一級(jí)分行、準(zhǔn)一級(jí)分行：
根據(jù)中國(guó)人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈人民幣單位存款管理辦法〉的通知》（銀發(fā)〔1997〕485號(hào)）規(guī)定，我行對(duì)單位定期存款實(shí)行賬戶管理?，F(xiàn)將總行制定的《中國(guó)工商銀行單位定期存款核算辦法》印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、各行辦理單位定期存款的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將空白單位定期存單核對(duì)無(wú)誤后，上交二級(jí)行集中統(tǒng)一銷毀。
二、各行必須在本辦法執(zhí)行之日起兩個(gè)月內(nèi)為持有定期存單的單位辦理完開(kāi)戶手續(xù)。
附：
中國(guó)工商銀行單位定期存款核算辦法
一、開(kāi)戶處理
單位定期存款是由存款單位約定期限，到期支付本息的一種存款。財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入銀行。該項(xiàng)存款實(shí)行賬戶管理（大額可轉(zhuǎn)讓定期存款除外）。存款單位開(kāi)立定期存款戶應(yīng)在擬開(kāi)戶行領(lǐng)取“開(kāi)戶申請(qǐng)書”，如實(shí)填寫各欄次內(nèi)容，并提交工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。接受存款的銀行審查后，對(duì)符合《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的存款單位編制賬號(hào)，登記“開(kāi)銷戶登記簿”，辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。印鑒應(yīng)包括單位財(cái)務(wù)專用章、單位法定代表人章（或主要負(fù)責(zé)人印章）和財(cái)會(huì)人員章。同時(shí)，開(kāi)出“單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書”（以下簡(jiǎn)稱證實(shí)書），證實(shí)書僅對(duì)存款單位開(kāi)戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。
二、期限和起存金額
單位定期存款的期限分三個(gè)月、半年、一年三個(gè)檔次。起存金額1萬(wàn)元，多存不限。
三、賬戶結(jié)構(gòu)和對(duì)外賬務(wù)核對(duì)
單位定期存款業(yè)務(wù)采用甲種賬戶核算。對(duì)外賬務(wù)核對(duì)比照單位活期存款賬務(wù)核對(duì)辦法辦理。
四、存入處理
（一）現(xiàn)金存入。存款單位填寫“單位定期存款繳款憑證”一式兩聯(lián)，銀行審查憑證內(nèi)容、聯(lián)次是否完整、齊全，賬號(hào)、戶名、大小寫金額是否相符，清點(diǎn)款項(xiàng)無(wú)誤，第二聯(lián)作為收款的記賬憑證，憑以辦理賬務(wù)處理。同時(shí)填制證實(shí)書一式兩聯(lián)，一聯(lián)作銀行留底卡，專夾保管；一聯(lián)與簽章后的繳款憑證回單聯(lián)一并退存款人。會(huì)計(jì)分錄為：
借：現(xiàn)金科目
貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵羁颇?/P>
（二）轉(zhuǎn)賬存入。存款單位轉(zhuǎn)賬存入單位定期存款，應(yīng)向銀行提交支付憑證和兩聯(lián)進(jìn)賬單。銀行審查支付憑證確已記賬后，憑進(jìn)賬單貸方傳票聯(lián)作收款的記賬憑證，辦理賬務(wù)處理。同時(shí)填制“證實(shí)書”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作銀行留底卡，專夾保管；一聯(lián)與簽章后的進(jìn)賬單回單聯(lián)一并退存款人。會(huì)計(jì)分錄為：
借：××存款科目
貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵羁颇?/P>
五、支取處理
（一）存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。
（二）定期存款到期的處理。單位定期存款到期時(shí)，存款單位應(yīng)持“證實(shí)書”、填定的“單位定期存款支取憑證”一式三聯(lián)并加蓋預(yù)留印鑒向銀行辦理定期存款支取手續(xù)。存款所在銀行經(jīng)審查“證實(shí)書”確屬本行簽發(fā)、內(nèi)容齊全、無(wú)涂改，存款已到期，憑證填寫正確，金額相符，預(yù)留印鑒審核無(wú)誤后，按規(guī)定利率計(jì)算利息，辦理支付手續(xù)，開(kāi)具利息清單，銷記“開(kāi)銷戶登記簿”，憑“單位定期存款支取憑證”借方傳票聯(lián)作付款的記賬憑證，貸方傳票聯(lián)作收款的記賬憑證，回單聯(lián)簽章后與利息清單一并退存款單位：“證實(shí)書”收回，兩聯(lián)“證實(shí)書”注明“注銷”字樣，一并作借方傳票附件。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付利息或利息支出科目
貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵羁颇?/P>
借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵羁颇?/P>
貸××存款科目
（三）定期存款提前支取的處理。定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。
1.全部提前支取時(shí)，存款所在銀行應(yīng)根據(jù)本核算辦法中關(guān)于提前支取存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定計(jì)算單位定期存款利息，支付手續(xù)與單位定期存款到期支付相同。
2.部分提前支取時(shí)，若剩余定期存款不低于起存金額，銀行應(yīng)根據(jù)本核算辦法中關(guān)于提前支取存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定計(jì)算單位定期存款利息，開(kāi)具利息清單。存款單位應(yīng)按支取的金額和利息合計(jì)金額填寫“單位定期存款支取憑證”一式三聯(lián)，注明“部分提前支取”字樣，并加蓋預(yù)留印鑒；銀行憑“單位定期存款支取憑證”借方傳票聯(lián)作付款的記賬憑證，憑貸方傳票聯(lián)作收款的記賬憑證，回單聯(lián)簽章后退存款人。原“證實(shí)書”收回，同時(shí)為其按原存期、原存款開(kāi)戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率、定期存款剩余金額開(kāi)具新“證實(shí)書”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作銀行留底卡，一聯(lián)退存款人。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付利息或利息支出科目
貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵羁颇?/P>
借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵羁颇?/P>
貸：××存款科目
若剩余定期存款不足起存金額，銀行應(yīng)根據(jù)本核算辦法中關(guān)于提前支取存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定計(jì)算單位定期存款利息，對(duì)該項(xiàng)定期存款予以清戶，并比照定期存款到期支取的手續(xù)進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付利息或利息支出科目
貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵羁颇?/P>
借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵羁颇?/P>
貸××存款科目
六、利息計(jì)算
（一）單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。
（二）存款到期按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，不計(jì)復(fù)息。到期日為例假日，可在例假日前一天支取，扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息；例假日后支取，按過(guò)期支取辦法辦理。
（三）提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。
（四）單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。
（五）一年期單位定期存款按季預(yù)提應(yīng)付利息。
七、變更和掛失處理
（一）因存款單位人事變動(dòng)，需要更換印章時(shí)，比照單位活期存款賬戶更換簽章的有關(guān)規(guī)定辦理。
（二）因存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立，其定期存款需要過(guò)戶或分戶，須辦理原定期存款賬戶的清戶手續(xù)。過(guò)戶或分戶時(shí)，原定期存款到期的，按存款到期支取辦理，并開(kāi)立新定期存款賬戶；未到期的，按提前支取辦理。辦理時(shí)，存款人必須向銀行提交原單位公函、工商部門的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒（分戶時(shí)還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定）等有關(guān)證件。
（三）存款單位印鑒遺失、毀損，比照更換簽章的有關(guān)規(guī)定辦理。
（四）存款單位“證實(shí)書”遺失，應(yīng)出具單位公函，填寫“掛失申請(qǐng)書”和“更換印鑒申請(qǐng)書”，寫明原因。銀行審核后，為其辦理賬戶的更換印鑒手續(xù)，同時(shí)，在“證實(shí)書”銀行留底卡上注明“證實(shí)書掛失”字樣。十天后，按原定期存款起息日、原利率開(kāi)具新“證實(shí)書”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作銀行留底卡，一聯(lián)退存款人。銀行受理掛失后，掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，銀行不負(fù)賠償責(zé)任。
（五）存款單位遷移時(shí)，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理提前支取手續(xù)，按支取日掛牌公布的活期利率一次性結(jié)清。
八、其他規(guī)定
（一）各行辦理大額可轉(zhuǎn)讓定期存單業(yè)務(wù)按照《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》執(zhí)行。
（二）信用卡單位定期保證金存款、通知存款、協(xié)定存款的核算參照本辦法辦理。
（三）本辦法由中國(guó)工商銀行總行負(fù)責(zé)解釋和修改。
（四）本辦法自1998年6月1日起執(zhí)行?！吨袊?guó)工商銀行會(huì)計(jì)基本制度》、《中國(guó)工商銀行會(huì)計(jì)核算規(guī)程》中的有關(guān)規(guī)定與本辦法不符之處，按本辦法執(zhí)行。
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