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類 別：銀行法規(guī)文 號：銀發(fā)[1998]232號頒發(fā)日期：1997-06-28
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳經(jīng)濟特區(qū)分行，大連、青島、寧波、廈門市分行；各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳、大連、青島、寧波、廈門市財政局：
目前，一些地方的鄉(xiāng)鎮(zhèn)原有國有獨資商業(yè)銀行（以下簡稱國家銀行）的分支機構(gòu)撤銷后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫和國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)須委托當?shù)氐霓r(nóng)村信用社辦理。為規(guī)范農(nóng)村信用社辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫和國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)，促進稅款及時、準確入庫，現(xiàn)將有關(guān)事項規(guī)定如下：
一、在有國家銀行分支機構(gòu)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，國庫和國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)仍應(yīng)委托一家國家銀行分支機構(gòu)辦理；在已撤銷國家銀行分支機構(gòu)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，其國庫和國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)可由所在地的中國人民銀行縣（市）支行國庫部門委托該鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)村信用社辦理；沒有中國人民銀行縣（市）支行的地方，可由中國人民銀行地（市）分行國庫部門負責(zé)委托有關(guān)事宜。
二、中國人民銀行分支行應(yīng)對農(nóng)村信用社辦理國庫和國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)的資格進行審查。凡受委托辦理國庫和國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社必須具有良好的信譽、較好的經(jīng)營業(yè)績，并能設(shè)專人辦理國庫和國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)。
三、辦理國庫和國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社，應(yīng)嚴格執(zhí)行《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實施細則》、《專業(yè)銀行辦理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》、《鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫管理辦法（暫行）》和其他有關(guān)規(guī)定，認真辦理各項業(yè)務(wù)。
四、辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫和國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社必須在現(xiàn)行會計科目“二、負債類”中增設(shè)“2013待結(jié)算財政款項”科目，并在此科目下設(shè)置“待報解預(yù)算收入”專戶，用于核算信用社收納、劃解的預(yù)算收入。
五、縣級國庫要加強對農(nóng)村信用社辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫和國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)的檢查、指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決。對于延解、占壓預(yù)算收入的，要追究有關(guān)農(nóng)村信用社及主要負責(zé)人的責(zé)任，并按規(guī)定給予處罰。
六、農(nóng)村信用社辦理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫和國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)，是國庫工作的重要組成部分，也是保證國家預(yù)算收入及時、完整入庫的重要環(huán)節(jié)。為確保這項工作的正常開展，要對農(nóng)村信用社支付一定的代辦業(yè)務(wù)手續(xù)費。手續(xù)費的支付標準和支付辦法由各地財政、中國人民銀行分支行根據(jù)當?shù)厍闆r協(xié)商制定，并由地方財政支付。
七、代理支庫和辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫、國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，在辦理財政預(yù)算收支的過程中，不得另外向繳款人收取任何費用。
以上規(guī)定，請嚴格遵照執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)問題，請及時向中國人民銀行總行和財政部報告。
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