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建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，蘇州、三峽分行，濟(jì)南、杭州、浦東分行：

    為適應(yīng)外匯業(yè)務(wù)發(fā)展需要，規(guī)范外匯票匯結(jié)算行為，保障當(dāng)事人的合法權(quán)益，總行制定下發(fā)了新版“中國(guó)建設(shè)銀行外匯匯票”，該匯票自1998年1月1日啟用。為了該項(xiàng)業(yè)務(wù)順利實(shí)施，并控制好風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和《中國(guó)建設(shè)銀行國(guó)際結(jié)算手冊(cè)》以及中國(guó)人民銀行關(guān)于票據(jù)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，將外匯票匯業(yè)務(wù)中的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

    一、外匯匯票的適用范圍

    外匯匯票是由出票行簽發(fā)，由付款行受出票行委托在見票時(shí)按票面金額無條件支付給收款人的票據(jù)。新版中國(guó)建設(shè)銀行外匯匯票（以下簡(jiǎn)稱外匯匯票）為即期匯票，不得轉(zhuǎn)讓，不可設(shè)定質(zhì)押。本通知適用于建設(shè)銀行境內(nèi)機(jī)構(gòu)客戶非貿(mào)易項(xiàng)下的外匯票匯結(jié)算，建設(shè)銀行境外分行不簽發(fā)該外匯匯票，但可作為該外匯匯票的解付行。

    外匯匯票的出票，限于參加國(guó)內(nèi)外匯清算資金往來或經(jīng)授權(quán)的建設(shè)銀行機(jī)構(gòu)辦理。

    外匯匯票的付款，限于參加國(guó)內(nèi)外匯清算資金往來或經(jīng)授權(quán)的建設(shè)銀行機(jī)構(gòu)；境外金融機(jī)構(gòu)限于我行的境外分行和賬戶行。

    二、外匯匯票的出票

    （一）申請(qǐng)人填寫匯出匯款申請(qǐng)書。出票銀行應(yīng)要求申請(qǐng)人交足現(xiàn)金或有足額存款后，按規(guī)定填寫“匯出匯款申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，并簽名或蓋章。第一聯(lián)加蓋結(jié)算專用章后交客戶，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方憑證。交現(xiàn)金辦理匯票的，第二聯(lián)注銷。銀行根據(jù)匯款申請(qǐng)書填列的匯款金額計(jì)收手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)。簽發(fā)行受理客戶匯票申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查申請(qǐng)書的內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，簽名或蓋章是否與預(yù)留印鑒相符，審查申請(qǐng)人是否提交外匯管理規(guī)定的有效單證，經(jīng)審核無誤，收妥款項(xiàng)后方可為其簽發(fā)外匯匯票。

    （二）銀行繕制匯票。

    1.簽發(fā)的外匯匯票必須記載下列內(nèi)容：

    （1）表明“外匯匯票”字樣；

    （2）表明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；

    （3）無條件支付的委托；

    （4）出票金額和幣種；

    （5）付款行名稱；

    （6）收款人名稱；

    （7）出票日期；

    （8）出票行簽章。

    外匯匯票上欠缺記載上列內(nèi)容之一的，外匯匯票無效。外匯匯票記載事項(xiàng)均不得偽造、變?cè)?，否則為無效匯票，銀行不予受理。

    2.金額與幣種。每張匯票的最高限額為5萬美元或其他等值外匯，幣種為可自由兌換貨幣。大小寫金額應(yīng)完全一致，不得涂改，否則應(yīng)作廢票處理。

    3.日期與地點(diǎn)。出票行應(yīng)在匯票的上方填寫出票日期和出票地點(diǎn)。以匯款人申請(qǐng)日期為繕制匯票的日期，并在外匯匯票左上角加蓋“境內(nèi)使用時(shí)提示付款期限為一個(gè)月”戳記。出票地點(diǎn)為出具匯票的分行所在的城市名稱。并在右上角編碼后填寫出票行（一級(jí)分行）代碼（見附一）。

    4.收款人。匯票的收款人一欄填寫與匯款申請(qǐng)書一致的收款人名稱。不允許出具以來人為抬頭的匯票，即“PayToTheOrderofBearer”。

    5.付款行。出票行應(yīng)將付款行的名稱和地址填在匯票的左下方。

    外匯匯票的境外付款行原則上為我行境外分行或境外賬戶行。簽發(fā)匯票金額如小于或等于5000美元（或等值的其他貨幣）時(shí)，簽發(fā)行不必發(fā)送匯票開立通知書，也不必劃撥頭寸，境外分行或賬戶行見票后會(huì)主動(dòng)借記我行賬戶；簽發(fā)外匯匯票金額大于5000美元（或等值的其他貨幣）時(shí)，我行需向境外分行或境外賬戶行發(fā)送加押電傳予以證實(shí)，但不必劃撥頭寸。我行與境外賬戶行簽有匯票解付協(xié)議的，則應(yīng)根據(jù)協(xié)議要求辦理。

    外匯匯票的付款行為境內(nèi)系統(tǒng)參加外匯清算資金往來的機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的建設(shè)銀行機(jī)構(gòu)，出票行應(yīng)在出票同時(shí)以SWIFTMT205向付款行發(fā)出加押付款通知，在報(bào)文的第72欄中注明匯票出票日期，并通過總行撥付匯票頭寸。

    6.有權(quán)簽字人簽字。外匯匯票必須經(jīng)兩名有權(quán)簽字人雙簽，其中至少有一名是C級(jí)簽字人員。簽發(fā)的匯票金額不得越過授權(quán)權(quán)限，否則將被認(rèn)為是無效匯票。解付行如買入或承兌此匯票，應(yīng)由解付行自身承擔(dān)損失。外匯匯票的簽字應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)欤`者依法處理。

    7.劃線。外匯匯票不得轉(zhuǎn)讓，出票人需制作劃線匯票，即在匯票正面左上角劃兩條平行線，并在平行線中注明“A／CPAYEE”或“NON－NEGOTIABLE”，或用印章打一戳記。

    如：A／CPAYEE或NON－NEGOTIABLE

    三、提示和付款

    收款人為境內(nèi)的，外匯匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。付款行收到出票行發(fā)送的SWIFTMT205后應(yīng)作專夾保管，并對(duì)匯票號(hào)碼、幣種、金額、出票行、出票日作專門登記，超過一個(gè)月尚未提示付款的，即在第二個(gè)工作日主動(dòng)將頭寸退回出票行。持票人超過付款期限提示付款的，付款行不予受理。

    收款人為境外的，外匯匯票的提示付款期限適用付款地法律。

    通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款行提示付款，視同收款人提示付款。提示付款日以收款人向開戶銀行提交外匯匯票的時(shí)間為準(zhǔn)。

    持票人超過期限向付款行提示付款未獲付款，并在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票行請(qǐng)求付款的，應(yīng)向出票行出具付款行拒絕付款證明，并交驗(yàn)本人身份證件或單位說明，出票行審核無誤且收到付款行退回的頭寸后辦理付款。

    在我行開戶的收款人提示匯票付款時(shí)，收款人應(yīng)在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，付款行審核無誤且已收到出票行付款通知后辦理付款。未在我行開戶的收款人（為個(gè)人的）提示匯票付款時(shí)，收款人應(yīng)在匯票背面簽章，注明身份證件號(hào)碼、名稱及發(fā)證機(jī)關(guān)，并交驗(yàn)本人有效身份證件（個(gè)人有效身份證件是指居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護(hù)照、港澳臺(tái)同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)規(guī)定的身份證件）。審核無誤且已收到出票行付款通知后辦理付款。付款金額應(yīng)與被解付匯票的票面金額一致。

    匯票持票人提示付款時(shí)，付款行應(yīng)注意審核下列內(nèi)容：

    （一）匯票是否已掛失；

    （二）出票行的名稱及簽字級(jí)別；

    （三）匯票表面是否有變?cè)旌圹E；

    （四）匯票是否在提示付款期限內(nèi)；

    （五）匯票要素是否完整并符合有關(guān)規(guī)定；

    （六）匯票背面簽章與預(yù)留印鑒是否相符。

    四、退票

    外匯匯票申請(qǐng)人要求退票，撤銷票匯申請(qǐng)，必須交回我行開出的銀行匯票正本，并經(jīng)申請(qǐng)人背書，記載“請(qǐng)求退票”字樣，如系未在我行開立存款戶的申請(qǐng)人，還應(yīng)交驗(yàn)本人身份證件。

    對(duì)于已劃付頭寸的境內(nèi)外匯匯票退票，出票行必須向付款行發(fā)送SWIFT MT299，要求其退回相應(yīng)頭寸。付款行收到MT299后經(jīng)確認(rèn)后向原出票行發(fā)送SWIFTMT205退回頭寸。出票行收妥頭寸后方可辦理退匯，由于撤銷匯款指令而發(fā)生的一切銀行費(fèi)用均應(yīng)由匯款申請(qǐng)人承擔(dān)。

    五、掛失

    外匯匯票遺失，可以由失票人通知出票行或付款行掛失止付，失票人需填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：

    （一）外匯匯票丟失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因；

    （二）外匯匯票的號(hào)碼、幣種、金額、出票日期、地點(diǎn)、出票行名稱、付款行名稱、收款人名稱；

    （三）掛失止付人的姓名、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。

    欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。

    境內(nèi)使用的外匯匯票，出票行受理失票人掛失止付申請(qǐng)后應(yīng)立即向匯票付款行發(fā)出匯票止付通知，由于匯票掛失而發(fā)生的一切郵電費(fèi)用均由收款人承擔(dān)。付款行也可直接受理失票人掛失止付申請(qǐng)。付款行查明掛失外匯匯票確未付款時(shí)，應(yīng)立即暫停支付，并于第二個(gè)工作日向原出票行發(fā)送SWIFTMT205退回頭寸，出票行收妥頭寸并在失票人取得人民法院出具的其享有該票據(jù)權(quán)利的證明后方可辦理退匯，客戶如繼續(xù)申請(qǐng)開立外匯匯票需重新填寫“匯出匯款申請(qǐng)書”。

    境外使用的外匯匯票，出票行受理失票人掛失申請(qǐng)后應(yīng)立即向境外賬戶行發(fā)出匯票止付通知。

    對(duì)于失票人的掛失止付申請(qǐng)，我行應(yīng)積極協(xié)助客戶辦理。我行不承擔(dān)止付通知到達(dá)付款行前款項(xiàng)已解付的責(zé)任。

    外匯票匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算程序詳見附二。

    六、查詢和查復(fù)

    出票行、付款行辦理票匯業(yè)務(wù)查詢查復(fù)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“有疑必查、有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、切實(shí)處理”的原則。

    付款行收到出票行開具的外匯匯票，發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，應(yīng)在第二天按照SWIFTMT299格式向出票行發(fā)出匯票查詢查復(fù)通知書，并登記有關(guān)匯票業(yè)務(wù)查詢查復(fù)登記簿。

    （一）整個(gè)票面模糊不清的；

    （二）出票行漏寫縮寫編碼的；

    （三）付款行名稱、地址不準(zhǔn)確的；

    （四）有權(quán)簽字人簽字不清或有懷疑的。

    出票行收到“匯票查詢查復(fù)通知書”，應(yīng)立即書面查復(fù)付款行。對(duì)于有權(quán)簽字人簽字不清或有懷疑的，須以加押電傳確認(rèn)。

    出票行和付款行如因工作差錯(cuò)而影響客戶用款或造成經(jīng)濟(jì)損失的，由發(fā)生差錯(cuò)的行及有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。凡屬出票行的錯(cuò)誤或?qū)Σ樵儾患皶r(shí)答復(fù)，由出票行負(fù)責(zé)，付款行發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤不及時(shí)查詢負(fù)連帶責(zé)任；凡屬付款行對(duì)有效完整的匯票解付處理有誤由付款行負(fù)責(zé)。

    七、保管和銷毀

    外匯匯票是重要空白憑證，必須由總行統(tǒng)一印制下發(fā)。外匯匯票的保管、使用、銷毀按照總行有關(guān)重要空白憑證的管理要求辦理。自新匯票啟用之日起，原有的外匯匯票一律作廢并銷毀，銷毀的匯票按票碼報(bào)總行備案。

    附：一、各分行行名簡(jiǎn)寫字母一覽表

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｜ 行 名    ｜ 代 碼    ｜｜ 行 名    ｜ 代 碼    ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 總 行    ｜ HOX      ｜｜ 南 京    ｜ NJX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 營(yíng)業(yè)部   ｜ HYX      ｜｜ 浙 江    ｜ ZJX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 北 京    ｜ BJX      ｜｜ 寧 波    ｜ NPX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 上 海    ｜ SHX      ｜｜ 安 徽    ｜ AHX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 天 津    ｜ TJX      ｜｜ 江 西    ｜ JXX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 河 北    ｜ HBX      ｜｜ 福 建    ｜ FJX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 山 西    ｜ IXA      ｜｜ 廈 門    ｜ SMX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 內(nèi)蒙古   ｜ NMX      ｜｜ 河 南    ｜ HAX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 遼 寧    ｜ LNX      ｜｜ 湖 北    ｜ HPX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 沈 陽(yáng)    ｜ SYX      ｜｜ 武 漢    ｜ WHX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 大 連    ｜ DLX      ｜｜ 湖 南    ｜ HUX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 吉 林    ｜ JLX      ｜｜ 廣 東    ｜ GDX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 長(zhǎng) 春    ｜ CCX      ｜｜ 廣 州    ｜ GZX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 黑龍江   ｜ LJX      ｜｜ 深 圳    ｜ SZX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 哈爾濱   ｜ HRX      ｜｜ 海 南    ｜ HNZ      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 陜 西    ｜ SXX      ｜｜ 廣 西    ｜ GXX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 西 安    ｜ IXN      ｜｜ 四 川    ｜ SCX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 甘 肅    ｜ GSX      ｜｜ 成 都    ｜ DCX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 寧 夏    ｜ NXX      ｜｜ 重 慶    ｜ CQX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 青 海    ｜ QHX      ｜｜ 貴 州    ｜ UZX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 新 疆    ｜ IXJ      ｜｜ 云 南    ｜ YNX      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 山 東    ｜ SDX      ｜｜ 蘇 州    ｜ JSS      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 青 島    ｜ QDX      ｜｜ 三 峽    ｜ HP3      ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 江 蘇    ｜ JSX      ｜｜          ｜          ｜
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    附二：外匯銀行票匯業(yè)務(wù)核算程序

    一、概述

    外匯銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)，由付款行受出票行委托在見票時(shí)按票面金額無條件支付給收款人的票據(jù)。新版中國(guó)建設(shè)銀行外匯匯票（以下簡(jiǎn)稱外匯匯票）為即期匯票，不得轉(zhuǎn)讓，不可設(shè)定質(zhì)押。

    外匯匯票的出票，限于參加國(guó)內(nèi)外匯清算資金往來或經(jīng)授權(quán)的境內(nèi)建設(shè)銀行機(jī)構(gòu)辦理。建設(shè)銀行境外分行不簽發(fā)該外匯匯票，但可作為該外匯匯票的付款行。

    外匯匯票的付款，境內(nèi)付款限于參加國(guó)內(nèi)外匯清算資金往來或經(jīng)授權(quán)的建設(shè)銀行機(jī)構(gòu)；境外付款限于我行的境外分行和賬戶行。

    二、簽發(fā)外匯匯票的核算

    申請(qǐng)人需要使用外匯銀行匯票，應(yīng)按規(guī)定填寫“匯出匯款申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，并簽名或蓋章。出票行受理時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查申請(qǐng)書的內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，簽名或蓋章是否與預(yù)留印鑒相符，客戶是否提交了外匯管理規(guī)定的有效單證，是否交足現(xiàn)金或有足夠的外匯存款，經(jīng)審核無誤后方可辦理。

    外匯匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為正本，由出票行按繕制匯票的要求簽發(fā)后交匯票申請(qǐng)人；第二聯(lián)為副本，由簽發(fā)行留底備查；第三聯(lián)為記賬憑證，由出票行在匯票被解付后銷賬時(shí)使用。

    出票行簽發(fā)外匯銀行匯票后，應(yīng)同時(shí)向代理付款行發(fā)送清算電文。

    （一）簽發(fā)境內(nèi)匯票的核算。

    1.以原幣存款辦理匯票。出票行簽發(fā)匯票后，將匯票第一聯(lián)（正本）連同匯票申請(qǐng)書第一聯(lián)一并交申請(qǐng)人，匯票第二、三聯(lián)專夾保管，申請(qǐng)書第二、三聯(lián)分別為：

    借：?jiǎn)挝换钇谕鈪R存款----××單位戶

        或有關(guān)科目

          貸：外匯清算資金往來----××行

    銀行按規(guī)定收取的郵電費(fèi)和匯款手續(xù)費(fèi)核算從略。（以下同）

    2.以人民幣辦理匯票。申請(qǐng)人以人民幣辦理外匯匯票的，出票行需辦理結(jié)售匯，另外填制外匯買賣水單一式八聯(lián)，第一、七聯(lián)蓋章后交客戶，二、三、四、五聯(lián)分別作借貸方記賬憑證，以留底清算電文作為貸方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：××科目 人民幣

          貸：外匯買賣 人民幣

    借：結(jié)售匯 外幣

          貸：外匯清算資金往來----××行

    3.以外幣現(xiàn)鈔辦理匯票。申請(qǐng)人以原幣種外鈔辦理外匯匯票的，出票行需進(jìn)行鈔買匯賣。另填制外匯套匯憑證一式六聯(lián)，第一聯(lián)連同現(xiàn)金交款單第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)用章后交客戶，第二、四、五聯(lián)分別作借貸方記賬憑證。

    借：現(xiàn)金 買入外幣

        或有關(guān)科目

          貸：代客套匯（鈔買價(jià)） 買入外幣

    借：代客套匯（匯賣價(jià)） 賣出外幣

          貸：外匯清算資金往來----××行 賣出外幣

    如果是非美元外幣現(xiàn)鈔折算為非美元外幣匯出，則以套匯憑證第三聯(lián)作為美元雙科目憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：代客套匯 美元

          貸：代客套匯 美元

    4.以不同幣種現(xiàn)匯辦理匯票。申請(qǐng)人以不同幣種現(xiàn)匯辦理外匯匯票的，出票行應(yīng)進(jìn)行代客套匯。另填制外匯套匯水單一式六聯(lián)，第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)用章后交客戶，第二、四、五聯(lián)分別作借貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：?jiǎn)挝换钇谕鈪R存款----××單位戶 買入外幣

          貸：代客套匯 買入外幣

    借：代客套匯 賣出外幣

          貸：外匯清算資金往來----××行 賣出外幣

    （二）簽發(fā)境外匯票的核算。外匯匯票的境外付款行原則上為我行境外分行或境外賬戶行。

    簽發(fā)匯票金額如小于或等于5000美元（或等值的其他貨幣）時(shí)，簽發(fā)行不必發(fā)送匯票開立通知書予以證實(shí)，也不必劃撥頭寸，境外分行或賬戶行見票會(huì)主動(dòng)借記我行賬戶。

    簽發(fā)外匯匯票金額大于5000美元（或等值的其他貨幣）時(shí)，出票行需向境外分行或境外賬戶行發(fā)送匯票開立通知書（加押電傳或MT110）予以證實(shí)，但不必劃撥頭寸，在MT110的32欄注明“32B”，境外分行或賬戶行見票時(shí)與我行發(fā)送的匯票開立通知書核實(shí)無誤后借記我行賬戶。

    小于、等于或大于5000美元三種類型的核算完全相同。出票行簽發(fā)匯票后，將匯票第一聯(lián)（正本）連同匯票申請(qǐng)書第一聯(lián)一并交申請(qǐng)人，匯票第二、三聯(lián)專夾保管，申請(qǐng)書第二、三聯(lián)分別作借貸方記賬憑證，以留底加押電傳或清算電文作為貸方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：?jiǎn)挝换钇谕鈪R存款----××單位戶

        或有關(guān)科目

          貸：匯出匯款

    非原幣存款或現(xiàn)鈔辦理境外匯票的核算參照“簽發(fā)境內(nèi)匯票的核算”。

    三、系統(tǒng)內(nèi)外匯匯票付款的核算

    在我行開戶的收款人提示匯票付款時(shí)，收款人應(yīng)在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，付款行審核無誤且已收到出票行付款通知后辦理付款；未在我行開戶的收款人提示匯票付款時(shí)，收款人為單位的，應(yīng)在匯票背面加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或單位公章，并提供持票人有效身份證件及復(fù)印件；收款

    人為個(gè)人的，應(yīng)在匯票背面注明身份證件號(hào)碼、名稱及發(fā)證機(jī)關(guān)，并交驗(yàn)本人有效身份證件及其復(fù)印件。付款行審核無誤且已收到出票行匯款電文后辦理付款，并將其身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳椤８犊罱痤~應(yīng)與被解付匯票的票面金額一致。

    匯票收款人提示付款時(shí)，付款行應(yīng)注意審核下列內(nèi)容：

    第一、匯票是否已掛失；

    第二、出票行的名稱及簽字級(jí)別；

    第三、匯票表面是否有涂改痕跡；

    第四、匯票是否在提示付款期限內(nèi)；

    第五、匯票要素是否完整并符合有關(guān)規(guī)定；

    第六、匯票收款人是否為該持票人，匯票背面簽章與預(yù)留印鑒是否相符。

    （一）付款行先付款后收到頭寸的核算。

    1.原幣現(xiàn)匯付款的核算。付款行接到匯票正本及進(jìn)賬單兩聯(lián)并審核無誤后，在進(jìn)賬單第一聯(lián)蓋章后交客戶作為收賬通知，第二聯(lián)作貸方記賬憑證，解付匯票作為貸方憑證附件，另填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證一聯(lián)。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：外匯清算資金往來----××行

          貸：?jiǎn)挝换钇谕鈪R存款----××單位戶

            或其他科目
    
     2.支付現(xiàn)金的核算。收款人要求提取現(xiàn)金，付款行需進(jìn)行匯買鈔賣。另填制外匯套匯憑證一式六聯(lián)，第一聯(lián)蓋章后交客戶，第二、四、五聯(lián)分別作借貸方記賬憑證，另填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證一聯(lián)。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：外匯清算資金往來----××行 買入外幣

        或有關(guān)科目

          貸：代客套匯（匯買價(jià)） 買入外幣

    借：代客套匯（鈔賣價(jià)） 賣出外幣

        貸：現(xiàn)金 賣出外幣

    如果是非美元外幣匯款項(xiàng)提取非美元外幣現(xiàn)鈔，則以套匯憑證第三聯(lián)作為美元雙科目憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：代客套匯 美元

          貸：代客套匯 美元

    3.付款行收到總行清算報(bào)文時(shí)，填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證各一聯(lián)，以總行清算報(bào)文作為借方憑證附件。

    借：存放總行資金----活期戶

          貸：外匯清算資金往來----××行

    （二）付款行先收到頭寸后付款的核算。

    1.付款行收到總行清算報(bào)文時(shí)，填制轉(zhuǎn)賬借貸方憑證各一聯(lián)，以總行清算報(bào)文作為借方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：存放總行資金----活期戶

          貸：匯入?yún)R款----境內(nèi)戶

    2.付款時(shí)的核算。

    （1）原幣現(xiàn)匯付款的核算。付款行填制特種轉(zhuǎn)賬憑證三聯(lián)（一借兩貸），一聯(lián)蓋章后交客戶作為收賬通知，另兩聯(lián)分別作借貸方記賬憑證，解付匯票作為貸方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：匯入?yún)R款----境內(nèi)戶

          貸：?jiǎn)挝换钇谕鈪R存款----××單位戶

            或其他科目

    （2）支付現(xiàn)金的核算。收款人要求提取現(xiàn)金，付款行需進(jìn)行匯買鈔賣。另填制外匯套匯憑證一式六聯(lián)，第一聯(lián)連同現(xiàn)金交款單第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)用章后交客戶，第二、四、五聯(lián)分別作借貸方記賬憑證。

    借：匯入?yún)R款----境內(nèi)戶 買入外幣

        或有關(guān)科目

          貸：代客套匯（匯買價(jià)） 買入外幣

    借：代客套匯（鈔賣價(jià)） 賣出外幣

          貸：現(xiàn)金 賣出外幣

    如果是非美元外幣匯款項(xiàng)提取非美元外幣現(xiàn)鈔，則以套匯憑證第三聯(lián)作為美元雙科目憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：代客套匯 美元

          貸：代客套匯 美元

    四、外匯匯票結(jié)清的核算

    出票行收到總行清算報(bào)文時(shí)，抽出專夾保管的匯票第二聯(lián)副本和第三聯(lián)記賬憑證，經(jīng)核對(duì)無誤后，分別作如下賬務(wù)處理：

    （一）境內(nèi)匯票的結(jié)清。將留底的匯票第二聯(lián)副本聯(lián)作為借方憑證，并填制轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)，總行清算報(bào)文及匯票第三聯(lián)作為貸方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：外匯清算資金往來----××行

          貸：存放總行資金----活期戶

    總行國(guó)際部清算中心以簽發(fā)行電文作為記賬依據(jù)，會(huì)計(jì)分錄為：

    借：分行活期外匯存款----簽發(fā)行

          貸：分行活期外匯存款----付款行

    （二）境外匯票的結(jié)清。

    1.境外分行或境外賬戶行見票后，主動(dòng)借記或與我行匯票開立證實(shí)書核實(shí)后借記我行賬戶，總行國(guó)際部清算中心收到境外分行或境外賬戶行的清算報(bào)文，以此作為記賬依據(jù)，并據(jù)此扣收出票行的“分行活期外匯存款”，向分行發(fā)送清算報(bào)文。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：分行活期外匯存款----××出票行

          貸：存放境外同業(yè)----××代理行戶

    2.簽發(fā)行如果未在境外賬戶行開立分賬戶，則在收到總行清算報(bào)文后，將留底的匯票第二聯(lián)副本聯(lián)作為借方憑證，并填制轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)，總行清算報(bào)文及匯票第三聯(lián)作為貸方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：匯出匯款----境外戶

          貸：存放總行資金----活期戶

    3.簽發(fā)行如果在境外賬戶行開立了分賬戶，則在收到境外賬戶行的清算報(bào)文后，將留底的匯票第二聯(lián)副本聯(lián)作為借方憑證，并填制轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)，境外賬戶行清算報(bào)文及匯票第三聯(lián)作為貸方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：匯出匯款----境外戶

          貸：存放總行資金----境外分賬戶

    待收到總行清算報(bào)文后，另填制兩聯(lián)借貸方憑證，總行清算報(bào)文作為貸方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：存放總行資金----境外分賬戶

          貸：存放總行資金----活期戶

    五、退匯的核算

    外匯匯票申請(qǐng)人要求退票，撤消票匯申請(qǐng)，必須交回我行開出的銀行匯票正本，并經(jīng)申請(qǐng)人背書，記載“請(qǐng)求退票”字樣，同時(shí)應(yīng)交驗(yàn)本人身份證件。

    簽發(fā)行受理申請(qǐng)人退匯時(shí)，應(yīng)抽出原專夾保管的匯票副本和記賬憑證聯(lián)，認(rèn)真核對(duì)無誤后，連同正本全部加蓋“注銷”戳記，并專夾保管。

    （一）境內(nèi)匯票退匯的核算。對(duì)于境內(nèi)外匯匯票的退票，出票行必須向付款行發(fā)送止付電文MT111，要求其退回相應(yīng)頭寸。付款行收到MT111后經(jīng)確認(rèn)后向原出票行發(fā)送SWIFTMT205退回頭寸，出票行收妥頭寸后方可辦理退匯。

    1.付款行的核算。付款行退回匯票頭寸后，填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證各一聯(lián)，以退匯電文作為借方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：匯入?yún)R款----境內(nèi)戶

        或有關(guān)科目

          貸：外匯清算資金往來----××行

    付款行收到總行清算報(bào)文后，填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證各一聯(lián)，以總行清算報(bào)文作為貸方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：外匯清算資金往來----××行

          貸：存放總行資金----活期戶

    2.出票行的核算。出票行收到付款行退回頭寸的電文后，應(yīng)抽出原專夾保管的匯票，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證三聯(lián)（一借兩貸），一聯(lián)貸方憑證蓋章作為退款收賬通知，另兩聯(lián)作為借貸方憑證。加蓋“注銷”戳記的三聯(lián)匯票作為借方憑證附件。

    借：外匯清算資金往來----××行

          貸：?jiǎn)挝换钇谕鈪R存款或有關(guān)科目

    出票行收到總行清算報(bào)文后，填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證各一聯(lián)，以總行清算報(bào)文作為借方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：存放總行資金----活期戶

          貸：外匯清算資金往來----××行

    （二）境外匯票退匯的核算。對(duì)于境外匯票的退票，出票行必須向付款行發(fā)送止付電文MT111，收到境外行確認(rèn)止付電文后方可辦理退匯。

    1.原幣存款匯出項(xiàng)下的退匯，出票行填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證各一聯(lián)，以三聯(lián)匯票和境外行確認(rèn)止付電文作為借方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：匯出匯款----境外戶 外幣

          貸：?jiǎn)挝换钇谕鈪R存款 外幣

    2.結(jié)售匯項(xiàng)下匯款的退匯，簽發(fā)行需辦理結(jié)匯。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：匯出匯款----境外戶 外幣

          貸：結(jié)售匯 外幣

    借：外匯買賣 人民幣

          貸：××科目 人民幣

    3.以原幣種外鈔匯出項(xiàng)下退匯，簽發(fā)行需進(jìn)行匯買鈔賣。會(huì)計(jì)分錄為：

    借：匯出匯款----境外戶 外幣

          貸：代客套匯（匯買價(jià)） 外幣

    借：代客套匯（鈔賣價(jià)） 外幣

          貸：現(xiàn)金 外幣

    如為非美元的鈔匯折算，還需增加如下分錄：

    借：代客套匯 美元

          貸：代客套匯 美元

    4.不同幣種匯出項(xiàng)下的退匯，簽發(fā)行需進(jìn)行代客套匯。

    借：匯出匯款----境外戶 外幣

          貸：代客套匯 外幣

    借：代客套匯 美元

          貸：?jiǎn)挝换钇谕鈪R存款 美元

    六、掛失的核算

    境內(nèi)使用的外匯匯票，出票行受理失票人掛失止付申請(qǐng)后應(yīng)立即向原匯票付款行發(fā)出匯票止付通知，付款行確認(rèn)后向出票行發(fā)送MT205退回頭寸，出票行收妥頭寸并按規(guī)定可付款后方可辦理退匯。付款行也可直接受理失票人掛失止付申請(qǐng)，付款行查明掛失外匯匯票確未付款時(shí)，應(yīng)立即？ 萃VЦ叮⒂詰詼個(gè)工作日向原出票行發(fā)送SWIFT MT205退回頭寸，出票行收妥頭寸并按規(guī)定可付款后方可辦理退匯，客戶如繼續(xù)申請(qǐng)開立外匯匯票需重新填寫“匯出匯款申請(qǐng)書”。由于匯票掛失而發(fā)生的一切郵電費(fèi)用均由原收款人承擔(dān)。

    境外使用的外匯匯票，出票行受理失票人掛失申請(qǐng)后應(yīng)立即向境外賬戶行發(fā)出匯票止付電文MT111，收到境外行確認(rèn)并按規(guī)定可付款后方可辦理退匯。

    核算同退匯的核算。