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類 別：銀行法規(guī)文 號：農(nóng)發(fā)行字[1998]228號頒發(fā)日期：1997-08-07
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：
1998年4月份以來，各級行認真貫徹執(zhí)行國務院領導關于切實加強收購資金管理，防止擠占挪用，實現(xiàn)收購資金封閉運行的指示精神，狠抓棉花貸款的發(fā)放、使用和收回的關鍵環(huán)節(jié)，切實加強管理，取得了初步成效。但在棉花貸款管理中仍存在著收貸、收息率偏低，進展不平衡，棉麻企業(yè)繼續(xù)違規(guī)降價銷售棉花，虧損進一步加劇等問題。為此，總行重申，要進一步加強棉花貸款管理，防止棉花收購資金流失?，F(xiàn)就有關問題再次緊急通知如下：
一、進一步加大收貸收息工作力度
收貸收息工作是棉花收購資金封閉運行的基礎，也是保證棉花收購資金供應以及我行經(jīng)營收入的關鍵環(huán)節(jié)之一。但從全國總體情況看，棉花貸款的收貸收息工作進展不平衡，有些省的收貸、收息率低于全國水平，棉麻企業(yè)欠息嚴重，少數(shù)地方收貸收息操作不規(guī)范。對此，各級行要進一步采取措施，加大工作力度，確保棉花貸款本息及時、足額回收。
一是加強對企業(yè)調(diào)銷回籠資金的管理，繼續(xù)大力清理和制止企業(yè)多頭開戶，確保棉花調(diào)銷回籠款全額存入企業(yè)在農(nóng)發(fā)行開立的基本賬戶。二是堅決執(zhí)行“賣多少棉，收回多少貸款”的原則，及時收回棉花貸款本息，做到應收盡收。要密切監(jiān)測和及時掌握棉花調(diào)銷和應收銷貨款的變化，幫助企業(yè)積極收回應收未收款項，使之盡快歸行并收回貸款本息。三是監(jiān)督企業(yè)嚴格執(zhí)行調(diào)銷貨款結算有關規(guī)定，及時結算貨款，防止拖欠。四是積極清收企業(yè)其他不合理占用貸款，要制訂清收計劃，落實清收來源。五是切實加強領導，健全機構，充實力量，進一步完善收貸收息工作責任制。棉花貸款的收貸收息工作是行長負責制的重要內(nèi)容，要務必抓緊抓好。15個省要按總行要求建立信貸二處，充實力量，其他省要明確棉花貸款管理人員。要建立收貸收息工作責任制，并層層分解落實任務，獎優(yōu)罰劣，強化激勵和約束機制。六是要規(guī)范收貸收息操作程序。如棉花調(diào)銷貨款存入基本存款賬戶后，信貸部門要按政策規(guī)定及時通知會計部門作相應的賬務處理，首先要按規(guī)定收回該批調(diào)銷棉花所占用的貸款本金以及應分攤的利息，對銷售利潤多的，還應收回一部分歷年不合理占用貸款的本金或者欠息。然后才將剩余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)財務資金存款賬戶。一般情況下，基本存款賬戶不應有余額。
二、堅決禁止違規(guī)降價銷售棉花
目前，一些地方棉花經(jīng)營企業(yè)在銷售不暢、庫存增大的情況下，繼續(xù)違規(guī)低于成本價銷售棉花，嚴重影響了棉花收購資金的封閉運行。對此，各級行要高度重視，認真貫徹執(zhí)行國務院領導關于棉花銷售的批示精神，進一步加強棉花貸款管理。監(jiān)督棉麻企業(yè)嚴格執(zhí)行國家棉花銷售政策，堅決制止棉花賒銷和違規(guī)降價銷售。總行再次重申，對棉麻企業(yè)繼續(xù)賒銷及在無彌補來源的情況下，以低于成本價銷售棉花造成虧損的，要堅決按《關于加強糧棉油收購資金管理，堅決制止收購資金被擠占挪用的通知》（農(nóng)發(fā)行字〔1998〕72號）中的規(guī)定，采取停貸措施，杜絕棉麻企業(yè)發(fā)生新的虧損掛賬和擠占挪用棉花收購資金。
三、認真清查棉花企業(yè)虧損增加的原因
1998年1～5月份，由于各方面的原因，棉花企業(yè)賬面虧損持續(xù)增加，這不僅給棉花企業(yè)正常經(jīng)營帶來很大困難，背上沉重的包袱，并且也大量擠占了棉花收購貸款，增加棉花信貸資產(chǎn)風險，嚴重影響著棉花收購資金的封閉運行。同時也影響了棉花流通體制改革的順利進行。對此，總行要求：各級行要立即對棉花企業(yè)的虧損和占用棉花貸款情況進行認真檢查。各級行行長要高度重視，親自負責，迅速將此項工作部署至基層機構，逐企業(yè)進行檢查。重點要查清哪些是1998年棉花經(jīng)營造成的虧損，哪些是企業(yè)賬面處理形成的虧損。同時要認真檢查企業(yè)虧損擠占農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款的數(shù)額及原因。在此基礎上，逐企業(yè)填制和逐級匯總上報《1998年1～5月棉花企業(yè)虧損及占用農(nóng)發(fā)行貸款情況表》（表式附后），并要將檢查中發(fā)現(xiàn)的虧損掛賬增加的典型事例寫成專題報告。各省、自治區(qū)、直轄市分行必須于7月31日前將附表和專題報告電傳到總行信貸二部。傳真電話：010－68081828、68081814.
附：
1998年1～5月份棉花企業(yè)虧損及占用農(nóng)發(fā)行貸款情況表
單位：萬元
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│ 項目 │1～5月累│其中擠占│
│ │計虧損 │農(nóng)發(fā)行貸│
│ │ │款 │
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│賬面虧損金額 │ │ │
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│其中：一、經(jīng)營虧損 │ │ │
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│（一）降價銷售虧損 │ │ │
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│１．銷售１９９６年度棉花形成的虧損 │ │ │
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│ （１）銷售價格下?。矗バ纬傻奶潛p │ │ │
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│ （２）銷售價格下浮超過４％的部分形成的虧損 │ │ │
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│２．銷售１９９７年度棉花形成虧損 │ │ │
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│ （１）銷售價格下浮６％的部分形成的虧損 │ │ │
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│ （２）銷售價格下浮幅度超過６％的部分形成的虧損│ │ │
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│３．１９９８年４月２０日后銷售棉花形成的虧損 │ │ │
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│（二）超期（６個月）庫存增加的利、費支出 │ │ │
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│（三）擠占挪用占用貸款的利息支出 │ │ │
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│ 二、賬務處理虧損 │ │ │
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│１．上年虧損本期反映的虧損 │ │ │
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│２．違規(guī)核銷處理固定資產(chǎn)損失 │ │ │
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│３．違規(guī)核銷處理流動資產(chǎn)損失 │ │ │
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│４．違規(guī)攤銷費用 │ │ │
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│５．違規(guī)預提費用和折舊 │ │ │
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│６．違規(guī)處理壞賬損失 │ │ │
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│７．其他違規(guī)賬務處理的損失 │ │ │
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