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類 別：銀行法規(guī)文 號：農發(fā)行傳字[1998]24號頒發(fā)日期：1997-06-14
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
中國農業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部（西藏不發(fā)）：
根據(jù)《國務院關于堅決制止擴大糧食虧損掛賬的緊急通知》精神，報經國務院批準，在正式消化新增虧損掛賬之前，在統(tǒng)一協(xié)調順價銷售過程中的一段時間里，農發(fā)行給糧食收儲企業(yè)發(fā)放少量費用貸款。經中國人民銀行同意，現(xiàn)將有關問題通知如下：
一、費用貸款的使用規(guī)定。
目前，在糧食部門管理的糧食庫存中，按現(xiàn)行規(guī)定，中央財政對國家專儲糧的保管費用和利息進行了補貼；地方儲備糧費用和利息由糧食風險基金補貼；定購糧和按保護價收購的糧食超過正常周轉庫存部分的費用和利息，也由糧食風險基金補貼。同時，糧食企業(yè)正在加強管理，節(jié)減費用開支。因此，農發(fā)行此次發(fā)放的費用貸款只限于以下兩項用途：
（一）用于糧食收儲企業(yè)支付正常周轉庫存糧食的合理費用和所占用農發(fā)行貸款的利息支出。
（二）用于1992年4月1日至1998年3月31日期間新增虧損掛賬和其他不合理占用貸款在1998年4月1日至1998年5月31日期間（兩個月）發(fā)生的利息支出，以及1992年4月1日至1998年5月31日的新增虧損掛賬和其他不合理占用貸款在1998年6月份應支付的利息。（目前暫按農發(fā)行統(tǒng)計數(shù)額掌握，實際數(shù)字待審計部門會同有關部門審計檢查后確認）。
二、費用貸款發(fā)放數(shù)額的測算標準。
（一）按國家有關部門核定的各省糧食正常周轉庫存量，按每斤3分錢的標準計算費用，利息按品種照實計算。此部分貸款先貸5月份一個月，待實現(xiàn)順價銷售后停止發(fā)放。如6月1日以后仍不能順價銷售，6月份是否再發(fā)放此部分貸款待總行通知。
（二）對用于上述第一條第二款規(guī)定的利息支出部分的貸款，按現(xiàn)行的利率標準計算費用貸款額度，其中，4月份和5月份的貸款可在5月20日發(fā)放，并轉入單位應付利息存款科目；6月份貸款可在6月20日銀行收息日發(fā)放，同時，農發(fā)行等額收回。這部分貸款，按《國務院關于進一步深化糧食流通體制改革的決定》（國發(fā)〔1998〕15號）規(guī)定，從7月1日開始實行掛賬停息后即停止發(fā)放。
三、費用貸款的發(fā)放和收回。
（一）總行對各地核定費用貸款限額，并下達專項貸款計劃，專款專用。
（二）費用貸款期限定為3個月，執(zhí)行現(xiàn)行利率。貸款到期確實不能歸還可以經農發(fā)行審核后展期，不予加罰息。
（三）糧食收儲企業(yè)提出書面申請后，信貸部門根據(jù)《國務院關于堅決制止擴大糧食虧損掛賬的緊急通知》精神和本通知要求進行審查，對符合貸款發(fā)放條件的，按規(guī)定程序審批發(fā)放費用貸款。其中，用于保管費用開支部分，由農發(fā)行直接劃入企業(yè)在農發(fā)行開設的基本賬戶下的企業(yè)財務資金存款專戶，以支出各種合理費用；用于企業(yè)支付貸款利息部分，轉入單位應付利息存款科目，企業(yè)不得動用，在6月20日銀行收息日由農發(fā)行直接收回。
（四）對用于正常周轉庫存保管費用和利息的費用貸款，到期后，由農發(fā)行從企業(yè)經營收入中逐步收回；對用于新增掛賬和其他不合理占用貸款利息支出的費用貸款，按規(guī)定可以納入虧損掛賬的，在7月1日后按照國家有關規(guī)定消化并逐步收回貸款本息。用于掛賬利息支出的這部分貸款，在6月20日至7月1日之間發(fā)生的利息由企業(yè)負擔；需企業(yè)自行消化的部分，從企業(yè)經營收入中逐步收回相應的費用貸款本息。
四、增設相關會計科目與統(tǒng)計項目并單獨考核。
（一）費用貸款實行專項管理、單獨考核。增設“285費用貸款”科目，核算企業(yè)費用貸款，文到之日起執(zhí)行。
（二）在信貸統(tǒng)計月報101表中增設“1360費用貸款”統(tǒng)計項目，歸屬“285費用貸款”會計科目，排在“1352貼現(xiàn)”統(tǒng)計項目之后；在102表中增設“5410費用貸款”統(tǒng)計項目，排列在“5402貼現(xiàn)”之后。匯總時含在各項貸款合計之內，上報5月份項目電報執(zhí)行。
（三）信貸部門要定期對費用貸款情況進行監(jiān)督檢查，按政策規(guī)定及時足額收回貸款本息。
五、《國務院關于堅決制止擴大糧食虧損掛賬的緊急通知》明確規(guī)定：“由于順價銷售，導致糧食銷量暫時減少，企業(yè)收入在歸還貸款本息后不足以分攤費用、支付工資的，要由各方面共同努力解決”。因此，各級農發(fā)行除做好費用貸款的發(fā)放工作和監(jiān)督使用外，要督促企業(yè)加強管理，厲行節(jié)約，節(jié)減費用開支；要及時向企業(yè)和當?shù)卣▓筘斦块T上述各項補貼資金到位情況，積極配合財政部門按規(guī)定及時足額撥補費用和利息補貼，其中，補貼企業(yè)利息支出部分農發(fā)行要及時收回；補貼企業(yè)保管費用部分，要及時撥付企業(yè)使用。
六、各級行要繼續(xù)抓好收回貸款工作和夏季糧油收購資金安排工作。對企業(yè)的每筆銷售收入，除收回相應的貸款本息以外，也要盡量收回與總的庫存糧食相對應的貸款利息在本次銷售收入中應分攤的部分。二季度對于虧損掛賬和其他不合理占用貸款所發(fā)生的利息，可以不在銷售收入中分攤收回，避免重復收息。
七、各分行接此通知后，要按通知要求和規(guī)定的范圍，迅速組織上報本地區(qū)所需費用貸款額度，經總行審查核準后，在下達的費用貸款計劃內組織發(fā)放。同時，各分行要按本通知要求，向當?shù)卣推髽I(yè)做好匯報和解釋工作，爭取各方面支持，把發(fā)放費用貸款工作做好。
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