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各評審局、信貸局、武漢分行：

    為進(jìn)一步提高貸款決策水平，優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量，更好地防范和化解金融風(fēng)險，經(jīng)研究，對進(jìn)一步完善我行項目貸款條件評審報告作出以下補(bǔ)充規(guī)定。

    一、增加產(chǎn)品市場風(fēng)險的分析內(nèi)容

    產(chǎn)品市場是貸款項目成敗的關(guān)鍵，在項目評審中應(yīng)加大對項目產(chǎn)品市場風(fēng)險評估的力度。項目產(chǎn)品市場風(fēng)險因素主要包括行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期性、產(chǎn)品周期、產(chǎn)品替代性、市場競爭力、產(chǎn)品價格控制能力、客戶分散程度、市場促銷能力等八個方面（產(chǎn)品市場風(fēng)險分析表見附一）。

    項目評審時應(yīng)對產(chǎn)品市場的上述風(fēng)險因素作定性定量化分析，按低風(fēng)險、中等風(fēng)險、中高風(fēng)險、高風(fēng)險四類，綜合確定產(chǎn)品市場風(fēng)險程度。

    二、明確還貸資金來源，強(qiáng)化償債能力分析

    在項目評審報告第六部分“經(jīng)濟(jì)效益及還貸能力”中，增列專節(jié)，通過對借款企業(yè)營運(yùn)期財務(wù)狀況測算，分析借款企業(yè)營運(yùn)期財務(wù)實力及債務(wù)承受能力，確定項目償還我行貸款本息的資金來源。

    要細(xì)化還貸資金來源渠道，對各項資金所占比例及資金來源可靠程度予以說明。需對借款企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤作定量分析，預(yù)測其變化趨勢，用列表或圖示方式說明。如借款企業(yè)還款資金來源中包含了非常規(guī)經(jīng)營活動產(chǎn)生的收益部分（如財政補(bǔ)貼、出售證券或無形資產(chǎn)等），一并予以說明。

    同時，在現(xiàn)有項目經(jīng)濟(jì)效益及財務(wù)效益評審指標(biāo)的基礎(chǔ)上，增加利息保障率、產(chǎn)權(quán)比率兩項財務(wù)杠桿比率的計算，以準(zhǔn)確判斷借款企業(yè)在貸款期內(nèi)償還長期債務(wù)的保障能力。其中：

    利息保障率，指貸款期間企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的息稅前利潤與利息費(fèi)用的比率，反映企業(yè)貸款期盈利對利息的保障程度，用于評價借款企業(yè)支付利息的能力。其公式為：

    利息保障率＝（利潤總額＋利息）÷利息×100％

    該比率一般應(yīng)為200％～300％，不得低于100％，滿意值應(yīng)大于400％。

    產(chǎn)權(quán)比率，指企業(yè)負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額的比例關(guān)系，反映企業(yè)所有者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。其公式為：

    負(fù)債與所有者權(quán)益比率＝負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100％

    該比率一般應(yīng)為200％，不得高于300％，滿意值應(yīng)小于100％。

    三、量化貸款項目風(fēng)險度

    在項目評審報告“問題及建議”前增加貸款項目風(fēng)險等級評審部分。風(fēng)險因素涉及借款人資信、產(chǎn)品市場前景、項目建設(shè)條件、資金結(jié)構(gòu)及落實程度、項目經(jīng)濟(jì)效益及還貸能力、擔(dān)保方式及擔(dān)保能力等方面，在定性分析風(fēng)險因素基礎(chǔ)上計算確定項目風(fēng)險程度。

    在盡快制定頒布全行統(tǒng)一的貸款項目風(fēng)險評審操作規(guī)程之前，各有關(guān)部門可按照中國人民銀行《關(guān)于貸款風(fēng)險分類的指導(dǎo)原則》的思想開展此項工作。

    四、規(guī)范評審報告格式

    進(jìn)一步規(guī)范項目貸款條件評審報告，文字應(yīng)精煉扼要，字?jǐn)?shù)原則上不超過6000字。貸款項目評審表統(tǒng)一使用新表式（見附二）。

    評審報告的重點內(nèi)容應(yīng)放在對項目產(chǎn)品市場風(fēng)險、資金條件、財務(wù)效益、還貸來源和項目風(fēng)險度的分析上，并盡可能運(yùn)用直觀清楚的圖表加以說明，做到數(shù)據(jù)可靠，分析有據(jù)。對于項目必要性、技術(shù)評價可適當(dāng)簡化。有關(guān)工藝流程和技術(shù)參數(shù)需詳細(xì)說明的，可作為附件附上。

    為落實信貸管理責(zé)任制，評審報告最后應(yīng)提出觀點鮮明的評審結(jié)論。

    以上規(guī)定，自通知之日起執(zhí)行。

    附一：

產(chǎn)品市場風(fēng)險分析表

─────┬───────┬───────┬───────┬──────
風(fēng)險因素  │   低風(fēng)險     │  中等風(fēng)險    │  中高風(fēng)險    │  高風(fēng)險
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
企業(yè)成本結(jié)│低固定成本，高│固定成本與變動│固定成本略高于│高固定成本，
構(gòu)        │變動成本      │成本平衡      │變動成本      │低變動成本
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
行業(yè)經(jīng)濟(jì)周│基本不受經(jīng)濟(jì)周│銷售受經(jīng)濟(jì)周期│銷售受經(jīng)濟(jì)周期│高度周期性
期性      │期的影響      │的輕度影響    │的相當(dāng)影響    │或反周期性
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
產(chǎn)品周期  │產(chǎn)品處于發(fā)展期│產(chǎn)品處于成熟期│產(chǎn)品處于成熟期│產(chǎn)品處于衰
          │，市場前廣闊  │，市場基本飽和│，市場競爭激烈│退休，市場
          │              │              │              │過度競爭
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
產(chǎn)品替代性│沒有替代產(chǎn)品或│有少數(shù)替代產(chǎn)品│有數(shù)種替代產(chǎn)品│有許多替代
          │類似產(chǎn)品      │或者轉(zhuǎn)換成本高│或者轉(zhuǎn)換成本較│產(chǎn)品，沒有
          │              │              │低            │轉(zhuǎn)換成本
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
市場競爭力│沒有直接競爭對│有一些競爭對手│面臨一定的同業(yè)│面臨激烈的同
          │手            │，但總體上勝過│競爭壓力      │業(yè)競爭
          │              │對手          │              │
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
產(chǎn)品價格控│企業(yè)對產(chǎn)品銷售│企業(yè)對產(chǎn)品銷售│企業(yè)對產(chǎn)品銷售│客戶對產(chǎn)品銷
制能力    │價格有相當(dāng)大的│價格有重要影響│價格有最低限度│售價格有重要
          │控制能力      │              │的影響        │的控制
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
客戶分散程│產(chǎn)品用途廣，客│產(chǎn)品用途有限，│產(chǎn)品用途有限，│產(chǎn)品用途單一
度        │戶基礎(chǔ)高度多元│但客戶基礎(chǔ)多元│基本依賴于少數(shù)│，信賴少數(shù)特
          │化            │化            │客戶          │定客戶
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
市場促銷能│企業(yè)產(chǎn)品促銷能│企業(yè)產(chǎn)品促銷能│企業(yè)缺乏產(chǎn)品促│企業(yè)產(chǎn)品促銷
力        │力較強(qiáng)，市場開│力和市場開發(fā)經(jīng)│銷能力和市場開│能力低下，沒
          │發(fā)經(jīng)驗豐富    │驗一般        │發(fā)經(jīng)驗        │有市場開發(fā)經(jīng)
          │              │              │              │驗
─────┴───────┴───────┴───────┴──────
    附二：

國家開發(fā)銀行貸款項目評審表

                                                        資金單位：萬元
────┬─────────┬──────┬──────────────
項目名稱│                  │  評審階段  │
────┼────┬────┼──────┴──────────────
        │        │建設(shè)規(guī)模│
借款法人│        │及主要建│
        │        │設(shè)內(nèi)容  │
────┼────┼────┴──────┬──────────────
上報總  │        │評審總投資及靜態(tài)部分  │
投資    │        │                      │
────┼────┼───┬───────┴───┬──────────
        │資金來源│數(shù)額  │     具體出資渠道     │   占總投資比例
        ├────┼───┼───────────┼──────────
        │1.資本金│      │（１）                │
  資    │        │      │（２）                │
  金    │        │      │（３）                │
  籌    ├────┼───┼───────────┼──────────
  措    │2.開發(fā)銀│      │                      │
        │行貸款  │      │                      │
        ├────┼───┼───────────┼──────────
        │3.其他  │      │（１）                │
        │資金    │      │（２）                │
        │        │      │（３）                │
────┼────┴───┼─────┬─────┼──────────
借款法人│    名稱        │資產(chǎn)負(fù)債率│流動比率  │   速動比率
財務(wù)評價├────────┼─────┼─────┼──────────
        │                │          │          │
────┼────┬───┼─────┼─────┼──────────
        │產(chǎn)品市場│償債覆│利息保障率│財務(wù)內(nèi)部收│      產(chǎn)權(quán)比率
項目償債│風(fēng)險程度│蓋率  │          │益率      │
能力分析├────┼───┼─────┼─────┼──────────
        │        │      │          │          │
        ├────┼───┴─────┴─────┴──────────
        │還貸    │1.                       4.
        │資金    │2.                       5.
        │來源    │3.                       6.
────┼────┴──────────────────────────
主要風(fēng)險│
────┼───────────────────────────────
擔(dān)保方式│        1.保證        2.抵押              3.質(zhì)押
────┼────┬─────┬──────┬─────┬───────
        │名稱    │資產(chǎn)負(fù)債率│ 流動比率   │或有債務(wù)  │擔(dān)保能力
擔(dān)保單位│        │          │            │總額      │
        ├────┼─────┼──────┼─────┼───────
        │        │          │            │          │
────┼────┼─────┼──────┼─────┼───────
        │承諾貸款│貸款種類  │貸款期限    │貸款利率  │貸款風(fēng)險類別
評審結(jié)論│額      │          │（寬限期）  │          │
        ├────┼─────┼──────┼─────┼───────
        │        │          │            │          │
────┴────┴─────┴──────┴─────┴───────
    主管評審人：                審批人簽章：      年    月    日