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類 別：銀行法規(guī)文 號：銀項發(fā)[1998]第198號頒發(fā)日期：1997-09-02
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各部、室，各代表處：
現(xiàn)將《中國進出口銀行對借款企業(yè)信用等級評定實施細則》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附：
中國進出口銀行對借款企業(yè)信用等級評定實施細則
根據《中國進出口銀行對借款企業(yè)信用等級評定試行辦法》第二十七條的規(guī)定，制定本實施細則。
第一章 信用等級指標與計算
第一條 信用等級指標主要包括資產負債、資本信用、經濟效益等方面14個指標。
（一）資產負債類指標：包括資產負債率、流動比率、速動比率、流動資產周轉次數、存貨周轉次數、應收賬款周轉次數；
（二）資本信用類指標：包括是否挪用貸款、貸款還本情況、貸款付息情況；
（三）經濟效益類指標：包括凈資產收益率、資本保值增值率、銷售收入、利潤、出口綜合換匯成本。
第二條 信用等級部分指標含義及計算公式。
（一）資產負債率：用于衡量企業(yè)負債水平高低。計算公式為：
資產負債率＝負債總額／資產總額×100％
總負債＝流動負債＋長期負債
總資產＝流動資產＋固定資產＋無形資產及其他資產
（二）流動比率：衡量企業(yè)在某一時點償付即將到期債務的能力，又稱短期償債能力。計算公式為：
流動比率＝流動資產／流動負債
（三）速動比率：衡量企業(yè)在某一時點上運用隨時可變現(xiàn)資產償付到期債務的能力。計算公式為：
速動比率＝速動資產／流動負債
速動資產＝流動資產－存貨－應付賬款
（四）流動資產周轉次數：衡量企業(yè)流動資產周轉快慢。計算公式為：
流動資產周轉次數＝銷售收入／年流動資產平均占用額
年流動資產平均占用額＝（年初占用額＋年末占用額）／2
（五）存貨周轉次數：衡量企業(yè)銷售能力和分析庫存情況。計算公式為：
存貨周轉次數＝銷售成本／存貨平均余額
存貨平均余額＝（年初余額＋年末余額）／2
（六）應收賬款周轉次數：衡量企業(yè)生產銷售能力和資金周轉狀況。計算公式為：
應收賬款周轉次數＝賒銷凈額／平均應收賬款余額
賒銷凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回、折讓、折扣
平均應收賬款余額＝（年初應收賬款余額＋年末應收賬款余額）／2
（七）凈資產收益率：衡量企業(yè)運用凈資產獲得收益的能力。計算公式為：
凈資產收益率＝（年末凈利潤／年初凈資產）×100％
（八）資本保值增值率：反映投資者投入企業(yè)的資本完整性和保全性。計算公式為：
資本保值增值率＝（期末所有者權益總額／期初所有者權益總額）×100％
（九）出口綜合換匯成本：反映企業(yè)出口收益水平。計算公式為：
出口綜合換匯成本＝出口總成本／出口凈收匯
出口總成本＝出口收購成本＋出口經營費用＋出口管理費用＋出口財務費用－出口退稅
出口凈收匯＝出口合同總金額－傭金
第二章 信用等級評分標準
第三條 信用等級評分標準按生產企業(yè)、流通企業(yè)劃分。生產企業(yè)包括具有進出口經營權的生產企業(yè)和工貿一體企業(yè)，流通企業(yè)包括外貿企業(yè)、對外經濟合作企業(yè)和非工貿一體的工貿企業(yè)。
第四條 企業(yè)信用等級評分標準如下：
企業(yè)信用等級評分標準
──────┬──┬──────────────────────────
項目 │分值│ 評分標準
──────┼──┼──────────────────────────
1.資產負債率│8 │60%及以下為滿分。高于80%不計分。其間每隔2.5%扣1分..
│ │（生產企業(yè)）
│ │70%及以下為滿分。高于90%不計分。其間每隔2.5%扣1分..
│ │（流通企業(yè)）
──────┼──┼──────────────────────────
2.流動比 │6 │1.8及以上得6分。0.6以下不計分。期間每隔0.2扣1分..
──────┼──┼──────────────────────────
3.速動比 │6 │0.7及以上得6分。0.2以下不計分。期間每隔0.08扣1分（
│ │生產企業(yè)）
│ │0.8及以上得6分。0.3以下不計分。期間每隔0.08扣1分..
│ │（流通企業(yè)）
──────┼──┼──────────────────────────
4.流動資產周│5 │大于等于2得5分。小于0.5得0分。其間每隔0.3扣1分。
轉次數 │ │
──────┼──┼──────────────────────────
5.存貨周轉次│5 │大于等于2得5分。小于0.5得0分。其間每隔0.3扣1分
數 │ │（生產企業(yè)）
│ │大于等于5得5分。小于1得0分。其間每隔0.8扣1分
│ │（流通企業(yè)）
──────┼──┼──────────────────────────
6.應收賬款周│5 │大于等于2得5分。小于0.5得0分。其間每隔0.3扣1分
轉次數 │ │（生產企業(yè)）
│ │大于等于3得5分。小于0.5得0分。其間每隔0.5扣1分
│ │（流通企業(yè)）
──────┼──┼──────────────────────────
7.是否挪用貸│10 │無挪用得10分。挪用得-15分。
款 │ │
──────┼──┼──────────────────────────
8.貸款還本情│10 │無逾期得10分。逾期期限在3個月以內的得5分。
況 │ │逾期期限在3~6個月以內的得0分。逾期超過6個月得-15分。
──────┼──┼──────────────────────────
9.貸款付息情│7 │無欠息得10分。欠息1次在1個季度之內得5分。欠息1次超
況 │ │過1個季度得0分。
│ │欠息2次及以上得-15分。
──────┼──┼──────────────────────────
10.凈資產收 │7 │大于等于8%得7分。小于3%得0分。期間每隔1.4%扣1分。
益率 │ │
──────┼──┼──────────────────────────
11.資本保值 │7 │108%以上得7分。100%以下不計分。其間每隔1.14%扣1分。
增值率 │ │
──────┼──┼──────────────────────────
12.銷售收入 │7 │3年內連續(xù)遞增得7分。有增加得3分。沒有增加得0分。
狀況 │ │
──────┼──┼──────────────────────────
13.利潤狀況 │7 │3年內連續(xù)遞增得7分。有增加得3分。沒有增加0分。虧損企
│ │業(yè)考核其減虧情況。
──────┼──┼──────────────────────────
14.出口綜合 │7 │即期匯率與換匯成本之差大于等于0.7得7分。小于0.1得0
換匯成本 │ │分。
│ │期間每隔0.1扣1分。
──────┴──┴──────────────────────────
第三章 信用等級評定申報表
第五條 企業(yè)信用等級評定申報表的內容包括：
（一）企業(yè)信用等級評定申請；
（二）企業(yè)基本情況；
（三）各項經濟指標；
（四）企業(yè)信用等級評定表；
（五）評級意見書；
（六）填表說明。
第六條 企業(yè)信用等級評定申報表格式和填表說明（見附件）。
第四章 特別條款
第七條 若借款企業(yè)的借款合同沒有結清借款本息，但某一借款合同的借款期限在5年以上且已進入償還借款本金階段的，也可向我行提出信用等級評定申請。
第八條 企業(yè)信用等級評定采取以借款企業(yè)主動申請為主，主動申請與被動評級相結合。
第九條 凡在我行辦理業(yè)務過程中，弄虛作假，提供虛假財務報表或資料的借款企業(yè)，在申請信用評級時應從其總分中倒扣10分。
第十條 對于借款合同或借款（融資）保函期限在5年以上，進口國國別風險較高或進口商資信的風險等級超過平均水平的項目，雖借款單位或被擔保單位本身信用等級在AA級以上，也不能免除項目的擔?；蚍磽！?/P>
第十一條 企業(yè)信用等級評定結果原則上不向社會公布，由我行內部掌握，若企業(yè)要求向社會公布，可滿足企業(yè)的要求。對信用等級較差的企業(yè)，其評級結果可作為我行貸款或擔保項目審查的參考依據。
第十二條 企業(yè)開戶銀行對其評定的原有信用等級可作為我行評級工作的參考，但不能作為我行評定借款企業(yè)信用等級的依據。
第五章 附則
第十三條 本實施細則由中國進出口銀行項目評審部制定、解釋和修改。
第十四條 本實施細則自下發(fā)之日起施行。
附件：
中國進出口銀行對借款企業(yè)信用等級評定申請表
企業(yè)名稱：
所屬行業(yè)：
主管部門：
申請聯(lián)系人：
聯(lián)系電話：
填表說明
一、本表第一、二、三頁由申報企業(yè)填報，第四、五頁由中國進出口銀行填制。
二、企業(yè)應如實填寫本表各項內容。填寫時用鋼筆或毛筆，字跡端正、清晰。
三、表中財務指標按《中國進出口銀行對借款企業(yè)信用等級評定試行辦法》及實施細則的有關規(guī)定計算。
四、申報企業(yè)報送本表時，需同時按《中國進出口銀行對借款企業(yè)信用等級評定試行辦法》第十五條的要求提供有關資料、文件。
企業(yè)信用等級評級申請
中國進出口銀行：
本企業(yè)根據《中國進出口銀行對借款企業(yè)信用等級評定試行辦法》及其實施細則的規(guī)定，經過自測認為我公司符合貴行企業(yè)信用等級評定范圍，現(xiàn)向貴行申請評定我公司信用級別，請核定。
（企業(yè)公章）
法人代表：（簽章）
＿＿＿＿年＿＿月＿＿日企業(yè)基本情況（企業(yè)填寫）
┌──────────────────────────────────┐
│企業(yè)名稱 │
├────────────────────┬─────────────┤
│成立時間 │法人代表 │
├────────────────────┴─────────────┤
│經濟性質 │
├────────────────────┬─────────────┤
│地址 │電話 │
├────┬───────────────┴─────────────┤
│ │主營 │
│經營業(yè)務├─────────────────────────────┤
│ │兼營 │
├────┴─────────────────────────────┤
│基本結算賬戶銀行名稱 │
├──────────────────────────────────┤
│賬戶行評定本企業(yè)信用等級 │
├──────────────────────────────────┤
│賬號 │
├──────────────────────────────────┤
│職工人數 人 │
├─────┬────────────────────────────┤
│ │管理人員 人 │
│ 其中： ├────────────────────────────┤
│ │技術人員 人 │
└─────┴────────────────────────────┘
各項經濟指標
（企業(yè)填寫）
┌────────────────┬─────┬───┬───┬───┐
│項目 │ 單位 │ 年│ 年│ 年│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│1.資產負債率 │％ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│2.流動比 │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│3.速動比 │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│4.流動資產周轉次數 │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│5.存貨周轉次數 │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│6.應收賬款周轉次數 │ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│7.凈資產收益率 │％ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│8.資本保值增值率 │％ │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│9.銷售收入 │萬元 │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│10.利潤總額 │萬元 │ │ │ │
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│11.出口綜合換匯成本 │元／美元 │ │ │ │
└────────────────┴─────┴───┴───┴───┘
說明：
1.資產負債率＝（總負債／總資產）×100％
2.流動比＝流動資產／流動負債
3.速動比＝（流動資產－存貨－應收賬款）／流動負債
4.流動資產周轉次數＝銷售收入／年流動資產平均占用額
（年初占用額＋年末占用額）
年流動資產平均占用額＝------------------------－
2
5.存貨周轉次數＝銷貨成本／存貨平均余額
存貨平均余額＝（期初余額＋期末余額）／2
6.應收賬款周轉次數＝賒銷凈額／平均應收賬款余額
賒銷凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回、折讓、折扣
平均應收賬款余額＝（期初應收賬款余額＋期末應收賬款余額）／2
7.凈資產收益率＝（年末凈利潤／年初凈資產）×100％
8.資本保值增值率＝（期末所有者權益總額／期初所有者權益總額）×100％
9.出口綜合換匯成本＝出口總成本／出口凈收匯
出口總成本＝出口收購成本＋出口經營費用＋出口管理費用＋出口財務費用－出口退稅
出口凈收匯＝出口合同總金額－傭金
10.本表填寫企業(yè)近3年各項經濟指標。
企業(yè)信用等級評定表
（銀行填寫）
┌───────────────┬───────────┬──────┐
│ │ 指標值 │ 得分 │
│ 指標名稱 ├───────┬───┼───┬──┤
│ │ 標準值 │實際值│滿分 │核定│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│1.資產負債率 │60%（生產） │ │8 │ │
│ │70%（流通） │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│2.流動比 │1.8 │ │6 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│3.速動比 │0.7（生產） │ │6 │ │
│ │0.8（流通） │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│4.流動資產周轉次數 │2 │ │5 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│5.存貨周轉次數 │2（生產） │ │5 │ │
│ │5（流通） │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│6.應收賬款周轉次數 │2（生產） │ │5 │ │
│ │3（流通） │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│7.是否挪用貸款 │ │ │10 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│8.貸款還本情況 │ │ │10 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│9.貸款付息情況 │ │ │10 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│10.凈資產收益率 │8% │ │7 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│11.資產保值增值率 │108% │ │7 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│12.銷售收入增長情況 │ │ │7 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│13.利潤總額增長情況 │ │ │7 │ │
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│14.出口綜合換匯成本 │0.7 │ │7 │ │
├───────────────┴───────┴───┼───┼──┤
│合計 │100 │ │
└───────────────────────────┴───┴──┘
說明：
＊本表各項時點指標采用評級年度上一年度的指標，第14項指標中的匯率和換匯成本取同期時點數。
＊本表依據《企業(yè)信用等級評分標準》對企業(yè)的各項指標逐一打分。
＊經復核后的合計得分即為各企業(yè)信用等級得分。
評級意見書
┌──────────────────────────────────┐
│對申請評級企業(yè)按其概況、資產負債、資本信用、經濟效益等方面予以概述。│
│ │
│ │
│ │
│ │
│ 處級負責人（簽章） 經辦人（簽章） 年 月 日│
├──────────────────────────────────┤
│項目評審部意見： │
│ │
│ │
│ │
│ 部門負責人（簽章） 經辦部門（公章） 年 月 日 │
├──────────────────────────────────┤
│信貸部意見： │
│ │
│ │
│ │
│ 部門負責人（簽章） 經辦部門（公章） 年 月 日 │
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│信貸資產管理委員會辦公室意見： │
│ │
│ │
│ 主任：（簽章） │
│ │
│ 年 月 日 │
└──────────────────────────────────┘
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