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類 別：銀行法規(guī)文 號：農(nóng)發(fā)行字[1998]282號頒發(fā)日期：1997-09-13
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：
為了做好棉花貸款封閉運行管理工作，總行根據(jù)棉花貸款發(fā)放、日常監(jiān)測管理和收貸收息三個工作環(huán)節(jié)的不同要求，制定了6個棉花貸款封閉運行管理基本臺賬及《棉花貸款管理臺賬登記說明》（見附件），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：
一、各分行接到本通知后，要迅速將總行制定的6個基本臺賬和《棉花貸款管理臺賬登記說明》轉(zhuǎn)發(fā)到各基層行。各基層行一律于1998年9月10日前建好新臺賬。各分支行可根據(jù)本行工作的實際需要對基本臺賬進行補充和完善，但不得減少基本臺賬的內(nèi)容。
二、臺賬按每戶棉麻企業(yè)分別建立，由基層行管戶信貸員負責登記。管戶信貸員要隨時掌握企業(yè)物資和資金的運動情況，嚴格按《棉花貸款管理臺賬登記說明》認真、及時地逐筆、序時登記。
三、臺賬主要登記與棉花貸款變化有直接關(guān)系的棉花購、銷、調(diào)、存等環(huán)節(jié)物資和資金的變化情況。臺賬中大部分指標源于企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計指標和業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標或衍生而來。因此，為了確保臺賬的真實性和可靠性，各基層行管戶信貸員必須經(jīng)常深入企業(yè)了解實際情況，每月將臺賬與企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計和業(yè)務(wù)統(tǒng)計進行核對。
四、臺賬是填報《棉花貸款管理月報表》的基礎(chǔ)，各基層行必須根據(jù)臺賬匯總據(jù)實填報《棉花貸款管理月報表》，不得弄虛作假。
五、各級行要把建立、完善、登記好臺賬作為搞好棉花貸款封閉運行的一項重要基礎(chǔ)工作來抓。各級行行長要加強對這項工作的領(lǐng)導，加強對臺賬內(nèi)容準確性的審核，并把臺賬登記工作納入對信貸員的責任目標考核之中，以保證這項工作得到落實。
六、本臺賬建立之后，各級行以前建立的各種棉花貸款管理臺賬自行決定取舍。但如果存在與本臺賬相抵觸的內(nèi)容，一律以本臺賬為準。
附一：
棉花收購臺賬（臺賬一）
分管信貸員：
平衡關(guān)系：2＝4＋16；3＝7＋11；4＝5＋6；5＝8＋12＋15；6＝9＋13；16＝17＋18＋19.
附二：
棉花調(diào)入（含進口）臺賬（臺賬二）
平衡關(guān)系：3＝5＋6＝8＋9＋10＋11. 分管信貸員：
附三：
棉花銷售（含調(diào)出）臺賬（臺賬三）
@/表@
分管信貸員：
平衡關(guān)系：4＝5＋6＝9＋10＋11＋12＝13＋14＋15＋16＋17＋18
附四：
棉花庫存臺賬（臺賬四）
分管信貸員：
平衡關(guān)系：1＝4＋6＋8；2＝3＋7＋9；10＝13＋15＋17；11＝12＋16＋18；19＝22＋24＋26；20＝21＋25＋27；30＝33＋35＋37；31＝32＋38. 30＝10－19＋28＋1；31＝11－20＋29＋2.
附五： 收貸收息臺賬（臺賬五）
企業(yè)名稱： 單位：擔、元
分管信貸員：
平衡關(guān)系：2＝3＋4＋5＋6；7＝8＋9＋10＋11；12＝15；13＝16；2＝7＝14＋15＋16＋17＋18＋19＋20.
附六：
企業(yè)不合理資金占用貸款臺賬（臺賬六）
分管信貸員：附七：
棉花貸款管理臺賬登記說明
一、棉花收購臺賬（臺賬一）
（一）年月日：記錄貸款發(fā)放時間和根據(jù)收購碼單記錄棉花收購時間。
（二）摘要：根據(jù)管理需要，記錄需簡要說明的內(nèi)容。
（三）發(fā)放收購貸款：指根據(jù)收購需要序時發(fā)放的收購貸款，依據(jù)當日收購碼單或棉花收購解繳單按收購棉花實際占用貸款（含收購費用）進行登記。
（四）收購數(shù)量：指占用收購貸款收購的棉花數(shù)量，按當日收購碼單或棉花收購解繳單合計記錄。
（五）收購值：指收購價款與收購費用之和。收購價款等于棉花收購數(shù)量乘以收購單價；收購費用等于棉花收購數(shù)量乘以單位收購費用。按當日收購碼單或棉花收購解繳單計算登記。收購費用是指從籽棉收購、加工到皮棉打包入庫這一階段發(fā)生的合理費用。
（六）棉花收購項目：根據(jù)當日收購碼單或棉花收購解繳單按收購實際占用貸款區(qū)別于皮棉收購和籽棉收購記錄棉花收購數(shù)量、收購價款和收購費用。皮棉收購價款和籽棉收購價款分別按皮棉收購價和籽棉收購價乘以收購量計算。籽棉折合皮棉按國家棉花收購有關(guān)標準折算后再登記。
（七）棉籽收購：用貸款收購棉籽的地區(qū)，要按當日收購碼單或棉花收購解繳單登記棉籽收購數(shù)量和收購價款。
（八）結(jié)余貨幣資金：按企業(yè)收購資金存款賬戶中的存款、從該賬戶中支取的暫時存放企業(yè)用于收購棉花的庫存現(xiàn)金以及暫時存放輔助賬戶的存款進行登記。實行委托收購的地區(qū)，還應(yīng)按照上述要求登記受委托單位占用結(jié)余收購資金的情況。用“＋”、“－”表示結(jié)余貨幣資金的增減情況。
（九）棉花收購臺賬（臺賬一），每10天小計一次，每月合計一次。
二、棉花調(diào)入（含進口）臺賬（臺賬二）
（一）年月日：記錄發(fā)放調(diào)入棉花貸款時間，根據(jù)調(diào)撥單（或進口棉花提貨單）記錄調(diào)入棉花時間。
（二）摘要：調(diào)入（進口）轉(zhuǎn)儲備應(yīng)在“摘要”欄中注明。
（三）調(diào)出地區(qū)（國別）：記錄棉花調(diào)出省（地、縣）和進口國家。
（四）應(yīng)放調(diào)銷貸款：按實際調(diào)入棉花需用貸款（含調(diào)入費用）進行登記。調(diào)入費用指調(diào)入棉花入庫之前發(fā)生的合理費用（不包括入庫之后的保管費）。中華棉花總公司調(diào)入棉花的費用按國家發(fā)展計劃委員會有關(guān)規(guī)定計費，其他各?。ㄊ校┱{(diào)入棉花的費用根據(jù)當?shù)厍闆r參照上述辦法計算。
（五）調(diào)入棉花：按調(diào)撥單（或進口提貨單）分別記錄調(diào)入（進口）數(shù)量、調(diào)入（進口）價款和調(diào)入（價款）費用。
（六）實放調(diào)銷貸款：按實際發(fā)放的貸款進行登記。
（七）結(jié)算方式：采用現(xiàn)金結(jié)算的記入“現(xiàn)款”欄中，采用支票、匯票、承兌匯票以及進口采用遠期信用證結(jié)算（開證需用貸款交納保證金的應(yīng)按比例扣除）的記入“票據(jù)”欄中，同時在“摘要”欄中注明使用票據(jù)種類。采用上述之外的結(jié)算方式記入“其他”欄中。結(jié)欠尾款：調(diào)入方欠調(diào)出方用“－”表示，調(diào)出方欠調(diào)入方用“＋”表示。
（八）棉花調(diào)入（含進口）臺賬（臺賬二），每10天小計一次，每月合計一次。
三、棉花銷售（含調(diào)出）臺賬（臺賬三）
（一）年月日：記錄棉花銷售（調(diào)出）時間。
（二）摘要：根據(jù)管理需要，記錄需簡要說明的內(nèi)容。
（三）銷售數(shù)量：按棉花銷售出庫單標明的等級和數(shù)量分別皮棉和棉副產(chǎn)品進行登記。
（四）銷售收入（含銷項稅）：按企業(yè)實際銷售棉花價款分別皮棉和棉副產(chǎn)品進行登記。
（五）低于成本銷售：按總行有關(guān)文件對“低于成本銷售”的界定，分別銷售數(shù)量和銷售金額進行登記。
（六）結(jié)算方式：采用現(xiàn)金和匯兌結(jié)算的記入“現(xiàn)款”欄，采用支票、匯票、承兌匯票和遠期信用證結(jié)算的記入“票據(jù)”欄，同時在“摘要”欄中注明使用票據(jù)種類。采用上述之外結(jié)算方式的記入“其他”欄中。結(jié)欠尾款：買方欠賣方用“－”表示，賣方欠買方用“＋”表示。
（七）銷售貨款分配構(gòu)成：應(yīng)繳納稅金是指國家稅法規(guī)定應(yīng)上繳的稅金，如增值稅等；應(yīng)收貸款是指本期銷售棉花實際占用的貸款，等于收購價款加上直接收購費用；應(yīng)收利息是對應(yīng)于本期銷售棉花占用貸款應(yīng)收回的利息；應(yīng)收歷欠貸款是指收回本期銷售棉花占用的貸款和利息后，余下的銷售收入中按比例分配一部分用于歸還歷年拖欠的貸款；應(yīng)收歷欠利息是對應(yīng)于應(yīng)收歷欠貸款計算的應(yīng)收利息；企業(yè)財務(wù)資金是指銷售收入中扣除上述內(nèi)容后余下的可供企業(yè)支配的部分。
（八）棉花銷售（含調(diào)出）臺賬（臺賬三），每10天小計一次，每月合計一次。
四、棉花庫存臺賬（臺賬四）
（一）期初庫存：指上期結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，分別按商品庫存、國家儲備和地方儲備登記棉花數(shù)量和金額。棉花副產(chǎn)品只登記金額，不登記數(shù)量。
（二）本期累計增加庫存；指本期收購量與本期調(diào)入量（含轉(zhuǎn)儲備）之和，分別按商品庫存、國家儲備和地方儲備登記棉花數(shù)量和金額。棉花副產(chǎn)品只登記金額，不登記數(shù)量。入庫用“＋”表示。
（三）本期累計減少庫存：指本期銷售棉花數(shù)量與調(diào)出棉花數(shù)量（含儲備輪庫和出庫銷售）之和，分別按商品庫存、國家儲備和地方儲備登記棉花數(shù)量和金額。棉花副產(chǎn)品只登記金額，不登記數(shù)量。出庫用“－”表示。
（四）損益：登記加工應(yīng)分為損益、被盜、火災(zāi)及其他自然災(zāi)害造成的損失?！皳p”用“－”表示，“益”用“＋”表示。
（五）期末庫存：指期初庫存加本期庫存增減之差和損益。分別按商品庫存、國家儲備和地方儲備登記棉花數(shù)量和金額。棉花副產(chǎn)品只登記金額，不登記數(shù)量。
（六）棉花庫存臺賬（臺賬四），每10天登記一次，每月登記一次。
五、收貸收息臺賬（臺賬五）
（一）年月日：記錄貨款回籠、歸行和收貸收息時間。
（二）摘要：根據(jù)管理需要，記錄需簡要說明的內(nèi)容。
（三）資金回籠：分別按本期銷售貨款回籠、到期票據(jù)、收回歷年拖欠貨款和其他來源（主要指專項補貼和盤活擠占挪用貸款等）進行登記。
（四）回籠資金歸行：分別按本期銷售貨款回籠歸行、歷年拖欠貨款歸行、到期票據(jù)貼現(xiàn)歸行和其他歸行（主要指專項補貼和盤活擠占挪用貸款等）進行登記。
（五）應(yīng)收貸款本金：指本期銷售收入中實際占用的貸款本金。
（六）應(yīng)收貸款利息：指對應(yīng)于應(yīng)收貸款本金計算的應(yīng)收利息。
（七）歸行資金去向：分別按繳納稅金、實際收回本期銷售收入中占用的貸款本金、實際收回對應(yīng)于實收貸款本金的利息、專項補貼收息、實際收回歷年拖欠貸款、實際收回對應(yīng)于實收歷年拖欠貸款的利息和企業(yè)財務(wù)資金進行登記。
（八）收貸收息臺賬（臺賬五），每10天小計一次，每月合計一次。
六、企業(yè)不合理資金占用貸款臺賬（臺賬六）
（一）年月日：記錄不合理資金占用貸款發(fā)生的時間。
（二）摘要：簡要記錄發(fā)生不合理資金占用貸款的原因和需簡要說明的其他內(nèi)容。
（三）合計：指虧損掛賬、不合理結(jié)算資金占用貸款與其他擠占挪用占用貸款之和。
（四）虧損掛賬：指農(nóng)發(fā)行清理認定的棉麻企業(yè)虧損占用農(nóng)發(fā)行的貸款。
（五）不合理結(jié)算資金占用貸款：主要指超期應(yīng)收款，分別按3個月（進出口6個月）～1年、1年～2年和2年以上幾種情況進行登記。
（六）其他擠占挪用占用貸款：分別固定資產(chǎn)占用、附營業(yè)務(wù)占用、單位（個人）借款占用和其他幾種情況進行登記。
（七）企業(yè)不合理資金占用貸款臺賬（臺賬六），每10天小計一次，每月合計一次。
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