真人美女操逼毛片|成人黄色大片高清无码|无码人妻Aⅴ国产情侣第二页|国产网站亚洲久久播Av|女姦av导航婷婷加勒比|A级免费福利蜜桃视频|国产成人免费探花|欧美一级乱伦a片|蜜桃亚洲AV婷婷|1区2区3区av

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營業(yè)部：

    根據(jù)1998年6月全國分行行長會(huì)議精神和要求，結(jié)合我行稽核工作實(shí)際，對(duì)原《農(nóng)發(fā)行糧棉油收購資金管理和使用情況稽核實(shí)施方案（試行）》（農(nóng)發(fā)行字〔1998〕73號(hào)）進(jìn)行了修訂。現(xiàn)將修訂后的《農(nóng)發(fā)行糧棉油收購資金管理和使用情況現(xiàn)場(chǎng)稽核實(shí)施方案》印發(fā)給你們，從1998年9月1日起執(zhí)行。各省分行和計(jì)劃單列市分行可根據(jù)本方案制定稽核檢查具體實(shí)施方案，并認(rèn)真組織實(shí)施。

    附：

農(nóng)發(fā)行糧棉油收購資金管理和使用情況現(xiàn)場(chǎng)稽核實(shí)施方案

    一、稽核目的

    為了進(jìn)一步加強(qiáng)糧棉油收購資金的管理，杜絕新的擠占挪用的發(fā)生，進(jìn)一步提高我行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，確保收購資金封閉運(yùn)行。

    二、稽核對(duì)象

    稽核對(duì)象為中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、代理行（代理專柜），必要時(shí)可以延伸檢查有關(guān)企業(yè)。

    三、稽核范圍和稽核期限

    按照下審一級(jí)的辦法，各級(jí)行稽核部門每個(gè)月應(yīng)分別對(duì)不少于30％的所轄機(jī)構(gòu)的糧棉油收購資金貸款管理和使用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核，檢查上月一個(gè)月情況和1998年年初至稽核期末情況。

    四、稽核內(nèi)容

    （一）稽核期內(nèi)農(nóng)發(fā)行信貸資金計(jì)劃管理情況。通過對(duì)被稽核單位信貸項(xiàng)目電報(bào)、財(cái)務(wù)項(xiàng)目電報(bào)、收購資金封閉運(yùn)行月報(bào)等以及總賬、分戶賬的檢查，對(duì)信貸資金營運(yùn)情況進(jìn)行分析，檢查資金調(diào)度是否及時(shí)；是否及時(shí)歸還上級(jí)行借款和支付借款利息；資金頭寸是否超限額，有無隱瞞資金頭寸問題；是否及時(shí)清算往來資金；是否在貸款發(fā)放和回收環(huán)節(jié)被擠占挪用和虧損掛賬；有無其他違規(guī)問題等。

    （二）稽核期內(nèi)糧棉油收購資金的發(fā)放情況。主要檢查貸款審批程序是否合規(guī)；貸款借據(jù)、貸款合同要素是否齊全；是否按照總行有關(guān)規(guī)章制度審查、審批，按收購進(jìn)度和收購、調(diào)入數(shù)量發(fā)放貸款，是否按收購價(jià)款和規(guī)定的收購費(fèi)用核定每筆貸款的發(fā)放額度；銀行有無超范圍、超額度發(fā)放貸款和擠占挪用收購貸款的情況。

    （三）稽核期內(nèi)糧棉油收購資金信貸管理情況。主要檢查各級(jí)分支機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行信貸政策情況，是否建立了大額現(xiàn)金支付審批登記簿，有無違規(guī)現(xiàn)象；是否建立健全各項(xiàng)管理臺(tái)賬，并進(jìn)行認(rèn)真登記；是否建立和完善了糧棉油庫存核查制度，對(duì)減少庫存未收回貸款本息的資金是否認(rèn)真追查去向；是否按收購進(jìn)度和收購企業(yè)糧棉油庫存值的增減變化情況及時(shí)調(diào)整貸款；信貸員是否按期到企業(yè)核實(shí)庫存變化情況和銷售情況，是否有檢查記錄；檢查企業(yè)在收購、調(diào)銷過程中的支付情況，看銀行是否對(duì)其資金使用實(shí)行了監(jiān)督和管理，對(duì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)擠占挪用的收購資金是否采取措施及時(shí)收回，是否按規(guī)定執(zhí)行加罰息、停貸等信貸制裁。

    （四）檢查對(duì)企業(yè)順價(jià)銷售的監(jiān)督情況。主要稽核開戶行是否建立了企業(yè)銷售監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，臺(tái)賬所登記的情況是否與企業(yè)實(shí)際銷售一致；開戶企業(yè)是否建立了糧棉油企業(yè)出庫、銷售登記制度；檢查企業(yè)是否執(zhí)行了順價(jià)銷售政策，有無新的經(jīng)營虧損發(fā)生，如發(fā)生新虧損，其原因是什么。

    （五）檢查對(duì)企業(yè)貨款結(jié)算的監(jiān)督情況。通過企業(yè)在開戶行的存款賬戶及企業(yè)的相關(guān)賬務(wù)，檢查企業(yè)在貨款結(jié)算過程中是否執(zhí)行了凡農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)內(nèi)開戶企業(yè)之間的糧棉油調(diào)銷，一律實(shí)行銀行承兌匯票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式；系統(tǒng)外企業(yè)之間的糧棉油調(diào)銷，除實(shí)行銀行承兌匯票結(jié)算方式外，嚴(yán)格堅(jiān)持“錢貨兩清”的結(jié)算原則；有無賒銷現(xiàn)象。

    （六）稽核期內(nèi)糧棉油調(diào)銷資金的回籠歸行及收貸收息情況。主要檢查銀行是否監(jiān)督企業(yè)做到了“糧出去，錢回來，存發(fā)行”的要求，是否執(zhí)行了收貸款、收利息、再付企業(yè)費(fèi)用的支付順序；是否從調(diào)銷回籠資金中按照規(guī)定的程序及時(shí)收回了相應(yīng)的貸款本息，相應(yīng)貸款本息有否被企業(yè)擠占用于工資、費(fèi)用等企業(yè)開支的情況，有無轉(zhuǎn)移資金等。

    （七）檢查賬戶管理情況。檢查農(nóng)發(fā)行是否為糧棉油企業(yè)建立了基本賬戶、專用賬戶、利息備付金賬戶；檢查企業(yè)各種賬戶是否按規(guī)定使用，有無多頭開戶現(xiàn)象；檢查糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專戶和利息補(bǔ)貼專戶的建立和使用情況。

    （八）檢查現(xiàn)金使用情況。檢查開戶行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金庫存，是否按規(guī)定核定了限額；檢查銀行是否監(jiān)督企業(yè)按規(guī)定使用了現(xiàn)金；有無坐支、不合理憑證抵庫、公款私存、超限額、超范圍使用現(xiàn)金問題等。

    （九）檢查利率執(zhí)行情況。重點(diǎn)稽核是否按規(guī)定執(zhí)行了利率；是否按規(guī)定計(jì)算利息。

    （十）檢查“八不貸”規(guī)定的執(zhí)行情況。

    （十一）檢查收購資金封閉運(yùn)行統(tǒng)計(jì)月報(bào)等統(tǒng)計(jì)資料的真實(shí)性。檢查是否按臺(tái)賬如實(shí)填報(bào)匯總月報(bào)（快報(bào)）表，對(duì)企業(yè)當(dāng)期銷售收入和回籠貨款數(shù)額統(tǒng)計(jì)是否準(zhǔn)確，應(yīng)收貸款本金和利息計(jì)算是否按照規(guī)定，當(dāng)期收購值統(tǒng)計(jì)是否準(zhǔn)確，實(shí)際收貸款、收息和放貸數(shù)額與信貸項(xiàng)目電報(bào)、財(cái)務(wù)項(xiàng)目電報(bào)有關(guān)數(shù)字是否相符合等。檢查分支行是否建立統(tǒng)計(jì)分析制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，再采取措施解決問題。

    五、稽核要求

    （一）各級(jí)稽核部門要把稽核工作的重點(diǎn)真正落實(shí)到稽核檢查我行自身收購資金管理情況上來。同時(shí)，可根據(jù)稽核期內(nèi)收購資金管理的總體要求掌握稽核重點(diǎn)，對(duì)1998年3月份以前的檢查重點(diǎn)是違紀(jì)違規(guī)問題；對(duì)1998年4月份以后要按上述內(nèi)容進(jìn)行全面檢查，重點(diǎn)是總行一系列制度措施的貫徹落實(shí)情況以及違紀(jì)違規(guī)問題。

    （二）各級(jí)行在現(xiàn)場(chǎng)稽核中要根據(jù)需要延伸檢查一定數(shù)量的收儲(chǔ)企業(yè)，對(duì)銀企賬務(wù)、商品庫存、商品銷售等進(jìn)行必要的核實(shí)。

    （三）稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題要查實(shí)清楚，分析原因，分清責(zé)任，提出整改的意見和措施。稽核報(bào)告中列舉的典型實(shí)例要具體，數(shù)據(jù)要核實(shí)準(zhǔn)確。

    （四）按新的要求寫好稽核報(bào)告。應(yīng)按總行近期印發(fā)的一系列新的制度、辦法認(rèn)真撰寫稽核報(bào)告，單項(xiàng)稽核報(bào)告應(yīng)包括被稽核單位的基本情況、稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題、對(duì)被稽核單位的基本評(píng)價(jià)、對(duì)問題的處理意見和建議等內(nèi)容；各分行匯總報(bào)告應(yīng)包括轄內(nèi)稽核工作開展情況、對(duì)被稽核單位收購資金管理的總體評(píng)價(jià)、稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題稽核處理和處罰情況、稽核成效等內(nèi)容。無論單項(xiàng)報(bào)告還是匯總報(bào)告，都應(yīng)當(dāng)區(qū)分1998年3月份以前的情況和1998年4月份以后的情況，其中要有1998年3月末、6月末、稽核期末的累計(jì)庫貸比例核實(shí)數(shù)和1998年4月份以后期間、稽核期末當(dāng)月新發(fā)放貸款的庫貸比核實(shí)數(shù)，還要有1998年4月份以后期間及稽核期末當(dāng)月收貸收息的核實(shí)數(shù)據(jù)。

    （五）各分行全轄的現(xiàn)場(chǎng)稽核匯總報(bào)告及附表于稽核次月15日前報(bào)送總行稽核部，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況要隨時(shí)報(bào)告總行。

    六、稽核依據(jù)

    （一）《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化糧食流通體制改革的決定》〔國發(fā)（1998）15號(hào)〕

    （二）《糧食收購條例》〔國務(wù)院令（第244號(hào)）〕

    （三）《糧食購銷違法行為處罰辦法》〔國務(wù)院令（第249號(hào)）〕

    （四）《關(guān)于加強(qiáng)糧棉油收購資金管理堅(jiān)決制止收購資金被擠占挪用的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）72號(hào)〕

    （五）《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧棉油政策性收購資金稽核處罰實(shí)施辦法》（試行）〔農(nóng)發(fā)行字（1997）135號(hào)〕

    （六）《關(guān)于給糧食收儲(chǔ)企業(yè)發(fā)放少量費(fèi)用貸款的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）24號(hào)〕

    （七）《關(guān)于加強(qiáng)糧棉油企業(yè)開戶與結(jié)算監(jiān)督管理的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）136號(hào)〕

    （八）《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)貸款利息管理與核算工作的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）137號(hào)〕

    （九）《關(guān)于做好收貸收息工作有關(guān)問題的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）156號(hào)〕

    （十）《關(guān)于建立糧油貸款封閉運(yùn)行管理臺(tái)賬的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）197號(hào)〕

    （十一）《關(guān)于進(jìn)一步完善糧油貸款管理月報(bào)制度的緊急通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）198號(hào)〕

    （十二）《關(guān)于進(jìn)一步做好貸款收息工作有關(guān)問題的通知》〔農(nóng)發(fā)行字（1998）248號(hào)〕

    附件一：

農(nóng)發(fā)行信貸資金頭寸情況檢查表（表一）

    被稽核單位：            稽核期：                    單位：萬元
┌──┬──────┬───────┬───────┬────┬───┐
│時(shí)間│上級(jí)核定頭寸│本級(jí)上報(bào)頭寸  │稽核實(shí)際頭寸  │少報(bào)頭寸│超頭寸│
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│    │   1        │     2        │    3         │  4     │ 5    │
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│    │            │              │              │        │      │
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│    │            │              │              │        │      │
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│    │            │              │              │        │      │
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│    │            │              │              │        │      │
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│    │            │              │              │        │      │
├──┼──────┼───────┼───────┼────┼───┤
│    │            │              │              │        │      │
└──┴──────┴───────┴───────┴────┴───┘
    被稽核單位負(fù)責(zé)人：              稽核組組長：                稽核員：

    補(bǔ)充說明：1.資金頭寸按資金計(jì)劃部門的口徑計(jì)算；

    2.要按利率分段計(jì)算出超頭寸資金造成的利差損失金額，并在稽核報(bào)告中反映；

    3.勾稽關(guān)系：3-1=5  3-2=4；

    附件二：

農(nóng)發(fā)行貸款發(fā)放及貨款回籠情況檢查表（表）

    被稽核單位：            稽核期：                       單位：萬元
┌──────────────────────┬──┬────────┐
│                                            │    │    發(fā)生額      │
│              項(xiàng)目                          │序號(hào)├─────┬──┤
│                                            │    │年初至稽核│期末│
│                                            │    │期末      │當(dāng)月│
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│貸款額                                      │1   │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│庫存值                                      │2   │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│其中：直接庫存值                            │3   │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│      視同庫存值                            │4   │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│庫貸比                                      │5   │％        │％  │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│不合理占用貸款                              │6   │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│其中：企業(yè)不合理占用                        │7   │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│      銀行不合理占用                        │8   │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│占貸款比率                                  │9   │％        │％  │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│回籠銷售貨款                                │10  │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│回籠銷售貨款中應(yīng)收回貸款                    │11  │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│回籠銷售貨款中應(yīng)收回利息                    │12  │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│回籠銷售貨款歸行                            │13  │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│歸行率                                      │14  │％        │％  │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│其中：收回貸款                              │15  │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│      收貸率                                │16  │％        │％  │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│      收回利息                              │17  │          │    │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│      利息收回率                            │18  │％        │％  │
├──────────────────────┼──┼─────┼──┤
│企業(yè)擠占挪用銷貨款                          │19  │          │    │
└──────────────────────┴──┴─────┴──┘
    被稽核單位負(fù)責(zé)人：       稽核組組長：      稽核員：     稽核日期：

    填表說明：

    1.按總行農(nóng)發(fā)行字（1998）198、215號(hào)文件規(guī)定口徑稽核填列。

    2.勾稽關(guān)系：1＝2＋6；5＝2／1；9＝6／1；14＝13／10；16＝15／11；18＝17／12；19＝10－13.

    附件三：

農(nóng)發(fā)行糧棉油收購資金封閉運(yùn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核成效統(tǒng)計(jì)表（表三）

    填報(bào)單位：                                            稽核期：
┌────────────────┬───┬────┬────────┐
│          項(xiàng)目                  │ 序號(hào) │單位    │     數(shù)量       │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│全轄營業(yè)機(jī)構(gòu)                    │1     │個(gè)      │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│現(xiàn)場(chǎng)稽核營業(yè)機(jī)構(gòu)                │2     │個(gè)      │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│全轄貸款總額                    │3     │萬元    │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│現(xiàn)場(chǎng)稽核貸款                    │4     │萬元    │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)放貸款                │5     │萬元    │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│糾正違規(guī)發(fā)放貸款                │6     │萬元    │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│發(fā)現(xiàn)擠占挪用貸款                │7     │萬元    │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│其中：銀行擠占                  │8     │萬元    │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│      企業(yè)擠占                  │9     │萬元    │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│收回?cái)D占挪用貸款                │10    │萬元    │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│其中：收回銀行擠占              │11    │萬元    │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│      收回企業(yè)擠占              │12    │萬元    │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│下發(fā)稽核結(jié)論和處理決定          │13    │份      │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│其中：稽核處罰支行              │14    │個(gè)      │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│      稽核處罰支行金額          │15    │元      │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│延伸檢查企業(yè)數(shù)                  │16    │個(gè)      │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│占開戶企業(yè)總數(shù)                  │17    │％      │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│發(fā)現(xiàn)多頭開戶企業(yè)                │18    │個(gè)      │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│多頭開戶企業(yè)存款                │19    │萬元    │                │
├────────────────┼───┼────┼────────┤
│清收回存款                      │20    │萬元    │                │
└────────────────┴───┴────┴────────┘
    分行稽核部門負(fù)責(zé)人：                      制表人：

    填報(bào)說明：本表由省、地市兩級(jí)分行填報(bào)。

    附件四：

稽核案例表（表四）

    填報(bào)行：
┌─────┬──────────┬──────┬──────────┐
│  類型    │   糧棉油收購資金   │稽核期      │      年    月至    │
│          │                    │            │      年    月      │
├─────┼──────────┼──────┼──────────┤
│ 稽核部門 │                    │現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間│    年    月    日至│
│          │                    │            │    年    月    日  │
├─────┼──────────┼──────┼──────────┤
│被稽核單位│                    │違規(guī)問題性質(zhì)│                    │
├─────┼──────────┴──────┴──────────┤
│  違規(guī)    │                                                        │
│  事實(shí)    │                                                        │
│  摘要    │                                                        │
├─────┼────────────────────────────┤
│  稽核    │                                                        │
│  處理    │                                                        │
│  及整    │                                                        │
│  改效    │                                                        │
│  果      │                                                        │
└─────┴────────────────────────────┘
    說明：本案例表填列銀行違規(guī)發(fā)放貸款、擠占挪用收購資金等違規(guī)問題。