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類 別：銀行法規(guī)文 號(hào)：交銀發(fā)[1998]311號(hào)頒發(fā)日期：1997-09-24
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：部分失效
交通銀行各分、支行：
現(xiàn)將修訂的《交通銀行逐筆發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)核算和處理手續(xù)規(guī)定》隨附授權(quán)表與流程圖印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行（凡逐筆發(fā)放的貸款如中短期流動(dòng)資金貸款等均按此規(guī)定辦理）。
附：
交通銀行逐筆發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)核算和處理手續(xù)規(guī)定
本行逐筆發(fā)放的各種貸款的會(huì)計(jì)核算和處理手續(xù)，除另有規(guī)定者外，均按本規(guī)定辦理。
一、貸款發(fā)放的核算
單位貸款時(shí)，由申請(qǐng)貸款單位填寫一式五聯(lián)的“借款憑證”（附件一），經(jīng)信貸業(yè)務(wù)部門審核同意后，由信貸業(yè)務(wù)部門在“借款憑證”上加注貸款種類，核定的貸款金額、貸款期限、貸款利率等項(xiàng)目，并加蓋“放款專用章”后，送會(huì)計(jì)部門辦理貸款轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員接到經(jīng)過信貸業(yè)務(wù)部門審核同意后的“借款憑證”，經(jīng)審查“借款憑證”的要素填寫齊全，審批貸款的簽章齊全，達(dá)到完整性和合法性后憑以轉(zhuǎn)賬，如有欠缺不齊則應(yīng)退回信貸業(yè)務(wù)部門補(bǔ)齊后，再行辦理轉(zhuǎn)賬。
會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員應(yīng)根據(jù)貸款對(duì)象、種類、行業(yè)系統(tǒng)，按會(huì)計(jì)科目使用說明，正確使用相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。然后，編列貸款賬號(hào)，根據(jù)電算要求，貸款賬號(hào)一般為10位數(shù)，即前4位為貸款科目代號(hào)，后4位為存款戶賬號(hào)順序號(hào)，最后2位為校驗(yàn)碼（這樣，從賬號(hào)上可以看出貸款單位所屬的行業(yè)、貸款種類及貸款單位存款戶的賬號(hào)），賬號(hào)編妥后，即憑“借款憑證”第一聯(lián)“借方憑證”登記有關(guān)貸款科目登記簿。
將第一聯(lián)：“借方憑證”，作為貸款賬戶的借方傳票，第二聯(lián)：“貸方憑證”，作為存款賬戶的貸方傳票，送電算部門（員）進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：
借：××貸款科目-××賬戶
貸：××存款科目-××賬戶
將第三聯(lián)：“回單”，加蓋名章和業(yè)務(wù)章后，交給借款單位，作為借款單位存款戶的收賬通知。
將第四聯(lián)：“放款記錄”，加蓋名章和業(yè)務(wù)章后，送信貸業(yè)務(wù)部門登記臺(tái)賬并留存?zhèn)洳椤?
第五聯(lián)：“借據(jù)”，由會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員留存，按到期日排列保管。
二、貸款收回的核算
到期還貸，單位主動(dòng)還貸，應(yīng)在貸款到期之前主動(dòng)填具一式四聯(lián)的“還款憑證”（附件二），于到期日之前交本行會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員，會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員應(yīng)于到期日辦理還款轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
憑“還款憑證”第二聯(lián)“貸方憑證”登記有關(guān)貸款科目明細(xì)登記簿。
將第一聯(lián)：“借方憑證”，作為借款單位的存款賬戶的借方傳票，第二聯(lián)：“貸方憑證”，作為借款單位的貸款賬戶的貸方傳票送電算部門（員）進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：
借：××存款科目-××賬戶
貸：貸款科目-××賬戶
將第三聯(lián)：“還款記錄”，加蓋名章和業(yè)務(wù)章后，送信貸業(yè)務(wù)部門核銷“放款臺(tái)賬”。
將第四聯(lián)：“回單”，加蓋名章和業(yè)務(wù)章后，交給借款單位，作為借款單位存款賬戶的支款通知。
貸款到期，如借款單位不主動(dòng)填具“還款憑證”，則可由銀行會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員通知信貸部門，由信貸部門根據(jù)借款憑證約定期限填具“還款憑證”扣還貸款（還款內(nèi)容欄內(nèi)注明扣還×月×日到期貸款字樣，憑證上由信貸部門加蓋放款專用章，不必由借款單位加蓋預(yù)留存款戶印鑒）。如不扣還，則作逾期貸款處理。
借款單位主動(dòng)提前還貸，應(yīng)填具“還款憑證”加蓋存款戶預(yù)留印鑒，送會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員憑以辦理還款轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
借款單位如簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票還貸，信貸部門仍應(yīng)填具一式四聯(lián)的“還款憑證”，在第一聯(lián)“借方憑證”上注明“以支票還貸”字樣后，以“借方憑證”作支票附件，進(jìn)行賬務(wù)處理。
三、逾期貸款的核算
貸款到期（含展期后），借款單位存款賬戶無足夠余額，其不足歸還部分的貸款（本金）；或雖有足夠余額，但信貸部門不予扣還，會(huì)計(jì)部門應(yīng)轉(zhuǎn)列“1281逾期貸款”科目核算。由貸款經(jīng)辦員填制一式五聯(lián)“逾期貸款憑證”（附件四憑證上需加填“逾期”二字）。
將第一聯(lián)為借方傳票，第二聯(lián)為貸方傳票，送電算系統(tǒng)管理員經(jīng)與自動(dòng)打印的貸款轉(zhuǎn)“逾期貸款”科目清算核對(duì)相符后，送綜合核算員進(jìn)行綜合核算。會(huì)計(jì)分錄為：
借：1281逾期貸款科目
貸：有關(guān)貸款科目
第三聯(lián)為回執(zhí)聯(lián)，由會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員加蓋名章和業(yè)務(wù)章后送信貸業(yè)務(wù)部門留存，憑以登記臺(tái)賬。
第四聯(lián)為卡片聯(lián)，由會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員留存，原貸款借據(jù)及其他資料作附件一并保管。
第五聯(lián)為通知聯(lián)，由會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員加蓋名章和業(yè)務(wù)章后送稽核部門，憑以監(jiān)控。
貸款展期應(yīng)由信貸部門辦妥批準(zhǔn)手續(xù)，由借款單位填制一式四聯(lián)的“貸款展期憑證”（附件三）經(jīng)信貸部門加蓋“放款專用章”后，一聯(lián)交借款單位收?qǐng)?zhí)；一聯(lián)由信貸部門留存；另兩聯(lián)于貸款到期前一天交會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員，其中一聯(lián)由貸款經(jīng)辦員加蓋名章和業(yè)務(wù)章后作回執(zhí)送還信貸部門；一聯(lián)“貸款展期憑證”附于原“借款憑證（借據(jù)）”之后，貸款予以展期，不作逾期貸款，也不作會(huì)計(jì)分錄。
對(duì)轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目的貸款，按每日萬分之四計(jì)算罰息。
對(duì)掛列“1321應(yīng)收利息”科目的利息，會(huì)計(jì)部門應(yīng)按季抄列清單，交信貸部門落實(shí)人員進(jìn)行催收。
四、呆滯貸款和呆賬貸款的核算
會(huì)計(jì)部門對(duì)逾期貸款滿1年仍未歸還的，期滿日由貸款經(jīng)辦員填制一式五聯(lián)“呆滯貸款憑證”（附件四憑證上需加填“呆滯”二字）；對(duì)呆滯貸款逾期2年以上（含2年）仍無力歸還的，期滿日填制一式五聯(lián)“呆賬貸款憑證”（附件四憑證上加填“呆賬”二字），貸款經(jīng)辦員憑第一聯(lián)借方傳票、第二聯(lián)貸方傳票送電算員進(jìn)行轉(zhuǎn)賬；第三聯(lián)為回執(zhí)聯(lián)，由會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員加蓋名章和業(yè)務(wù)章后送信貸部門留存進(jìn)行監(jiān)控；第四聯(lián)為卡片賬，由會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員留存。（原貸款卡片聯(lián)及貸款借據(jù)等作呆滯貸款或呆賬貸款卡片聯(lián)附件）；第五聯(lián)為通知聯(lián)，由會(huì)計(jì)部門貸款經(jīng)辦員加蓋名章和業(yè)務(wù)章后送稽核部門留存進(jìn)行監(jiān)控。
逾期貸款轉(zhuǎn)賬呆滯貸款的會(huì)計(jì)分錄為：
借：1282呆滯貸款科目
貸：1281逾期貸款科目
呆滯貸款轉(zhuǎn)入呆賬貸款的會(huì)計(jì)分錄為：
借：1283呆賬貸款科目
貸：1282呆滯貸款科目
對(duì)貸款逾期雖不到1年，需要轉(zhuǎn)為呆滯或呆賬貸款，或?qū)Υ魷J款逾期不滿2年，需要轉(zhuǎn)為呆賬貸款的，由信貸業(yè)務(wù)部門按規(guī)定辦妥審批手續(xù)后，填制一式五聯(lián)“呆滯貸款憑證”或“呆賬貸款憑證”，隨附有問題貸款認(rèn)定書一并送會(huì)計(jì)部門進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。
對(duì)轉(zhuǎn)入“呆滯貸款”、“呆賬貸款”科目的貸款仍應(yīng)逐戶累計(jì)積數(shù)按季計(jì)算利息，列記“1322應(yīng)收貸款欠息”與“1323未收應(yīng)收貸款欠息”科目。（不再入當(dāng)期收益）
對(duì)借款人依法宣告破產(chǎn)的貸款應(yīng)逐戶累計(jì)積數(shù)，但不按季計(jì)算利息，不列記“1322應(yīng)收貸款欠息”與“1323未收應(yīng)收貸款欠息”科目，于呆賬貸款處理時(shí)一并計(jì)算。
五、貸款經(jīng)辦員登記各貸款科目，逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款科目的余額應(yīng)每日與電算部門打印的日記表各科目余額核對(duì)相符。
六、貸款利息的計(jì)算。按本行貸款利息計(jì)算與會(huì)計(jì)核算的規(guī)定辦理。
七、如屬“抵押貸款”，其權(quán)利質(zhì)押品的點(diǎn)收和封存手續(xù)，按本行《關(guān)于抵押貸款的權(quán)利質(zhì)押品的點(diǎn)收和封存手續(xù)的規(guī)定》辦理。
八、前《關(guān)于逐筆發(fā)放的貸款的會(huì)計(jì)核算規(guī)定》（會(huì)計(jì)核算規(guī)定匯編〔7〕）相應(yīng)予以廢止。
附件：交通銀行（ 貸款）借款憑證（申請(qǐng)書代）
憑征 ①單位編號(hào)： 日期： 年 月 日 銀行編號(hào)：zhangjing02@gmail.com ┌─┬─────┬─────┬─┬─────┬────────────┐
│收│名 稱│ │借│名 稱│ 同 左 │
│款├─────┼─────┤款├─────┼────────────┤
│單│往來戶賬號(hào)│ │單│放款戶賬號(hào)│ │
│位├─────┼─────┤位├─────┼────────────┤
│ │開戶銀行 │ │ │開戶銀行 │ │
├─┴──┬──┼───┬─┴┬┴──┬──┼────┬────┬──┤
│貸款種類│ │計(jì)息期│ │ 利率 │ │起息日期│還款日期│ │
├────┴─┬┴───┴──┼─┬─┼─┬┴┬─┬─┼─┬─┬┴┬─┤
│ │貨幣及金額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
此│借款申請(qǐng)金額│(大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
聯(lián)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
由├──────┼──┬────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
銀│ 借款原因 │ │銀行核定│千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
行│ 及用途 │ │金額： ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
代│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
放├─┬────┴──┴──┬─┴┬┴─┴─┴─┴─┴┬┴─┴─┴─┴─┤
款│ │ │期限│ 計(jì)劃還款日期 │ 計(jì)劃還款金額 │
賬│銀│ ├──┼─────────┼────────┤
戶│行│ │ │ │ │
付│審│ ├──┼─────────┼────────┤
出│批│ │ │ │ │
憑│ │ ├──┼─────────┼────────┤
證│ │負(fù)責(zé)人 信貸部 信貸員│ │ │ │
│ │ 門主管 │ │ │ │
├─┴──────────┼──┴─────────┴────────┤
│ 茲根據(jù)你行貸款辦法規(guī)│會(huì)計(jì)分錄： │
│定，申請(qǐng)辦理上述借款，請(qǐng)│ 借(付)＿＿＿＿＿＿＿＿＿ │
│核定貸款。 此致 │ 對(duì)方科目 貸(收)＿＿＿＿ │
│交通銀行 │ 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 │
│(借款單位預(yù)留往來戶印鑒)│ │
│ │ │
└────────────┴─────────────────────┘
（白底綠字）
交通銀行（ 貸款）借款憑證（貸方憑證） ②
單位編號(hào)： 日期： 年 月 日 銀行編號(hào)：
┌─┬──────┬─────┬─┬─────┬───────────┐
│收│ 名 稱 │ │借│ 名 稱 │ 同 左 │
│款├──────┼─────┤款├─────┼───────────┤
│單│ 往來戶賬號(hào) │ │單│放款戶賬號(hào)│ │
│位├──────┼─────┤位├─────┼───────────┤
│ │ 開戶銀行 │ │ │ 開戶銀行 │ │
├─┴──┬───┼───┬─┴┬┴──┬──┼────┬────┬─┤
│貸款種類│ │計(jì)息期│ │利 率│ │起息日期│還款日期│ │
此├────┴─┬─┴───┴─┬┴┬─┬┴┬─┼─┬─┬┴┬─┬─┼─┤
聯(lián)│借款申請(qǐng)金額│ 貨幣及金額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
由│ │ (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
銀│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
行├──────┼───┬───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
代│ 借款原因及 │ │銀行核│千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
往│ 用途 │ │定金額├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
來│ │ │： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
戶├──────┴───┴──┬┴─┼─┴─┴─┴─┴┬┴─┴─┴─┴─┤
收│備 注： │期限│ 計(jì)劃還款日期 │ 計(jì)劃還款金額 │
入│ ├──┼────────┼────────┤
憑│ │ │ │ │
證│ ├──┼────────┼────────┤
│ │ │ │ │
│ ├──┼────────┼────────┤
│ │ │ │ │
│ ├──┴────────┴────────┤
│ │會(huì)計(jì)分錄： │
│ │ 貸(收) │
│ │ 對(duì)方科目 借(付) │
│ │ 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 │
└─────────────┴────────────────────┘
（白底紅字）
交通銀行（ 貸款）借款憑證（回 單） ③
單位編號(hào)： 日期： 年 月 日 銀行編號(hào)：
┌─┬──────┬─────┬─┬─────┬───────────┐
│收│ 名 稱 │ │借│ 名 稱 │ 同 左 │
此│款├──────┼─────┤款├─────┼───────────┤
聯(lián)│單│ 往來戶賬號(hào) │ │單│放款戶賬號(hào)│ │
系│位├──────┼─────┤位├─────┼───────────┤
核│ │ 開戶銀行 │ │ │ 開戶銀行 │ │
定├─┴──┬───┼───┬─┴┬┴──┬──┼────┬────┬─┤
放│貸款種類│ │計(jì)息期│ │利 率│ │起息日期│還款日期│ │
款├────┴─┬─┴───┴─┬┴┬─┬┴┬─┼─┬─┬┴┬─┬─┼─┤
回│借款申請(qǐng)金額│ 貨幣及金額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
單│ │ (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
代│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
借├──────┼───┬───┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
款│ 借款原因及 │ │銀行核│千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
單│ 用途 │ │定金額├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
位│ │ │： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
往├──────┴───┴──┬┴─┼─┴─┴─┴─┴┬┴─┴─┴─┴─┤
來│備 注： │期限│ 計(jì)劃還款日期 │ 計(jì)劃還款金額 │
戶│ ├──┼────────┼────────┤
收│ │ │ │ │
款│ ├──┼────────┼────────┤
通│ │ │ │ │
知│ ├──┼────────┼────────┤
│ │ │ │ │
│ ├──┴────────┴────────┤
│ │ 上述借一已同意貸給并轉(zhuǎn)入你單位往來戶│
│ │賬，借款到期時(shí)應(yīng)按期歸還。此致借款單位。│
│ │ │
│ │(銀行蓋章) 年 月 日 │
└─────────────┴────────────────────┘
（白底紅字）
交通銀行（ 貸款）借款憑證（貸款記錄） ④
單位編號(hào)： 日期： 年 月 日 銀行編號(hào)：
┌─┬─────┬─────┬─┬─────┬────────────┐
│收│ 名 稱 │ │借│ 名 稱 │ 同 左 │
│款├─────┼─────┤款├─────┼────────────┤
│單│往來戶賬號(hào)│ │單│放款戶賬號(hào)│ │
│位├─────┼─────┤位├─────┼────────────┤
此│ │ 開戶銀行 │ │ │ 開戶銀行 │ │
聯(lián)├─┴──┬──┼───┬─┴┬┴──┬──┼────┬────┬──┤
由│貸款種類│ │計(jì)息期│ │利 率│ │起息日期│還款日期│ │
會(huì)├────┴─┬┴───┴──┼─┬─┼─┬┴┬─┬─┼─┬─┬┴┬─┤
計(jì)│ │貨幣及金額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
部│借款申請(qǐng)金額│ (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
門│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
蓋├──────┼──┬────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
章│ 借款原因 │ │銀行核定│千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
后│ 及用途 │ │金額： ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
退│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
信├──────┴──┴───┬┴─┼─┴─┴─┴─┴┬┴─┴─┴─┴─┤
貸│ 還款記錄 │期限│ 計(jì)劃還款日期 │ 計(jì)劃還款金額 │
部│ ├──┼────────┼────────┤
門├─┬──┬──┬───┬─┤ │ │ │
留│日│還款│結(jié)欠│計(jì)息起│利├──┼────────┼────────┤
存│期│金額│金額│訖期 │率│ │ │ │
備├─┼──┼──┼───┼─┼──┼────────┼────────┤
查│ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──┼──┼───┼─┼──┴────────┴────────┤
│ │ │ │ │ │會(huì)計(jì)部門蓋章： │
├─┼──┼──┼───┼─┤ 信貸部 │
│ │ │ │ │ │負(fù)責(zé)人 門主管 信貸員 │
└─┴──┴──┴───┴─┴────────────────────┘
（白底黑字）
交通銀行（ 貸款）借款憑證（借 據(jù)） ⑤
單位編號(hào)： 日期： 年 月 日 銀行編號(hào)：
┌─┬─────┬─────┬─┬─────┬────────────┐
│收│ 名 稱 │ │借│ 名 稱 │ 同 左 │
│款├─────┼─────┤款├─────┼────────────┤
│單│往來戶賬號(hào)│ │單│放款戶賬號(hào)│ │
│位├─────┼─────┤位├─────┼────────────┤
此│ │ 開戶銀行 │ │ │ 開戶銀行 │ │
聯(lián)├─┴──┬──┼───┬─┴┬┴──┬──┼────┬────┬──┤
由│貸款種類│ │計(jì)息期│ │利 率│ │起息日期│還款日期│ │
會(huì)├────┴─┬┴───┴──┼─┬─┼─┬┴┬─┬─┼─┬─┬┴┬─┤
計(jì)│ │貨幣及金額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
部│借款申請(qǐng)金額│ (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
門│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
轉(zhuǎn)├──────┼──┬────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
賬│ 借款原因 │ │銀行核定│千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
后│ 及用途 │ │金額： ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
按│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
到├──────┴──┴────┴─┴─┴┬┴─┼─┴─┴┬┴─┴─┴─┤
期│還款記錄(按余額簿計(jì)息的填列日期、結(jié)欠 │期限│計(jì)劃還款│計(jì)劃還款金額│
日│金額三欄。) │ │日期 │ │
排│ ├──┼────┼──────┤
列├─┬──┬──┬───┬─┬─┬─┬─┤ │ │ │
保│日│還款│結(jié)欠│計(jì)息起│利│利│記│復(fù)├──┼────┼──────┤
管│期│金額│金額│訖 期│率│息│賬│核│ │ │ │
├─┼──┼──┼───┼─┼─┼─┼─┼──┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──┼──┼───┼─┼─┼─┼─┼──┴────┴──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ 上述借款保證到期歸還，并│
├─┼──┼──┼───┼─┼─┼─┼─┤按銀行規(guī)定利率付給利息。 │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ (借款單位預(yù)留往來戶印鑒) │
└─┴──┴──┴───┴─┴─┴─┴─┴──────────────┘
（白底黑字）
附件：二 交通銀行（ 貸款）還款憑證（借方憑證） ①
日期： 年 月 日 原借款憑證銀行編號(hào)：
┌─┬─────┬─────────┬─┬─────┬────────┐
│借│名 稱 │ │付│名 稱 │ 同 左 │
此│款├─────┼─────────┤款├─────┼────────┤
聯(lián)│單│放款戶賬號(hào)│ │單│存款戶賬號(hào)│ │
代│位├─────┼─────────┤位├─────┼────────┤
付│ │開戶銀行 │ │ │開戶銀行 │ │
款├─┴─────┼─────────┼─┴─────┼────────┤
單│計(jì)劃還款日期 │ 年 月 日 │ 還款次序 │ 第 次還款 │
位├───────┼──────┬─┬┴┬─┬─┬─┬┴┬─┬─┬─┬─┤
存│ │貨幣及金額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
款│ 償還金額 │ (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
戶│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
付├───────┼──────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤
出│ 還款內(nèi)容 │ │
憑├───────┴─────────┬────────────────┤
證│ 由借款單位存款戶內(nèi)轉(zhuǎn)還上述借款 │會(huì)計(jì)分錄：借(付)＿＿＿ │
│(蓋借款單位預(yù)留存款戶印鑒) │ 對(duì)方科目：貸(收)＿＿＿│
│ (銀行主動(dòng)轉(zhuǎn)還時(shí)免蓋) │會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 │
└─────────────────┴────────────────┘
（白底綠字）
交通銀行（ 貸款）還款憑證（貸方憑證） ②
日期： 年 月 日 原借款憑證銀行編號(hào)：
┌─┬─────┬─────────┬─┬─────┬────────┐
│借│名 稱 │ │付│名 稱 │ 同 左 │
│款├─────┼─────────┤款├─────┼────────┤
│單│放款戶賬號(hào)│ │單│存款戶賬號(hào)│ │
此│位├─────┼─────────┤位├─────┼────────┤
聯(lián)│ │開戶銀行 │ │ │開戶銀行 │ │
代├─┴─────┼─────────┼─┴─────┼────────┤
放│計(jì)劃還款日期 │ 年 月 日 │ 還款次序 │ 第 次還款 │
款├───────┼──────┬─┬┴┬─┬─┬─┬┴┬─┬─┬─┬─┤
賬│ │貨幣及金額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
戶│ 償還金額 │ (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
收│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
入├───────┼──────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤
憑│ 還款內(nèi)容 │ │
證├───────┴─────────┬────────────────┤
│備注： │會(huì)計(jì)分錄：貸(收)＿＿＿ │
│ │ 對(duì)方科目：借(付)＿＿＿│
│ │會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 │
└─────────────────┴────────────────┘
（白底紅字）
交通銀行（ 貸款）還款憑證（還款記錄） ③
日期： 年 月 日 原借款憑證銀行編號(hào)：
┌─┬─────┬─────────┬─┬─────┬────────┐
│借│名 稱 │ │付│名 稱 │ 同 左 │
│款├─────┼─────────┤款├─────┼────────┤
│單│放款戶賬號(hào)│ │單│存款戶賬號(hào)│ │
此│位├─────┼─────────┤位├─────┼────────┤
聯(lián)│ │開戶銀行 │ │ │開戶銀行 │ │
轉(zhuǎn)├─┴─────┼─────────┼─┴─────┼────────┤
賬│計(jì)劃還款日期 │ 年 月 日 │ 還款次序 │ 第 次還款 │
后├───────┼──────┬─┬┴┬─┬─┬─┬┴┬─┬─┬─┬─┤
送│ │貨幣及金額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
信│ 償還金額 │ (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
貸│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
部├───────┼──────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤
門│ 還款內(nèi)容 │ │
├───────┴─────────┬────────────────┤
│備注： │ 上述借款已從借款單位存款戶轉(zhuǎn)還│
│ │會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 │
│ │ 年 月 日 │
└─────────────────┴────────────────┘
（白底黑字）
交通銀行（ 貸款）還款憑證（回 單） ④
日期： 年 月 日 原借款憑證銀行編號(hào)：
支此┌─┬─────┬────────┬─┬─────┬────────┐
款聯(lián)│借│名 稱 │ │付│名 稱 │ 同 左 │
通轉(zhuǎn)│款├─────┼────────┤款├─────┼────────┤
知賬│單│放款戶賬號(hào)│ │單│存款戶賬號(hào)│ │
。后│位├─────┼────────┤位├─────┼────────┤
作│ │開戶銀行 │ │ │開戶銀行 │ │
回├─┴─────┼────────┼─┴─────┼────────┤
單│計(jì)劃還款日期 │ 年 月 日│ 還款次序 │ 第 次還款 │
，├───────┼─────┬─┬┴┬─┬─┬─┬┴┬─┬─┬─┬─┤
退│ │貨幣及金額│千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
借│ 償還金額 │ (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
款│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
單├───────┼─────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤
位│ 還款內(nèi)容 │ │
并├───────┴────────┬────────────────┤
代│備注： │ 上述借款已從你單位存款戶轉(zhuǎn)還，│
存│ │此致借款單位 │
款│ │ (銀行蓋章) 年 月 日 │
戶└────────────────┴────────────────┘
（白底綠字）
附件：三 交通銀行上海分行（ 貸款）展期憑證
年 月 日 銀行編號(hào)：
合同編號(hào)：
５┌────┬───────┬─────────────────────┐
１│借款單位│ │ 原貸款情況 │
１├────┼───────┼───┬────────┬───┬────┤
９│開戶賬號(hào)│ │賬 號(hào)│ │利 率│ │
－├────┼───────┼───┼────────┼───┤ │
５│展期利率│ │金 額│ │到期日│ │
０├────┼───────┴─┬─┼─┬─┬─┬─┬┴┬─┬┴┬─┬─┤
×│展期期限│ │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
１├────┼─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
－│展期金額│(大寫) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
９├────┴─────────┴─┴─┴─┼─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤
２│申請(qǐng)展期請(qǐng)核批，原《借款合同》繼續(xù)有效。│ │
－│ │ │
１│ │經(jīng) 理 信貸員 │
０│ 借款單位留印鑒 │(主任) 科 長(zhǎng) │
０│ │ │
０│ │ │
本└────────────────────┴─────────────┘
本憑證一式四聯(lián)。借款單位、銀行會(huì)計(jì)各一聯(lián)，信貸部門二聯(lián)。
附件：四 交通銀行 貸款憑證（借方傳票） ①
年 月 日
┌─┬─────────┬─────┬─┬─────────┬─────┐
│借│ 科目代號(hào)：名稱 │ │貸│ 科目代號(hào)、名稱 │ │
│方├─────────┼─────┤方├─────────┼─────┤
│科│ 賬 號(hào) │ │科│ 賬 名 │ │
│目├─────────┼─────┤目├─────────┼─────┤
│ │ 戶 名 │ │ │ 戶 名 │ │
├─┴───────┬─┴─────┴─┴─────────┴─────┤
│ 原貸款編號(hào) │ │
├─────────┼─────────────────────────┤
│ 原訂利率 │ │
├─────────┼─────────────────────────┤
│ 到 期 日 │ │
├─────────┼─────────────────────────┤
│ 轉(zhuǎn)賬日期 │ │
├──┬──────┴─────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤
│ │ 金 額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
│金額│貨幣名稱： (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼─────────┬──┼─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤
│審簽│ │會(huì)簽│業(yè)務(wù)章 記賬 │
│ │ │計(jì) │ 復(fù)核 │
│批章│ │部 │ 會(huì)計(jì) │
│ │ │門章│ │
└──┴─────────┴──┴───────────────────┘
交通銀行 貸款憑證（貸方傳票） ②
年 月 日
┌─┬─────────┬─────┬─┬─────────┬─────┐
│借│ 科目代號(hào)：名稱 │ │貸│ 科目代號(hào)、名稱 │ │
│方├─────────┼─────┤方├─────────┼─────┤
│科│ 賬 號(hào) │ │科│ 賬 名 │ │
│目├─────────┼─────┤目├─────────┼─────┤
│ │ 戶 名 │ │ │ 戶 名 │ │
├─┴───────┬─┴─────┴─┴─────────┴─────┤
│ 原貸款編號(hào) │ │（
├─────────┼─────────────────────────┤白
│ 原訂利率 │ │底
├─────────┼─────────────────────────┤紅
│ 到 期 日 │ │字
├─────────┼─────────────────────────┤）
│ 轉(zhuǎn)賬日期 │ │
├──┬──────┴─────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤
│ │ 金 額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│
│金額│貨幣名稱： (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼─────────┬──┼─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤
│審簽│ │會(huì)簽│業(yè)務(wù)章 記賬 │
│ │ │計(jì) │ 復(fù)核 │
│批章│ │部 │ 會(huì)計(jì) │
│ │ │門章│ │
└──┴─────────┴──┴───────────────────┘
交通銀行 貸款憑證（回執(zhí)聯(lián)） ③
年 月 日
┌─┬─────────┬─────┬─┬─────────┬─────┐
│借│ 科目代號(hào)：名稱 │ │貸│ 科目代號(hào)、名稱 │ │
│方├─────────┼─────┤方├─────────┼─────┤
│科│ 賬 號(hào) │ │科│ 賬 名 │ │
│目├─────────┼─────┤目├─────────┼─────┤本
│ │ 戶 名 │ │ │ 戶 名 │ │回
├─┴───────┬─┴─────┴─┴─────────┴─────┤單
│ 原貸款編號(hào) │ │由
├─────────┼─────────────────────────┤會(huì)
│ 原訂利率 │ │計(jì)（
├─────────┼─────────────────────────┤部白
│ 到 期 日 │ │門底
├─────────┼─────────────────────────┤蓋黑
│ 轉(zhuǎn)賬日期 │ │章字
├──┬──────┴─────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤后）
│ │ 金 額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│退
│金額│貨幣名稱： (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤還
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │信
├──┼──┬───┬────┬┴─┴┬┴─┴─┼─┴─┴┬┴─┴─┴─┤貸
│ │日期│摘 要│收回金額│余 額│ 記賬 │ 復(fù)核 │ 業(yè)務(wù)章 │部
│ ├──┼───┼────┼───┼────┼────┼──────┤門
│ │ │ │ │ │ │ │ │留
│ 收 ├──┼───┼────┼───┼────┼────┤ │存
│ 回 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 記 ├──┼───┼────┼───┼────┼────┤ │
│ 錄 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼───┼────┼───┼────┼────┤ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼───┼────┼───┼────┼────┤ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┴───┴────┴───┴────┴────┴──────┘
會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬
交通銀行 貸款憑證（卡片賬） ④
年 月 日
┌─┬─────────┬─────┬─┬─────────┬─────┐
│借│ 科目代號(hào)：名稱 │ │貸│ 科目代號(hào)、名稱 │ │
│方├─────────┼─────┤方├─────────┼─────┤
│科│ 賬 號(hào) │ │科│ 賬 名 │ │
│目├─────────┼─────┤目├─────────┼─────┤
│ │ 戶 名 │ │ │ 戶 名 │ │
├─┴───────┬─┴─────┴─┴─────────┴─────┤
│ 原貸款編號(hào) │ │
├─────────┼─────────────────────────┤
│ 原訂利率 │ │
├─────────┼─────────────────────────┤
│ 到 期 日 │ │本
├─────────┼─────────────────────────┤聯(lián)
│ 轉(zhuǎn)賬日期 │ │由（
├──┬──────┴─────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤會(huì)白
│ │ 金 額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│計(jì)底
│金額│貨幣名稱： (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤部黑
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │門字
├──┼──┬───┬────┬┴─┴┬┴─┴─┼─┴─┴┬┴─┴─┴─┤留）
│ │日期│摘 要│收回金額│余 額│ 記賬 │ 復(fù)核 │ 業(yè)務(wù)章 │存
│ ├──┼───┼────┼───┼────┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 收 ├──┼───┼────┼───┼────┼────┤ │
│ 回 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 記 ├──┼───┼────┼───┼────┼────┤ │
│ 錄 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼───┼────┼───┼────┼────┤ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼───┼────┼───┼────┼────┤ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┴───┴────┴───┴────┴────┴──────┘
會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬
交通銀行 貸款憑證（通知聯(lián)） ⑤年 月 日
┌─┬─────────┬─────┬─┬─────────┬─────┐
│借│ 科目代號(hào)：名稱 │ │貸│ 科目代號(hào)、名稱 │ │
│方├─────────┼─────┤方├─────────┼─────┤
│科│ 賬 號(hào) │ │科│ 賬 名 │ │
│目├─────────┼─────┤目├─────────┼─────┤
│ │ 戶 名 │ │ │ 戶 名 │ │本
├─┴───────┬─┴─────┴─┴─────────┴─────┤回
│ 原貸款編號(hào) │ │單
├─────────┼─────────────────────────┤由
│ 原訂利率 │ │會(huì)
├─────────┼─────────────────────────┤計(jì)
│ 到 期 日 │ │部
├─────────┼─────────────────────────┤門
│ 轉(zhuǎn)賬日期 │ │蓋（
├──┬──────┴─────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤章白
│ │ 金 額 │千│百│十│萬│千│百│十│元│角│分│后底
│金額│貨幣名稱： (大寫) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤退黑
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │還字
├──┼──┬───┬────┬┴─┴┬┴─┴─┼─┴─┴┬┴─┴─┴─┤稽）
│ │日期│摘 要│收回金額│余 額│ 記賬 │ 復(fù)核 │ 業(yè)務(wù)章 │核
│ ├──┼───┼────┼───┼────┼────┼──────┤部
│ │ │ │ │ │ │ │ │門
│ 收 ├──┼───┼────┼───┼────┼────┤ │留
│ 回 │ │ │ │ │ │ │ │存
│ 記 ├──┼───┼────┼───┼────┼────┤ │
│ 錄 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼───┼────┼───┼────┼────┤ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼───┼────┼───┼────┼────┤ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┴───┴────┴───┴────┴────┴──────┘
會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬
附：
逐筆發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)授權(quán)表
（一、發(fā)放）
┌───┬──────────────────┬───────────┐
│ 崗位 │ 授權(quán)內(nèi)容 │ 行使權(quán)限的條件 │
├─┬─┼──────────────────┼───────────┤
│ │ │一、審核借款憑證要填寫、簽章是否齊全│ 信貸業(yè)務(wù)部門送來的加│
│ │ │ ，是否符合完整性、合法性的要求。│蓋“放款專用章”并經(jīng)有│
│ │ │ 借款憑證上是否加蓋“放款專用章”│權(quán)審批人員（在總行或上│
│ │ │ 。 │級(jí)行授權(quán)范圍內(nèi)）蓋章的│
│ │ │二、根據(jù)貸款對(duì)象、種類、行業(yè)系統(tǒng)，按│一式五聯(lián)“借款憑證”。│
│ │ │ 會(huì)計(jì)科目使用說明正確使用會(huì)計(jì)科目│ │
│ │貸│ 、編列貸款賬號(hào)。 │ │
│ │款│三、留存的第五聯(lián)“借據(jù)”金額和綜合賬│ │
│ │經(jīng)│ 卡相關(guān)科目的金額每日核對(duì)相符。在│ │
│ │辦│ 憑證上加蓋名章和業(yè)務(wù)章。 │ │
│ │員│四、將一式五聯(lián)借款憑證分別傳遞： │ │
│會(huì)│ │１．將第一聯(lián)“借方憑證”與第二聯(lián)“貸│ │
│ │ │ 方憑證”送電算記賬號(hào)。 │ │
│ │ │２．將第四聯(lián)“放款記錄”送信貸業(yè)務(wù)部│ │
│ │ │ 門登記臺(tái)賬并留存。 │ │
│計(jì)│ │３．將第三聯(lián)“回單”送交借款單位作存│ │
│ │ │ 款賬戶的收賬通知。 │ │
│ │ │４．第五聯(lián)“借據(jù)”留存。 │ │
│ ├─┼──────────────────┼───────────┤
│部│電│一、根據(jù)第一聯(lián)“借方憑證”與第二聯(lián)“│ 貸款經(jīng)辦員送來的加蓋│
│ │算│ 貸方憑證”記賬。 │名章和業(yè)務(wù)章的第一聯(lián)“│
│ │記│二、記賬號(hào)在憑證上加蓋名章后，將憑證│借方憑證”與第二聯(lián)“貸│
│ │賬│ 送復(fù)賬員復(fù)核記賬。 │方憑證”。 │
│ │員│ │ │
│門├─┼──────────────────┼───────────┤
│ │電│一、根據(jù)第一聯(lián)“借方憑證”與第二聯(lián)“│ 記賬員送來的加蓋名章│
│ │算│ 貸方憑證”復(fù)核記張。 │的第一聯(lián)“借方憑證”與│
│ │復(fù)│二、復(fù)核記賬后在憑證上加蓋名章后，將│第二聯(lián)“貸方憑證”。 │
│ │賬│ 憑證送綜合核算員進(jìn)行綜合核算。 │ │
│ │員│ │ │
│ ├─┼──────────────────┼───────────┤
│ │綜│ 根據(jù)第一聯(lián)“借方憑證”與第二聯(lián)“貸│ 復(fù)賬員送來的加蓋名章│
│ │合│方憑證”進(jìn)行綜合核算 │的第一聯(lián)“主憑證”與第│
│ │核│ │二聯(lián)“貸方憑證”。 │
│ │算│ │ │
│ │員│ │ │
└─┴─┴──────────────────┴───────────┘
附：三 逐筆發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程圖（略）
附：四 逐筆發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)授權(quán)表
（二、收回）
┌───┬──────────────────┬───────────┐
│ 崗位 │ 授權(quán)內(nèi)容 │ 行使權(quán)限的條件 │
├───┼──────────────────┼───────────┤
│ │一、審核一式四聯(lián)“還款憑證”填寫，簽│ 客戶（借款單位）填送│
│ │ 章是否符合要求 │的一式四聯(lián)“還款憑證”│
│ 會(huì) │二、如由銀行主動(dòng)扣還，則通知信貸部門│。（到期還款應(yīng)于貸款到│
│ 計(jì) │ 填寫一式四聯(lián)“還款憑證”。 │期日之前提交，提前還款│
│ 部 │三、抽出原專夾保管的“借據(jù)”作貸方傳│則提前提交）或信貸部門│
│ 門 │ 票附件。 │填送的主動(dòng)扣還的一式四│
│ 貸 │四、在憑證上加蓋名章及業(yè)務(wù)章。 │聯(lián)“還款憑證”。 │
│ 款 │五、將一式四聯(lián)“還款憑證”分別傳遞：│ │
│ 經(jīng) │１．將第一聯(lián)“借方憑證”，第二聯(lián)“貸│ │
│ 辦 │ 方憑證”送電算記賬號(hào)。 │ │
│ 員 │２．將第三聯(lián)“還款記錄”送信貸業(yè)務(wù)部│ │
│ │ 門核銷放款臺(tái)賬。 │ │
│ │３．將第四聯(lián)“回單”交借款單位作存款│ │
│ │ 賬戶的支款通知。 │ │
├───┼──────────────────┼───────────┤
│ 會(huì)計(jì) │一、根據(jù)第一聯(lián)“借方憑證”，第二聯(lián)“│ 貸款經(jīng)辦員送來的加蓋│
│ 部門 │ 貸方憑證”記賬。 │名章和業(yè)務(wù)章的第一聯(lián)“│
│ 電算 │二、記賬后，在憑證上加蓋名章后，將憑│借方憑證”與第二聯(lián)“貸│
│ 記賬 │ 證送復(fù)賬員復(fù)核記賬。 │方憑證”。 │
│ 員 │ │ │
├───┼──────────────────┼───────────┤
│ 會(huì)計(jì) │一、根據(jù)第一聯(lián)“借方憑證”，第二聯(lián)“│ 記賬員送來的加蓋名章│
│ 部門 │ 貸方憑證”復(fù)核記張。 │的第一聯(lián)“借方憑證”，│
│ 電算 │二、復(fù)核記賬后，在憑證上加蓋名章后，│第二聯(lián)“貸方憑證”。 │
│ 復(fù)賬 │ 將憑證送綜合核算員進(jìn)行綜合核算。│ │
│ 員 │ │ │
├───┼──────────────────┼───────────┤
│ 會(huì)計(jì) │ 根據(jù)第一聯(lián)“借方憑證”，第二聯(lián)“貸│ 復(fù)賬員送來的加蓋名章│
│ 部門 │方憑證”進(jìn)行綜合核算 │的第一聯(lián)“借方憑證”，│
│ 綜合 │ │第二聯(lián)“貸方憑證”。 │
│ 核算 │ │ │
│ 員 │ │ │
└───┴──────────────────┴───────────┘
附：五 逐筆發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程圖（略）
附：六 逐筆發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)授權(quán)表
（三、發(fā)生逾期轉(zhuǎn)逾期貸款）
┌───┬──────────────────┬───────────┐
│ 崗位 │ 授權(quán)內(nèi)容 │ 行使權(quán)限的條件 │
├───┼──────────────────┼───────────┤
│ │一、根據(jù)到期未還貸款的“卡片”（借據(jù)│ 貸款到期未還，按規(guī)定│
│ │ 填制一式五聯(lián)的“逾期貸款憑證”（│轉(zhuǎn)“逾期貸款”科目。 │
│ 會(huì) │ 換人復(fù)核）。 │ │
│ 計(jì) │二、在憑證上加蓋名章及業(yè)務(wù)章后，分別│ │
│ 部 │ 傳遞： │ │
│ 門 │１．將借貸傳票送電算系統(tǒng)管理員與電算│ │
│ 貸 │ 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬打印的轉(zhuǎn)“逾期貸款科目明│ │
│ 款 │ 細(xì)清單”核對(duì)。 │ │
│ 經(jīng) │２．第三聯(lián)“回執(zhí)”送信貸部門，憑以登│ │
│ 辦 │ 記臺(tái)賬。 │ │
│ 員 │３．第四聯(lián)“卡片賬”留存專夾保管，并│ │
│ │ 應(yīng)與“逾期貸款”科目明細(xì)登記金額│ │
│ │ 核對(duì)相符。 │ │
│ │４．第五聯(lián)“通知”送稽核部門，憑以監(jiān)│ │
│ │ 控。 │ │
├───┼──────────────────┼───────────┤
│ │一、進(jìn)入貸款自動(dòng)轉(zhuǎn)逾期貸款程序、打印│ 貸款經(jīng)辦員送來的加蓋│
│ 電 │ 貸款轉(zhuǎn)“逾期貸款科目明細(xì)清算”。│名章和業(yè)務(wù)章的“逾期貸│
│ 算 │二、憑貸款經(jīng)辦員送的“逾期貸款憑證”│款憑證”第一聯(lián)借方傳票│
│ 系 │ 第一聯(lián)（借）“逾期貸款”科目傳票│及第二聯(lián)貸方傳票。 │
│ 統(tǒng) │ 、第二聯(lián)（貸）“××貸款”科目傳│ │
│ 管 │ 票與自動(dòng)打印的“逾期貸款科目明細(xì)│ │
│ 理 │ 清單”核對(duì)。 │ │
│ 員 │三、核對(duì)無誤后，在傳票及清單上加蓋名│ │
│ │ 章后送綜合核算員進(jìn)行綜合核算。 │ │
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│ 會(huì)計(jì) │ 根據(jù)送來的“逾期貸款憑證”的第一│ 電算管理員送來的加蓋│
│ 部門 │聯(lián)借方傳票與第二聯(lián)貸方傳票進(jìn)行綜合核│名章的“逾期貸款憑證”│
│ 綜合 │算。 │第一聯(lián)（借）“逾期貸款│
│ 核算 │ │”科目傳票及第二聯(lián)（貸│
│ 員 │ │）“××貸款”科目傳票│
│ │ │。 │
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│ （關(guān)于逾期貸款滿１年轉(zhuǎn)呆滯貸款；呆滯貸款滿２年轉(zhuǎn)呆賬貸款，其所用│
│的憑證格式、聯(lián)次及會(huì)計(jì)核算，均與貸款發(fā)生逾期轉(zhuǎn)逾期貸款一樣，僅涉及會(huì)│
│計(jì)科目不同，不另編授權(quán)表，參照本表執(zhí)行。 │
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附：七 逐筆發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程圖（略）
附：八 逐筆發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)授權(quán)表
（四、轉(zhuǎn)逾期貸款后不滿規(guī)定年限需轉(zhuǎn)呆滯貸款）
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│ 崗位 │ 授權(quán)內(nèi)容 │ 行使權(quán)限的條件 │
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│ │一、審核“呆滯貸款憑證”及“有問題貸│ 信貸部門送來的對(duì)貸款│
│ │ 款認(rèn)定書”填寫及審批是否符合要求│逾期雖不滿規(guī)定年限需要│
│ 會(huì) │ 。 │轉(zhuǎn)為呆滯貸款的“呆滯貸│
│ 計(jì) │二、抽出原來專夾保管的“逾期貸款憑證│款憑證”（一式五聯(lián)）并│
│ 部 │ ”第四聯(lián)“卡片”經(jīng)與“呆滯貸款憑│隨附的“有問題貸款認(rèn)定│
│ 門 │ 證”核對(duì)無誤后在憑證上加蓋名章及│”。 │
│ 貸 │ 業(yè)務(wù)公章。 │ │
│ 款 │三、將各聯(lián)憑證分別處理： │ │
│ 經(jīng) │１．將借貸傳票送會(huì)計(jì)部門電算記賬員。│ │
│ 辦 │２．將第三聯(lián)“回執(zhí)”送信貸業(yè)務(wù)部門憑│ │
│ 員 │ 以登記臺(tái)賬。 │ │
│ │３．將第四聯(lián)“卡片”留存專夾保管，并│ │
│ │ 應(yīng)與“呆滯貸款”科目綜合賬卡金額│ │
│ │ 核對(duì)相符。 │ │
│ │４．將第五聯(lián)“通知”送稽核部門，憑以│ │
│ │ 監(jiān)控。 │ │
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│ 會(huì)電 │一、根據(jù)“呆滯貸款憑證”第二聯(lián)貸方傳│ 貸款經(jīng)辦員送來的加蓋│
│ 計(jì)算 │ 票，第一聯(lián)借方傳票記賬。 │名章和業(yè)務(wù)章的“呆滯貸│
│ 部記 │二、記賬后，在傳票上加蓋名章后將借貸│款憑證”第二聯(lián)貸方傳票│
│ 門賬 │ 傳票送復(fù)賬員復(fù)核記賬。 │，第一聯(lián)借方傳票。 │
│ 員 │ │ │
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│ 會(huì)電 │一、根據(jù)“呆滯貸款憑證”第二聯(lián)貸方傳│ 記賬員送來的加蓋名章│
│ 計(jì)算 │ 票，第一聯(lián)借方傳票復(fù)核記賬。 │的“呆滯貸款憑證”第二│
│ 部復(fù) │二、復(fù)核記賬后，在傳票上加蓋名章后將│聯(lián)貸方傳票，第一聯(lián)借方│
│ 門賬 │ 借方傳票送綜合核算員進(jìn)行綜合核算│傳票。 │
│ 員 │ 。 │ │
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│ 會(huì)綜 │ 根據(jù)“呆滯貸款憑證”第二聯(lián)貸方傳│ 復(fù)賬員送來的加蓋名章│
│ 計(jì)合 │票，第一聯(lián)借方傳票，進(jìn)行綜合核算。 │的“呆滯貸款憑證”第二│
│ 部核 │ │聯(lián)貸方傳票，第一聯(lián)借方│
│ 門算 │ │傳票。 │
│ 員 │ │ │
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│ （關(guān)于呆滯貸款不滿規(guī)定年限需轉(zhuǎn)呆賬貸款，其所用憑證格式、聯(lián)次及會(huì)│
│計(jì)核算，均與逾期貸款不滿規(guī)定年限需轉(zhuǎn)呆滯貸款一樣，僅涉及會(huì)計(jì)科目不同│
│，不另編授權(quán)表，參照本表執(zhí)行。 │
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