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類 別：銀行法規(guī)文 號(hào)：晉銀辦[1998]221號(hào)頒發(fā)日期：1997-12-16
地 區(qū)：山西行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：部分失效
人民銀行各地、市分行，縣支行；各行署（市）、縣財(cái)政局、國稅局、地稅局：
現(xiàn)將中國人民銀行、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局銀發(fā)[1998]494號(hào)文《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國庫監(jiān)管工作的通知》轉(zhuǎn)發(fā)你們，并就有關(guān)問題補(bǔ)充通告如下：
一、認(rèn)真貫徹分稅制財(cái)政體制，嚴(yán)格按規(guī)定的收入級(jí)次入庫，各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、土地、執(zhí)收?qǐng)?zhí)法等預(yù)算收入征收部門依法征收的預(yù)算收入，必須按照中央和省確定的財(cái)政體制規(guī)定，嚴(yán)格入庫級(jí)次，不得以任何方式截留上一級(jí)財(cái)政的預(yù)算收入，對(duì)于征收機(jī)關(guān)不按規(guī)定級(jí)次或規(guī)定比例開具的收入繳款憑證，國庫有權(quán)拒絕受理，并監(jiān)督其糾正。
二、各級(jí)國庫要加強(qiáng)對(duì)撥款憑證的審核，確保庫款支撥的準(zhǔn)確及時(shí)。各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在辦理庫款支撥時(shí)，要按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)文件，嚴(yán)格審查單位的“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單”，審查的主要內(nèi)容有：“請(qǐng)撥單”是否預(yù)算單位的財(cái)務(wù)部門填報(bào)；包干經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否分別填寫；請(qǐng)撥單中“調(diào)整預(yù)算合計(jì)”、“累計(jì)已撥款”、“本次請(qǐng)撥”及追加預(yù)算文號(hào)等項(xiàng)目是否填寫齊全；前后數(shù)字是否銜接一致；財(cái)政部門各業(yè)務(wù)處室對(duì)請(qǐng)撥單是否按預(yù)算或進(jìn)度審批；對(duì)超預(yù)算的撥款一律不得辦理，對(duì)有預(yù)算但超進(jìn)度的撥款，要根據(jù)庫款調(diào)度情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理。
各級(jí)總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的“請(qǐng)撥單”向國庫開據(jù)“預(yù)算撥款憑證”。預(yù)算撥款憑證要按文件規(guī)定的內(nèi)容填寫，不得隨意改變款項(xiàng)用途和撥款數(shù)額。對(duì)于不按規(guī)定內(nèi)容填寫、撥款用途違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定、撥往非預(yù)算單位又無正式文件說明的，以及超預(yù)算的撥款憑證，國庫有權(quán)拒絕辦理。
各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)建立嚴(yán)密的內(nèi)部稽核制度，撥款、記帳、復(fù)核等工作要分工負(fù)責(zé)，互相配合，強(qiáng)化監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)。
三、完善退庫手續(xù)，強(qiáng)化退庫管理。各級(jí)預(yù)算收入退庫的審批權(quán)屬于本級(jí)政府財(cái)政部門。各級(jí)國庫辦理預(yù)算收入退庫一要憑財(cái)政部門或財(cái)政部門授權(quán)的征收機(jī)構(gòu)簽發(fā)的退庫文件，二要憑各級(jí)征收部門填發(fā)的“收入退還書”。對(duì)于不符合規(guī)定、超范圍和手續(xù)不完備的退庫事項(xiàng)，國庫有權(quán)拒絕辦理。
四、各級(jí)國庫部門在開展“三查一加強(qiáng)”活動(dòng)時(shí)，可結(jié)合本通知的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)手續(xù)，切實(shí)加強(qiáng)國庫監(jiān)管工作，確保國家預(yù)算收入的安全完整。
五、以上請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，執(zhí)行中階情況和問題請(qǐng)及時(shí)報(bào)各主管部門。
中國人民銀行山西省分行
一九九八年十一月十七日
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