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北京市糧食局、北京市財(cái)政局關(guān)于明確消化國(guó)有糧食企業(yè)新增財(cái)務(wù)掛帳和生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款帳務(wù)處理的通知 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類(lèi)      別：企業(yè)會(huì)計(jì)
文      號(hào)：京糧發(fā)[1999]163號(hào)
頒發(fā)日期：1998-06-10 地   區(qū)：北京
行   業(yè)：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)
時(shí)效性：有效

各區(qū)縣糧食局、財(cái)政局、財(cái)政二分局、直屬糧庫(kù)、糧貿(mào)公司、油脂公司：

    去年，根據(jù)《北京市審計(jì)局等五部門(mén)關(guān)于糧食企業(yè)新增財(cái)務(wù)掛帳和其他不合理占用貸款清查審計(jì)結(jié)果的通知》（京審商發(fā)〔1998〕101號(hào)）文件，對(duì)確認(rèn)的國(guó)有糧食企業(yè)新增財(cái)務(wù)掛帳及生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款數(shù)額，我市糧食系統(tǒng)已在去年年終決算時(shí)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款----新增財(cái)務(wù)掛帳”科目?jī)?nèi)核算?，F(xiàn)就我市消化國(guó)有糧食企業(yè)新增財(cái)務(wù)掛帳及生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款的帳務(wù)處理明確如下：

    一、當(dāng)國(guó)有糧食企業(yè)收到財(cái)政部門(mén)用于消化掛帳的撥款時(shí)，由“其他應(yīng)收款----新增財(cái)務(wù)掛帳”科目，轉(zhuǎn)入“應(yīng)收補(bǔ)貼款----新增財(cái)務(wù)掛帳”科目。

    即：企業(yè)收到補(bǔ)貼時(shí)：

    借：應(yīng)收補(bǔ)貼款----新增財(cái)務(wù)掛帳

          貸：其他應(yīng)收款----新增財(cái)務(wù)掛帳

    同時(shí)：借：銀行存款

                      貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款----新增財(cái)務(wù)掛帳

    企業(yè)未消化的新增財(cái)務(wù)掛帳余額，仍在“其他應(yīng)收款”科目?jī)?nèi)反映。

    二、報(bào)表填列要求

    1．企業(yè)收到的掛帳補(bǔ)貼在《補(bǔ)貼明細(xì)表》第三大項(xiàng)“政策性財(cái)務(wù)掛帳”的“本年應(yīng)補(bǔ)數(shù)”列和“本年已補(bǔ)數(shù)”列反映。

    2．企業(yè)收到的掛帳補(bǔ)貼在《國(guó)有糧食企業(yè)月份主要指標(biāo)快報(bào)》的第十大項(xiàng)“本年實(shí)現(xiàn)補(bǔ)貼收入”中的第四小項(xiàng)“糧食政策性財(cái)務(wù)掛帳及利息補(bǔ)貼”和第十一大項(xiàng)“企業(yè)實(shí)際收到財(cái)政補(bǔ)貼”中的第四小項(xiàng)“糧食政策性財(cái)務(wù)掛帳及利息補(bǔ)貼”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

    3．新增財(cái)務(wù)掛帳在購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)核算的單位還應(yīng)在17表《國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)主要指標(biāo)表》中第十大項(xiàng)中的第三小項(xiàng)“糧食政策性財(cái)務(wù)掛帳及利息補(bǔ)貼”和第十一大項(xiàng)中的第三小項(xiàng)“糧食政策性財(cái)務(wù)掛帳及利息補(bǔ)貼”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

    4．新增財(cái)務(wù)掛帳在附營(yíng)企業(yè)（原審計(jì)確認(rèn)的屬于新增財(cái)務(wù)掛帳范圍的政策性企業(yè)）核算的單位應(yīng)在18表《國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)性企業(yè)財(cái)務(wù)主要指標(biāo)表》中第十大項(xiàng)“應(yīng)收財(cái)政補(bǔ)貼”和“已收財(cái)政補(bǔ)貼”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。