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類 別：銀行法規(guī)文 號(hào)：財(cái)綜字［1999］88號(hào)頒發(fā)日期：1998-07-10
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè),行政事業(yè)時(shí)效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
根據(jù)中央紀(jì)律檢查委員會(huì)第三次全會(huì)和國(guó)務(wù)院廉政工作會(huì)議精神，結(jié)合《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》的有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位銀行帳戶的管理，財(cái)政部、監(jiān)察部、中國(guó)人民銀行研究制定了《關(guān)于行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
附件：行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定
一九九九年六月十一日
行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定
第一條 為加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，規(guī)范預(yù)算外資金銀行帳戶的開設(shè)和使用，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于有預(yù)算外資金收支活動(dòng)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理職能的行業(yè)主管部門（以下稱“行政事業(yè)單位”）。
第三條 行政事業(yè)單位收取或取得的預(yù)算外資金收入，應(yīng)全部直接上繳同級(jí)財(cái)政部門設(shè)立的預(yù)算外資金財(cái)政專戶。財(cái)政部門另有規(guī)定的除外。
確有必要的，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，并憑人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》，行政事業(yè)單位可在銀行開設(shè)一個(gè)預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款帳戶，用于核算本部門和單位應(yīng)上繳的預(yù)算外資金收入。
預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款帳戶只能核算預(yù)算外資金收入上解款項(xiàng)，單位不得直接支用，并按規(guī)定及時(shí)足額上繳同級(jí)財(cái)政專戶。
第四條 行政事業(yè)單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，并憑人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》，在銀行開設(shè)一個(gè)預(yù)算外資金支出專用存款帳戶。
支出專用存款帳戶只辦理和核算同級(jí)財(cái)政部門從財(cái)政專戶核撥給單位使用的資金及該部分資金的支出，不得發(fā)生資金收入款項(xiàng)和其他業(yè)務(wù)。
第五條 行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶，包括收入?yún)R繳專用存款帳戶和支出專用存款帳戶，均應(yīng)在國(guó)有或國(guó)家控股銀行開設(shè)。
第六條 預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款帳戶和支出專用存款帳戶，由行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開設(shè)和管理。
第七條 行政事業(yè)單位開設(shè)、變更或撤銷預(yù)算外資金有關(guān)專用存款帳戶，應(yīng)向同級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并經(jīng)財(cái)政部門審核同意后，持財(cái)政部門批準(zhǔn)文件和人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》，到開戶銀行辦理相關(guān)手續(xù)。
第八條 行政事業(yè)單位下屬單位開設(shè)、變更或撤銷預(yù)算外資金有關(guān)專用存款帳戶，應(yīng)向其上級(jí)主管單位提出申請(qǐng)，經(jīng)審核同意后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，并持財(cái)政部門批準(zhǔn)文件和人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》，到開戶銀行辦理相關(guān)手續(xù)。
第九條 開戶銀行要依據(jù)財(cái)政部門批準(zhǔn)文件和人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》以及有關(guān)規(guī)定，對(duì)開戶單位進(jìn)行審核，符合條件的應(yīng)按規(guī)定程序給予辦理開戶、變更或撤銷。未經(jīng)財(cái)政部門審核同意或未取得《開戶許可證》的，銀行不得為其開設(shè)預(yù)算外資金有關(guān)專用存款帳戶。
第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)將預(yù)算外資金有關(guān)專用存款帳戶開設(shè)、變更或撤銷情況以公文形式分別報(bào)同級(jí)財(cái)政部門和上級(jí)主管部門備案。
第十一條 各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶的開設(shè)和使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。被查單位必須如實(shí)提供有關(guān)情況；需要開戶銀行協(xié)助檢查時(shí)，在符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件下，開戶銀行應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)情況，不得隱瞞。
第十二條 對(duì)行政事業(yè)單位違反規(guī)定開設(shè)和使用銀行帳戶的，應(yīng)作以下處理：
1由財(cái)政部門責(zé)令有關(guān)單位糾正錯(cuò)誤，并可暫時(shí)停止從財(cái)政專戶對(duì)相關(guān)單位撥款，直至錯(cuò)誤被糾正。
2由金融機(jī)構(gòu)按有關(guān)規(guī)定（或決定）撤銷有關(guān)單位的非法帳戶，并將帳戶中的資金按財(cái)政部門要求劃轉(zhuǎn)同級(jí)財(cái)政專戶。
3由財(cái)政、人民銀行、監(jiān)察部門對(duì)有關(guān)單位和開戶行給予通報(bào)批評(píng)，并按照規(guī)定對(duì)違紀(jì)單位和開戶銀行給予經(jīng)濟(jì)處罰。
4追究直接責(zé)任人和單位負(fù)責(zé)人的黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。
第十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
第十四條 本規(guī)定由財(cái)政部、中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。
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